【正文】 ——》再進行核對匯總表和明細表數(shù)據(jù)是否一致（一般核對退稅額及總進貨金額），如果不一致，要調(diào)整匯總表，在出口退稅系統(tǒng)里面點擊“退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——退稅匯總申報表錄入——點擊“修改”即可。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調(diào)整。出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；出口發(fā)票號：自己開出出口發(fā)票的發(fā)票號碼報關單號：12位，由報關單右上角“海關編號”9位碼＋0＋商品項號組成。提示：1查詢可按輸入的條件進行查找，也可不輸任何條件直接點擊“開始查找” 2必須選擇“海關使用狀態(tài)”為“已用”，“交單狀態(tài)”為“未交”的核銷單進行交單。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退關補繳已退回稅款的，作相反的會計分錄。127。并及時關注增值稅退稅率變化通知。（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進金額。注意一點：匯總表上的應退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異，修改的方法是：1應退稅額要達到三表統(tǒng)一2進項稅額要求和進貨明細表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。（三）、預申報及預審1稅務機關反饋預申報審核結(jié)果。①進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查：對同一關聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。委托代理出口的，此欄也應錄入，否則審核出錯。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關聯(lián)號內(nèi)不能重復。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關聯(lián)號。（3）、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改，換匯成本上下限：。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。根據(jù)財政部、國家稅務總局下發(fā)的《關于提高部分商品出口退稅率的通知》(財稅[2008]138號)規(guī)定,該紡織品、服裝的出口退稅率14%。(1+征收率)6%=212000247。)l應退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額退稅稅率=12000001496=168000(元)從小規(guī)模納稅人處收購退稅貨物出口業(yè)務的外貿(mào)企業(yè)凡從小規(guī)模納稅人處購進持普通發(fā)票特準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,同樣實行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進項稅額的辦法。這里所說的計稅依據(jù),是指具體計算應退(免)稅款的依據(jù)和標準。生成申報軟盤共12個文件： 建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復。關于預申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)，有些是上申報大廳申報（四）、退稅正式申報正式申報：執(zhí)行“預審反饋處理確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調(diào)整。稅額：自動生成。商品代碼：見關單商口明細中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：1，8位商品碼①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；②同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。對多條進貨（出口）對應一條出口（進貨）或多條進貨對應多條出口的，可使用一個關聯(lián)號；部門代碼：只有分部核算單位錄入。企業(yè)應對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關。運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。系統(tǒng)初始化。出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。3．征收稅費海關對進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人申報的貨物查驗后，計算應繳納的關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅、滯納金、滯報金等稅費，開具關稅和代征稅繳款書或收費專用票據(jù)。因此，外貿(mào)企業(yè)如果開展對外貿(mào)易業(yè)務應到商務部門辦理備案登論。只有認定為一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)才可以辦理退稅業(yè)務。1．申報在一般情況下，出口貨物的發(fā)貨人或其代理人應當在裝貨前24小時內(nèi)向貨物的出境地海關采用電子數(shù)據(jù)報關單和紙質(zhì)報關單形式申報。（八）從海關取得出口報關單（出口退稅專用聯(lián)）按照外貿(mào)企業(yè)退稅申報提供單證的要求，必須在貨物報關出口之日起至次年4月30日前收齊單證才可以按退稅辦理，所以提醒企業(yè)必須在次年3月底前取得報關單黃聯(lián)（退稅專用聯(lián)），在4月征期作收齊單證處理。特別注意一下：“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。（2）、系統(tǒng)配置設置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(一）一、出口退稅資格的認定外貿(mào)企業(yè)應在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記（原件和復印件都要帶）(副本)(副本)（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）7．企業(yè)法定代表人身份證二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護（一）軟件下載:中國出口退稅咨詢網(wǎng)：//:://./訪問網(wǎng)址超出本站范圍，不能確定是否安全繼續(xù)訪問 （二）安裝、啟動系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。注意：中間無需做初始化。是否財務掛鉤：選“F”；退稅機關代碼：輸入退稅機關所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了退稅機關名稱：輸入退稅機關名稱以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設置，按提示進行系統(tǒng)重入。四、出口退稅申報（一）申報明細數(shù)據(jù)錄入“基礎數(shù)據(jù)采集出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個內(nèi)不能重復，一次申報可以有多個關聯(lián)號。申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關單內(nèi)的批準文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（二）數(shù)據(jù)加工處理實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。輸入關聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數(shù)據(jù)。打印主要對“擴展功能”。在貨物出口后按收購成本和規(guī)定的危稅率計算退還國內(nèi)采購環(huán)節(jié)支付或負擔的增值稅,不予抵扣或退稅部分轉(zhuǎn)入出口貨物銷售成本。出口貨物離岸價格為20萬美元。例:某工藝品進出口生公司從某小規(guī)模納稅企業(yè)購入工藝品1000件,取得的普通發(fā)票列明單價為212元,金額為212000元,貨款已經(jīng)支付。例:某服裝進出口公司從某棉紡廠購進棉布100噸,單價1600元,委托某服裝廠加工6000套服裝出口,并簽訂委托加工合同,每套加工費25元,共支付加工費150000元，分別取得棉布和服裝加工費的增值稅專用發(fā)票。如國家稅務總局《關于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函[2008]265號)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)出口貨物,凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅或且已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關補齊有關憑證。（三）、系統(tǒng)維護只在首次使用時需要做且必須做。是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。三、出口退稅申報前準備事項（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應當自開票之日起30日內(nèi)辦理認證手續(xù)；在貨物報關出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報手續(xù)。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報。出口日期：輸入報關單中的出口日期。供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內(nèi)容錄入； 進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應計量單位的相應數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄入對應的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。③預申報數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預申報數(shù)據(jù)。②、生成并打印匯總表匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改。0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和導出U盤。 出口退稅的退稅率是，根據(jù)出口貨物退稅計稅依據(jù)計算應退稅款的比例。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。（2）確定退稅率出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊》的《出口貨物征稅與退稅稅率對照表》中取得，該公司本月出口貨物增值稅退稅率除薄荷油為6％、輪胎工繳費為14％外，其余均為9％，輪胎消費稅退稅率為10％。外貿(mào)企業(yè)需按照規(guī)定到進出口稅收管理分局辦理《**省出口企業(yè)稅務登記證》。3委托付款憑證：付款單位帳號為外幣，收款單位帳號為人民幣。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關聯(lián)號。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；可退稅額：自動生成；申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認需要申報。5退稅正式申報正式申報：執(zhí)行“預審反饋處理確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)“，點擊確認之后就不能再修改了。輸入關聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數(shù)據(jù)。美元離岸價：錄入實際離岸價FOB（如果是歐元 出口退稅——）綜合查詢——）輸入關單號碼——就可以看到美元價格，）注意：如果報關價不是FOB價格，即為CIF包括運費和保險費，：7位碼，見核銷單右上角或報關單內(nèi)的批準文號代理證明號：此項為空遠期收匯證明：不得錄入任何內(nèi)容；出口備注：可錄可不錄。