【正文】 使之不斷適應經(jīng)營環(huán)境和管理要求的變化。保險公司內(nèi)部控制應當與公司實際風險狀況相匹配，確保內(nèi)部控制措施滿足管理需求，風險得到有效防范。第五條保險公司內(nèi)部控制體系包括以下三個組成部分：（一）內(nèi)部控制基礎。（二）內(nèi)部控制程序。（三）內(nèi)部控制保證。第六條內(nèi)部控制基礎。保險公司應當建立規(guī)范的公司治理，形成授權(quán)清晰、運作規(guī)范、科學有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制。保險公司應當根據(jù)保險業(yè)務流程和內(nèi)部控制的需要，建立合理的組織架構(gòu)。保險公司應當建立與內(nèi)部控制需要相適應的人力資源政策，確保關(guān)鍵崗位的人員具有專業(yè)勝任能力并定期接受相關(guān)培訓，公司關(guān)鍵崗位的考核、薪酬、獎懲、晉升等人力資源政策應當與內(nèi)部控制成效相掛鉤。保險公司應當培育領(lǐng)導高度重視、內(nèi)控人人有責和違規(guī)必受追究的內(nèi)控企業(yè)文化，形成以風險控制為導向的管理理念和經(jīng)營風格，提高全體員工的風險防范意識，使內(nèi)控制度得到自覺遵守。保險公司應當根據(jù)風險規(guī)律，合理設計內(nèi)嵌于業(yè)務活動的內(nèi)部控制流程，努力實現(xiàn)對風險的過程控制。保險公司應當根據(jù)風險識別評估的結(jié)果，科學設計內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴格執(zhí)行，同時根據(jù)控制效果不斷改進內(nèi)部控制流程，將風險控制在預定目標或可承受的范圍內(nèi)。保險公司應當建立多層次、全方位的監(jiān)控體系，實現(xiàn)對內(nèi)部控制活動的事前、事中、事后有效監(jiān)控，為實現(xiàn)內(nèi)控目標提供保證。保險公司應當建立內(nèi)控管理及評價機制，通過對公司內(nèi)部控制的整體設計和統(tǒng)籌規(guī)劃，推動各內(nèi)部控制責任主體對風險進行實時監(jiān)測和定期排查，并據(jù)此調(diào)整和改進公司的內(nèi)部控制流程。保險公司應當建立內(nèi)控風險應急管理機制，制定周全和可操作性強的應急預案，明確各種風險情形下的應對措施，盡可能減少內(nèi)控風險的影響和損失。第九條內(nèi)部控制活動的層次。保險公司內(nèi)部控制活動分為前臺控制、后臺控制和基礎控制三個層次。第二章內(nèi)部控制活動第一節(jié)銷售控制第十條銷售控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應當根據(jù)不同渠道和方式銷售活動的特點，制定有針對性的內(nèi)部控制制度，強化對銷售過程的控制，防范銷售風險。第十一條銷售人員和機構(gòu)控制。保險公司應當建立代理機構(gòu)合作管理制度，規(guī)范與代理機構(gòu)合作過程中的資格審核、合同訂立、保費劃轉(zhuǎn)和傭金手續(xù)費結(jié)算等。保險公司應當規(guī)范銷售宣傳行為，嚴格按照監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部權(quán)限編寫、印制和發(fā)放各類宣傳廣告材料，確保宣傳廣告內(nèi)容真實、合法，杜絕廣告宣傳中的誤導行為。保險公司應當規(guī)定客戶回訪的業(yè)務范圍和條件、回訪比例、回訪頻率、回訪記錄等回訪要求及后續(xù)處理措施，加強銷售風險監(jiān)控。第十三條傭金手續(xù)費控制。保險公司應當杜絕任何形式的商業(yè)賄賂行為。保險公司應當以效率和風險控制為中心，按照集中化、專業(yè)化的要求，組織實施運營控制活動。運營控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。保險公司應當明確產(chǎn)品開發(fā)流程，規(guī)范客戶需求和市場信息收集、分析論證、條款費率確定、審批報備、測試下發(fā)和跟蹤管理等控制事項，提高保險公司的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品適應性，防范產(chǎn)品定價及條款法律風險。保險公司應當根據(jù)市場需求調(diào)查結(jié)果，從市場前景、盈利能力、定價和法律風險等方面對新產(chǎn)品進行科學論證和客觀評價，依據(jù)評價結(jié)果和規(guī)定權(quán)限進行內(nèi)部審查，并按照監(jiān)管規(guī)定履行報批或報備義務。保險公司應當建立清晰的承保操作流程，規(guī)范投保受理、核保、保單繕制和送達等控制事項。保險公司應當明確核保的評點標準、分級審核權(quán)限、作業(yè)要求和核保人員資質(zhì)條件等，明確承保調(diào)查的條件、程序和要求。第十七條理賠控制。