【正文】 點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。以上單據(jù)在裝訂時(shí)請(qǐng)按關(guān)聯(lián)號(hào)排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊(cè)?！锻赓Q(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請(qǐng)表》。網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。（二）相關(guān)法律責(zé)任。（3）計(jì)算應(yīng)退稅額 本月出口貨物應(yīng)退稅額為：① 檸檬酸應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）② 輪胎應(yīng)退增值稅額＝9％＋12000014％＝（元）應(yīng)退消費(fèi)稅額＝10％＝（元）③ 蒽醌應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）④ 林可霉素應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑤ 汽油應(yīng)退增值稅額＝9％＝16200（元）應(yīng)退消費(fèi)稅額＝100000＝20000（元）⑥ 薄荷油應(yīng)退增值稅額＝6％＝90000（元）⑦ 撲熱息痛應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑧ 乳膠手套應(yīng)退增值稅額＝9％＝32499（元）⑨ 分散藍(lán)應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑩ 銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額＝9％＝129600（元）該公司1997年1月按出口貨物名稱(chēng)、扣除銷(xiāo)售以進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口的煙膠應(yīng)抵減退稅額129600元，；。因此，一般由主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)在開(kāi)具“進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表”后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。包括增值稅退稅率、消費(fèi)稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額?！?1，出口退稅匯總表（一份）2，出口退稅出口明細(xì)表（三份）3，出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份）4，轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入U(xiǎn)盤(pán) 二，出口的大概流程 1，申領(lǐng)核銷(xiāo)單2，核銷(xiāo)單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案，做報(bào)關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報(bào)關(guān)委托書(shū)，一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單，核銷(xiāo)單等給貨代，以便報(bào)關(guān)）3，拖箱，工廠(chǎng)裝柜（在這里要特提一點(diǎn)，大多數(shù)的是FOB成交價(jià)，客戶(hù)指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來(lái)拖柜，他們的費(fèi)用高的嚇?biāo)廊耍憧梢宰孕型瞎瘢?，起運(yùn)5，在中間的這一段時(shí)間內(nèi)，為了退稅能及進(jìn)行，可以讓工廠(chǎng)及時(shí)開(kāi)票，認(rèn)證，催匯，催單等操作 6，單證退回后，先進(jìn)行核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）7，核銷(xiāo) 8，退稅三，出口退稅的時(shí)間和單證之間的聯(lián)系一般正常的操作流程是認(rèn)證發(fā)票銀行結(jié)匯（出具水單）核銷(xiāo)退稅但是在現(xiàn)實(shí)過(guò)程中總是由于這樣那樣的原因，造成不能按這個(gè)步驟走，比如說(shuō)： 1，不能及時(shí)收匯這里面有多種操作方法，大概說(shuō)一下，一個(gè)是沒(méi)有及時(shí)收匯可以從別的水單進(jìn)行拆借，二個(gè)是大多數(shù)地方在沒(méi)有核銷(xiāo)的情況下，是可以在90天內(nèi)先行進(jìn)行退稅申報(bào)，以免超期，這叫單證不全申報(bào)，等以后核銷(xiāo)單核過(guò)之后再補(bǔ)上，也是可行的要注意一點(diǎn)：核銷(xiāo)的期限是報(bào)關(guān)出口后180天內(nèi)，如果180天沒(méi)有及時(shí)收匯，就算你前期進(jìn)行退稅申報(bào)，也是余事無(wú)補(bǔ)，也要視同內(nèi)銷(xiāo)征稅，所以及時(shí)收匯，催匯也是比較重要的 時(shí)間關(guān)系：1退稅申報(bào)期：90天 2核銷(xiāo)期：180天3發(fā)票認(rèn)證期：90天，但是外貿(mào)企業(yè)有個(gè)不成文的規(guī)定，是開(kāi)票后30天內(nèi)要進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證 四，單證備案退稅申報(bào)后，在15天內(nèi)要及時(shí)進(jìn)行單證備案，所需單證如下： 1單證備案明細(xì)表 2提單 3托單 4場(chǎng)站收據(jù) 5購(gòu)貨合同有些地方特別要求外加兩樣?xùn)|西：一個(gè)是報(bào)關(guān)單復(fù)印件，出口明細(xì)表 然后外加封皮裝訂，放司備查外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及帳務(wù)處理一、出口退稅的計(jì)算（一）計(jì)稅依據(jù)和退稅率準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須正確地確定計(jì)稅依據(jù)和適用退稅率。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報(bào)年月 申報(bào)批次 總進(jìn)項(xiàng)金額 申報(bào)退稅額打印匯總表，同上。在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：預(yù)申報(bào)：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，依提示生成一個(gè)文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國(guó)稅網(wǎng)站上進(jìn)行預(yù)審。在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專(zhuān)用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)，如報(bào)關(guān)不是FOB成交價(jià)，就換算成FOB價(jià)后錄入。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對(duì)“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)；外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來(lái)解決分部門(mén)審核，用“分部申報(bào)”屬性解決分部門(mén)申報(bào)。系統(tǒng)初始化。出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。3．