【正文】 點擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。以上單據(jù)在裝訂時請按關(guān)聯(lián)號排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊?！锻赓Q(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申請表》。網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。（二）相關(guān)法律責(zé)任。（3）計算應(yīng)退稅額 本月出口貨物應(yīng)退稅額為：① 檸檬酸應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）② 輪胎應(yīng)退增值稅額＝9％＋12000014％＝（元）應(yīng)退消費稅額＝10％＝（元）③ 蒽醌應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）④ 林可霉素應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑤ 汽油應(yīng)退增值稅額＝9％＝16200（元）應(yīng)退消費稅額＝100000＝20000（元）⑥ 薄荷油應(yīng)退增值稅額＝6％＝90000（元）⑦ 撲熱息痛應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑧ 乳膠手套應(yīng)退增值稅額＝9％＝32499（元）⑨ 分散藍應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑩ 銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額＝9％＝129600（元）該公司1997年1月按出口貨物名稱、扣除銷售以進料加工貿(mào)易方式進口的煙膠應(yīng)抵減退稅額129600元，；。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關(guān)在開具“進料加工貿(mào)易申請表”后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額?！?1，出口退稅匯總表（一份）2，出口退稅出口明細表（三份）3，出口退稅進貨明細表（三份）4，轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入U盤 二，出口的大概流程 1，申領(lǐng)核銷單2，核銷單網(wǎng)上進行口岸備案，做報關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報關(guān)）3，拖箱，工廠裝柜（在這里要特提一點，大多數(shù)的是FOB成交價，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用高的嚇?biāo)廊?，你可以自行拖柜?，起運5，在中間的這一段時間內(nèi)，為了退稅能及進行，可以讓工廠及時開票，認證，催匯，催單等操作 6，單證退回后，先進行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）7，核銷 8，退稅三，出口退稅的時間和單證之間的聯(lián)系一般正常的操作流程是認證發(fā)票銀行結(jié)匯（出具水單）核銷退稅但是在現(xiàn)實過程中總是由于這樣那樣的原因，造成不能按這個步驟走，比如說： 1，不能及時收匯這里面有多種操作方法，大概說一下，一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借，二個是大多數(shù)地方在沒有核銷的情況下，是可以在90天內(nèi)先行進行退稅申報，以免超期，這叫單證不全申報，等以后核銷單核過之后再補上，也是可行的要注意一點：核銷的期限是報關(guān)出口后180天內(nèi)，如果180天沒有及時收匯，就算你前期進行退稅申報，也是余事無補，也要視同內(nèi)銷征稅，所以及時收匯，催匯也是比較重要的 時間關(guān)系：1退稅申報期：90天 2核銷期：180天3發(fā)票認證期：90天，但是外貿(mào)企業(yè)有個不成文的規(guī)定，是開票后30天內(nèi)要進行發(fā)票認證 四，單證備案退稅申報后，在15天內(nèi)要及時進行單證備案，所需單證如下： 1單證備案明細表 2提單 3托單 4場站收據(jù) 5購貨合同有些地方特別要求外加兩樣?xùn)|西：一個是報關(guān)單復(fù)印件，出口明細表 然后外加封皮裝訂，放司備查外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算及帳務(wù)處理一、出口退稅的計算（一）計稅依據(jù)和退稅率準(zhǔn)確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據(jù)和適用退稅率。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報年月 申報批次 總進項金額 申報退稅額打印匯總表，同上。在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：預(yù)申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅網(wǎng)站上進行預(yù)審。在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關(guān)不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進行更改。（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進行交單工作（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不能退稅。是否分部申報：選“F”，不分部申報；外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。系統(tǒng)初始化。出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。3．征收稅費海關(guān)對進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人申報的貨物查驗后，計算應(yīng)繳納的關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅、滯納金、滯報金等稅費，開具關(guān)稅和代征稅繳款書或收費專用票據(jù)。因此，外貿(mào)企業(yè)如果開展對外貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)到商務(wù)部門辦理備案登論。③、生成退稅軟盤：執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％，；從量定額的錄入單位稅額。代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容；出口備注：可錄可不錄。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報（現(xiàn)在安徽已取消下限）。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。啟動 點擊桌面圖標(biāo)“”或執(zhí)行“開始”“程序”“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”“”，系統(tǒng)開始運行。（三）、系統(tǒng)維護只在首次使用時需要做且必須做。如國家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]265號)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)出口貨物,凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅或且已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證。例:某服裝進出口公司從某棉紡廠購進棉布100噸,單價1600元,委托某服裝廠加工6000套服裝出口,并簽訂委托加工合同,每套加工費25元,共支付加工費150000元，分別取得棉布和服裝加工費的增值稅專用發(fā)票。例:某工藝品進出口生公司從某小規(guī)模納稅企業(yè)購入工藝品1000件,取得的普通發(fā)票列明單價為212元,金額為212000元,貨款已經(jīng)支付。出口貨物離岸價格為20萬美元。在貨物出口后按收購成本和規(guī)定的危稅率計算退還國內(nèi)采購環(huán)節(jié)支付或負擔(dān)的增值稅,不予抵扣或退稅部分轉(zhuǎn)入出口貨物銷售成本。外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算,應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅稅率計算,即應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額退稅稅率。根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局2008年10月21日下發(fā)的《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》(財稅[2008]138號)規(guī)定,自2008年11月1日起,將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%。進出口公司將其以40000美元的價格全部出口,貨款已收存銀行,并取得了稅收(出口貨物)專用繳款書、出口貨物報關(guān)單、出口核銷單,辦妥出口退稅相關(guān)手續(xù)。該批服裝于2008年9月全部出口,并取得了出口貨物報關(guān)單、出口核銷單,辦妥出口退稅手續(xù)。未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的企業(yè),應(yīng)自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi),由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發(fā)票情況,填具進項發(fā)票明細表(包括進項增值稅專用發(fā)票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》,并憑此證明作為抵扣進項稅額的依據(jù)。系統(tǒng)初始化。運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關(guān)。企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。對多條進貨（出口）對應(yīng)一條出口（進貨）或多條進貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號；部門代碼：只有分部核算單位錄入。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。商品代碼：見關(guān)單商口明細中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：1，8位商品碼①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。稅額：自動生成。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調(diào)整。關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)，有些是上申報大廳申報（四）、退稅正式申報正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提