【正文】 ——》再進(jìn)行核對匯總表和明細(xì)表數(shù)據(jù)是否一致（一般核對退稅額及總進(jìn)貨金額），如果不一致，要調(diào)整匯總表，在出口退稅系統(tǒng)里面點(diǎn)擊“退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——退稅匯總申報(bào)表錄入——點(diǎn)擊“修改”即可。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”；出口發(fā)票號：自己開出出口發(fā)票的發(fā)票號碼報(bào)關(guān)單號：12位，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號組成。提示：1查詢可按輸入的條件進(jìn)行查找，也可不輸任何條件直接點(diǎn)擊“開始查找” 2必須選擇“海關(guān)使用狀態(tài)”為“已用”，“交單狀態(tài)”為“未交”的核銷單進(jìn)行交單。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退關(guān)補(bǔ)繳已退回稅款的，作相反的會計(jì)分錄。127。并及時(shí)關(guān)注增值稅退稅率變化通知。（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)稅依據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進(jìn)金額。注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報(bào)上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報(bào)數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷本次申報(bào)”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報(bào)。（三）、預(yù)申報(bào)及預(yù)審1稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)申報(bào)審核結(jié)果。①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。（特別說明：上述金額錄0時(shí)，不要在備注欄加“WT”）。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。（3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，換匯成本上下限：。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計(jì)算機(jī)時(shí)。根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》(財(cái)稅[2008]138號)規(guī)定,該紡織品、服裝的出口退稅率14%。(1+征收率)6%=212000247。)l應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額退稅稅率=12000001496=168000(元)從小規(guī)模納稅人處收購?fù)硕愗浳锍隹跇I(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)凡從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,同樣實(shí)行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法。這里所說的計(jì)稅依據(jù),是指具體計(jì)算應(yīng)退(免)稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。生成申報(bào)軟盤共12個(gè)文件： 建議：每一次申報(bào)按“申報(bào)年月＋批次”在硬盤建立一個(gè)文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。關(guān)于預(yù)申報(bào)的方法，各個(gè)地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)，有些是上申報(bào)大廳申報(bào)（四）、退稅正式申報(bào)正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報(bào)環(huán)節(jié)”。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。稅額：自動生成。商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：1，8位商品碼①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼；②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號重排”，建議按批次加順序號進(jìn)行物理排序。對多條進(jìn)貨（出口）對應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號；部門代碼：只有分部核算單位錄入。企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。系統(tǒng)初始化。出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。3．征收稅費(fèi)海關(guān)對進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人申報(bào)的貨物查驗(yàn)后，計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅、滯納金、滯報(bào)金等稅費(fèi)，開具關(guān)稅和代征稅繳款書或收費(fèi)專用票據(jù)。因此，外貿(mào)企業(yè)如果開展對外貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)到商務(wù)部門辦理備案登論。只有認(rèn)定為一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)才可以辦理退稅業(yè)務(wù)。1．申報(bào)在一般情況下，出口貨物的發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在裝貨前24小時(shí)內(nèi)向貨物的出境地海關(guān)采用電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單和紙質(zhì)報(bào)關(guān)單形式申報(bào)。（八）從海關(guān)取得出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）按照外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)提供單證的要求，必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前收齊單證才可以按退稅辦理，所以提醒企業(yè)必須在次年3月底前取得報(bào)關(guān)單黃聯(lián)（退稅專用聯(lián)），在4月征期作收齊單證處理。特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實(shí)務(wù)(一）一、出口退稅資格的認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記（原件和復(fù)印件都要帶）(副本)(副本)（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）7．企業(yè)法定代表人身份證二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護(hù)（一）軟件下載:中國出口退稅咨詢網(wǎng)：//:://./訪問網(wǎng)址超出本站范圍，不能確定是否安全繼續(xù)訪問 （二）安裝、啟動系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。注意：中間無需做初始化。是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“F”；退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。四、出口退稅申報(bào)（一）申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個(gè)內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號。申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，如第一次輸入“1”。核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。購進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。（二）數(shù)據(jù)加工處理實(shí)退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。打印主要對“擴(kuò)展功能”。在貨物出口后按收購成本和規(guī)定的危稅率計(jì)算退還國內(nèi)采購環(huán)節(jié)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅,不予抵扣或退稅部分轉(zhuǎn)入出口貨物銷售成本。出口貨物離岸價(jià)格為20萬美元。例:某工藝品進(jìn)出口生公司從某小規(guī)模納稅企業(yè)購入工藝品1000件,取得的普通發(fā)票列明單價(jià)為212元,金額為212000元,貨款已經(jīng)支付。例:某服裝進(jìn)出口公司從某棉紡廠購進(jìn)棉布100噸,單價(jià)1600元,委托某服裝廠加工6000套服裝出口,并簽訂委托加工合同,每套加工費(fèi)25元,共支付加工費(fèi)150000元，分別取得棉布和服裝加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票。如國家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]265號)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)出口貨物,凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅或且已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證。（三）、系統(tǒng)維護(hù)只在首次使用時(shí)需要做且必須做。是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報(bào)。出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。供貨方納稅號：按進(jìn)貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入； 進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。②、生成并打印匯總表匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和導(dǎo)出U盤。 出口退稅的退稅率是，根據(jù)出口貨物退稅計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)退稅款的比例。對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。（2）確定退稅率出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊》的《出口貨物征稅與退稅稅率對照表》中取得，該公司本月出口貨物增值稅退稅率除薄荷油為6％、輪胎工繳費(fèi)為14％外，其余均為9％，輪胎消費(fèi)稅退稅率為10％。外貿(mào)企業(yè)需按照規(guī)定到進(jìn)出口稅收管理分局辦理《**省出口企業(yè)稅務(wù)登記證》。3委托付款憑證：付款單位帳號為外幣，收款單位帳號為人民幣。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；可退稅額：自動生成；申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。5退稅正式申報(bào)正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報(bào)環(huán)節(jié)“，點(diǎn)擊確認(rèn)之后就不能再修改了。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)FOB（如果是歐元 出口退稅——）綜合查詢——）輸入關(guān)單號碼——就可以看到美元價(jià)格，）注意：如果報(bào)關(guān)價(jià)不是FOB價(jià)格，即為CIF包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，：7位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號代理證明號：此項(xiàng)為空遠(yuǎn)期收匯證明：不得錄入任何內(nèi)容；出口備注：可錄可不錄。