征收稅費(fèi)海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人申報(bào)的貨物查驗(yàn)后，計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅、滯納金、滯報(bào)金等稅費(fèi)，開(kāi)具關(guān)稅和代征稅繳款書(shū)或收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)。因此，外貿(mào)企業(yè)如果開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)到商務(wù)部門(mén)辦理備案登論。③、生成退稅軟盤(pán)：執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤(pán)”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報(bào)審核結(jié)果調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報(bào)。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無(wú)法生成）。計(jì)稅金額：即專(zhuān)用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，；從量定額的錄入單位稅額。代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)；若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容；出口備注：可錄可不錄。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。超過(guò)系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)（現(xiàn)在安徽已取消下限）。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門(mén)代碼，其他公司不設(shè)。啟動(dòng) 點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“”或執(zhí)行“開(kāi)始”“程序”“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”“”，系統(tǒng)開(kāi)始運(yùn)行。（三）、系統(tǒng)維護(hù)只在首次使用時(shí)需要做且必須做。如國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]265號(hào))規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)出口貨物,凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅或且已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證。例:某服裝進(jìn)出口公司從某棉紡廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)棉布100噸,單價(jià)1600元,委托某服裝廠(chǎng)加工6000套服裝出口,并簽訂委托加工合同,每套加工費(fèi)25元,共支付加工費(fèi)150000元，分別取得棉布和服裝加工費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。例:某工藝品進(jìn)出口生公司從某小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入工藝品1000件,取得的普通發(fā)票列明單價(jià)為212元,金額為212000元,貨款已經(jīng)支付。出口貨物離岸價(jià)格為20萬(wàn)美元。在貨物出口后按收購(gòu)成本和規(guī)定的危稅率計(jì)算退還國(guó)內(nèi)采購(gòu)環(huán)節(jié)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅,不予抵扣或退稅部分轉(zhuǎn)入出口貨物銷(xiāo)售成本。外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算,應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅稅率計(jì)算,即應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額退稅稅率。根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局2008年10月21日下發(fā)的《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》(財(cái)稅[2008]138號(hào))規(guī)定,自2008年11月1日起,將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%。進(jìn)出口公司將其以40000美元的價(jià)格全部出口,貨款已收存銀行,并取得了稅收(出口貨物)專(zhuān)用繳款書(shū)、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口核銷(xiāo)單,辦妥出口退稅相關(guān)手續(xù)。該批服裝于2008年9月全部出口,并取得了出口貨物報(bào)關(guān)單、出口核銷(xiāo)單,辦妥出口退稅手續(xù)。未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的企業(yè),應(yīng)自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi),由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過(guò)退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況,填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表(包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》,并憑此證明作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。系統(tǒng)初始化。運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶(hù)名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門(mén)代碼必須與退稅登記中的部門(mén)代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。企業(yè)應(yīng)對(duì)有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。對(duì)多條進(jìn)貨（出口）對(duì)應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)；部門(mén)代碼：只有分部核算單位錄入。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號(hào)重排”，建議按批次加順序號(hào)進(jìn)行物理排序。商品代碼：見(jiàn)關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號(hào)”，區(qū)分以下情況錄入：1，8位商品碼①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼；②同一商品名稱(chēng)相同，對(duì)應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。稅額：自動(dòng)生成。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。關(guān)于預(yù)申報(bào)的方法，各個(gè)地方處理不盡相同，有些是上傳國(guó)稅網(wǎng)，有些是上申報(bào)大廳申報(bào)（四）、退稅正式申報(bào)正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提