保險公司在接到報案時應當及時登記錄入，主動向客戶提供簡便、明確的理賠指引。保險公司應當建立重大、疑難案件會商和復核調(diào)查制度，明確其識別標準和處理要求，防范虛假理賠或錯誤拒賠。保險公司應當建立規(guī)范統(tǒng)一的保全管理制度，規(guī)范保險合同續(xù)期收費、合同內(nèi)容及客戶資料變更、合同復效、生存給付和退保等控制事項。第十九條收付費控制。保險公司原則上實行收付費崗位與業(yè)務處理崗位人員及職責的分離。保險公司原則上采取非現(xiàn)金收付費方式，并確保將相關(guān)資金匯入保險合同確定的款項所有人或其授權(quán)賬戶。保險公司收付費時應當嚴格按照規(guī)定核對投保人、被保險人或受益人以及實際領(lǐng)款人的身份，確認其是否具備收付費主體的資格。保險公司應當建立再保險管理制度，規(guī)范再保險計劃、合同訂立、合同執(zhí)行、再保險人資信跟蹤管理等控制事項，完善業(yè)務風險分散和保障機制。保險公司應當持續(xù)跟蹤了解再保險人的資信狀況，建立必要的應對措施，防范再保險信用風險。保險公司應當建立業(yè)務單證管理制度，規(guī)范投保單、保單、保險卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險單證的設計、印制、存放、申領(lǐng)和發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事, 項。第二十二條會計處理控制。保險公司應當依據(jù)真實的業(yè)務事項進行會計處理，不得在違背業(yè)務真實性的情況下調(diào)整會計信息。保險公司應當加強會計原始憑證管理，逐步采取影像掃描等方式輔助歸檔保存。保險公司應當建立客戶電話中心管理制度，規(guī)范電話咨詢、查詢、投訴受理、報案登記、掛失登記、客戶回訪、業(yè)務轉(zhuǎn)辦、業(yè)務辦理跟蹤反饋等控制事項。第二十四條反洗錢控制。保險公司應建立客戶身份識別、客戶資料和交易記錄保存、大額及可疑交易發(fā)現(xiàn)和報告等反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程，并通過宣傳培訓、定期演練和檢查等方式，確保相關(guān)崗位工作人員嚴格遵守操作規(guī)程，及時將可疑信息上報有關(guān)機構(gòu)?；A管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機構(gòu)管理和風險管理等活動的全過程控制。保險公司應當按照制度化、規(guī)范化的要求，組織實施基礎管理控制活動。第二十六條戰(zhàn)略規(guī)劃控制。保險公司應當加強對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟金融形勢、自身經(jīng)營活動及業(yè)務發(fā)展情況的及時分析和深入研究，合理制定、及時調(diào)整公司整體經(jīng)營管理流程與組織架構(gòu)設置，制定科學的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，并為公司的承保和投資等業(yè)務活動提供及時、有效的決策支持。第二十七條人力資源控制。保險公司應當根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理設定工作崗位及人員編制，制定清晰的崗位職責及報告路線，明確不同崗位的適任條件，適時進行崗位價值評估。第三篇：保險公司內(nèi)部控制研究論文摘要內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會、管理當局和其他人員為實現(xiàn)財務報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率、相關(guān)法律法規(guī)的遵循目標提供合理保證的過程。保險公司內(nèi)部控制是保險公司風險管理的重要組成部分，是保險公司應對經(jīng)營風險最有效的辦法之一，能規(guī)范保險公司的經(jīng)營行為。關(guān)鍵詞：保險公司；內(nèi)部控制；影響因素目錄一、內(nèi)部控制的概念及作用............................................3（一）內(nèi)部控制的概念................................................3（二）內(nèi)部控制在企業(yè)中的作用.........................................4（三）保險公司的內(nèi)部控制............................................5二、保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及問題揭示.................................5（一）我國保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀.......................................5（二）中華財產(chǎn)保險龍泉支公司簡介.....................................6（三）中華財產(chǎn)保險龍泉分公司內(nèi)部控制的問題以及分析...................8三、保險公司內(nèi)部控制機制改造方案....................................10（一）公司所處環(huán)境分析.............................................10（二）內(nèi)部控制機制改造思路.........................................11（三）內(nèi)部控制機制改造建議.........................................12四、結(jié)論...........................................................13五、參考文獻.......................................................14保險公司內(nèi)部控制研究引言進入21世紀，特別是我國加入WTO后，隨著國內(nèi)市場的進一步開放，越來越多國外的保險公司進入了國內(nèi)市場，國內(nèi)保險市場的競爭空前激烈，同時由于保險市場與資本市場、貨幣市場的結(jié)合越來越緊密，保險公司面臨的風險也越來越復雜，不僅涉及自然災害、意外事故，而且日益受到投資環(huán)境、貨幣政策等風險因素的影響，保險公司面臨著如何提高自身風險控制能力的問題。內(nèi)部控制是保險公司防范風險的（二）內(nèi)部控制在企業(yè)中的作用內(nèi)部控制的演變歷程和國內(nèi)外的內(nèi)部控制實踐都證實，內(nèi)部控制是企業(yè)各項經(jīng)營管理工作的制度基礎，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本保證。因而作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，是企業(yè)高效運作的基石，在企業(yè)經(jīng)營管理中具有舉足輕重的作用。健全、有效的內(nèi)部控制，可以保證企業(yè)財務會計信息及非財務會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程得到有效控制，使會計信息及非財務會計信息真實反映企業(yè)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤和疏漏，進而保證信息的可靠性和完整性。這些法律法規(guī)確定了企業(yè)在遵循性目標中必須遵守的最低標準。內(nèi)部控制是管理者根據(jù)國家法律法規(guī)和相關(guān)政策制定的，是法律法規(guī)、政策等在公司內(nèi)部管理中的具體體現(xiàn)，規(guī)定了公司業(yè)務活動的具體處理方法、程序和措施等。企業(yè)各項資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營管理活動的物質(zhì)基礎。健全完善的內(nèi)部控制要求公司的各項交易事項必須依據(jù)管理部門的一般和特殊授權(quán)執(zhí)行，其中當然包括購置、計量、使用、處置資產(chǎn)等一系列有關(guān)資產(chǎn)的交易事項，使各項交易均在管理者控制之下，科學有效地監(jiān)督和制約各項資產(chǎn)的購置、計量、使用、處置等各個環(huán)節(jié)。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報告，把公司的財務、業(yè)務、銷售等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達到企業(yè)的經(jīng)營目標。（三）保險公司的內(nèi)部控制保險公司內(nèi)部控制是內(nèi)部控制在保險公司的具體應用，是由保險公司的董事會、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實施的，為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標、保證財務報告真實可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營而提供合理保證的過程和機制。但由于保險公司經(jīng)營業(yè)務的特殊性，因此對其主要的經(jīng)營活動需要實施特殊的控制活動，具體來說，包括承?？刂?、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產(chǎn)接觸控制、償付能力控制、會計控制、客戶服務控制、再保險和其他風險管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等?！薄痘緶蕜t》是為加強保險公司內(nèi)部控制建設，提高保險公司風險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，保護保險公司和被保險人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)《保險法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)規(guī)定而制定的準則。保險公司內(nèi)部控制的特殊性，在于保險企業(yè)的風險帶來的巨大外在成本。保險公司的經(jīng)營活動所面對的現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境，是一種不確定和充滿風險的經(jīng)濟。我國保險公司雖然也意識到風險管理的的重要性，但對風險仍不熟悉，其內(nèi)部控制管理能力不能適應業(yè)務發(fā)展的問題仍比較突出。財產(chǎn)保險公司是一類特殊的金融服務行業(yè)，其經(jīng)營模式不同于一般行業(yè)，也不同于銀行、證券等其他金融企業(yè)，因此，其內(nèi)部控制除具有一般行業(yè)特征外，還具有其經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務領(lǐng)域的獨特特征，具體體現(xiàn)在以下方面。因此，財產(chǎn)保險公司既要對所承保的業(yè)務風險進行控制，又要對自身的經(jīng)營風險進行控制，體現(xiàn)其保險行業(yè)內(nèi)控特有的雙重性。復雜的保險標的和復雜的保險責任，導致財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制非常復雜。相對于壽險公司而言，財險公司的內(nèi)部控制水平就處于比較低的水平，因此本文將通過中華財產(chǎn)保險龍泉支公司這個純財險的公司為例子，舉其在內(nèi)部控制上所存在的一些問題，來分析我國保險公司在內(nèi)部控制上所存在的一些問題和不足，同時提出一些自己的建議和看法。（二）中華財產(chǎn)保險龍泉支公司簡介中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司始創(chuàng)于1986年7月15日，是我國成立的年12月正式遷往北京。2002年該公司更名“中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司”，業(yè)務經(jīng)營區(qū)域擴大并迅速走向全國。在中華保險內(nèi)部控制發(fā)展的過程中，來自保險公司外部的推動因素作用較強，而保險公司自身強化內(nèi)部控制建設的意愿較弱。隨著中國保險監(jiān)督管理委員會有關(guān)內(nèi)部控制的行政法規(guī)不斷頒布，保險公司在監(jiān)管部門的督促下，才開始正確認識和著手內(nèi)部控制建設。監(jiān)管部門的作用越是突出，越反映出保險公司自身在建設內(nèi)部控制問題上動力的薄弱。中華保險公司龍泉支公司對內(nèi)部控制的重要性認識不夠，有的員工對內(nèi)部控制的認識還停留在比較原始的階段，認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是手冊、文件和制度，搞好制度建設就建立了內(nèi)部控制機制；部分管理人員對內(nèi)部控制的意義和作用還不清楚，沒有把內(nèi)部控制當作管理工作的一部分，沒有考慮到內(nèi)部控制失效對公司造成的損害可能是致命的。公司對管理者缺乏必要的約束和監(jiān)管，難以保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效率，增加了保險公司經(jīng)營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。②科室的設立不合理，對于業(yè)務科、理賠科這樣關(guān)系保險業(yè)務的科室設置比較齊全，人員配備也比較齊整，但是除此之外，對于財務人員的配置則顯得不足，還存在不相容職務兼職的現(xiàn)象，以致連最基本的內(nèi)部牽制要求都無法達到，給內(nèi)部控制的有效運行帶來了很大的困難。內(nèi)部控制依靠每個員工去執(zhí)行，其執(zhí)行效果受企業(yè)人力資源狀況的影響。在這一方面上，中華保險龍泉支公司的確存在著非常大的問題，主要體現(xiàn)在下面幾個方面：①從學歷上來說，縱觀整個公司，除了經(jīng)理和極個別員工是大專畢業(yè)以外，其他大部分員工都只具備高中甚至初中文化，雖然文憑的高低并不能完全決定一個人能力的強弱，但是就從學習能力以及對新事物的接受能力上來說，高學歷者普遍要高于低學歷者