【正文】 第一篇：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務(wù)流程外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務(wù)流程來源：上海出口退稅網(wǎng) 發(fā)文日期：20150428（一）向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請取得一般納稅人資格新開業(yè)企業(yè)預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，準(zhǔn)備好相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。符合條件的，可暫認(rèn)定為一般納稅人。只有認(rèn)定為一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)才可以辦理退稅業(yè)務(wù)。（二）到主管商務(wù)部門辦理備案登記按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》規(guī)定：從事貨物進(jìn)出口或者技術(shù)進(jìn)出口的對外貿(mào)易經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)向中華人民共和國商務(wù)部（以下簡稱商務(wù)部）或商務(wù)部委托的機(jī)構(gòu)辦理備案登記；但是，法律、行政法規(guī)和商務(wù)部規(guī)定不需要備案登記的除外。對外貿(mào)易經(jīng)營者未按照本辦法辦理備案登記的，海關(guān)不予辦理進(jìn)出口的報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。因此，外貿(mào)企業(yè)如果開展對外貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)到商務(wù)部門辦理備案登論。（三）向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)外貿(mào)企業(yè)按國家稅務(wù)總局2012年第24號公告第三條及國家稅務(wù)局2013年第12號公告第一條的有關(guān)規(guī)定辦理出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定手續(xù)。由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按退（免）稅辦法辦理退稅業(yè)務(wù)。（四）向其他企業(yè)購進(jìn)貨物，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票外貿(mào)企業(yè)沒有生產(chǎn)能力，其出口的貨物主要來源有以下幾種方式：1．采用從其他企業(yè)購進(jìn)方式直接出口，取得購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票；2．從國內(nèi)采購原材料作價(jià)給生產(chǎn)企業(yè)加工后收回出口，取得包括料值、加工費(fèi)在內(nèi)的加工貨物增值稅專用發(fā)票；3．采用進(jìn)料加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工后收回出口，取得生產(chǎn)企業(yè)加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票。（五）向海關(guān)報(bào)關(guān)出口貨物貨物出口報(bào)關(guān)流程一般包括申報(bào)、查驗(yàn)、征收稅費(fèi)、放行、結(jié)關(guān)等環(huán)節(jié)。1．申報(bào)在一般情況下，出口貨物的發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在裝貨前24小時(shí)內(nèi)向貨物的出境地海關(guān)采用電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單和紙質(zhì)報(bào)關(guān)單形式申報(bào)。外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位保持一致。2．查驗(yàn)海關(guān)為確定進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)的內(nèi)容是否與進(jìn)出口貨物的真實(shí)情況相符，或者為確定商品的歸類、價(jià)格、原產(chǎn)地等，依法需要對進(jìn)出口貨物進(jìn)行實(shí)際核查。3．征收稅費(fèi)海關(guān)對進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人申報(bào)的貨物查驗(yàn)后，計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅、滯納金、滯報(bào)金等稅費(fèi)，開具關(guān)稅和代征稅繳款書或收費(fèi)專用票據(jù)。4．放行，結(jié)關(guān)對于一般出口貨物而言，海關(guān)在接受出口貨物的申報(bào)、審核電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單和紙質(zhì)報(bào)關(guān)單及隨附單證、查驗(yàn)貨物、征收稅費(fèi)或接受擔(dān)保以后對出口貨物作出結(jié)束海關(guān)進(jìn)出境現(xiàn)場監(jiān)管決定、在出口貨物裝貨憑證上簽蓋。海關(guān)放行章”，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人簽收出口裝貨憑證，即可憑此將出口貨物裝運(yùn)到運(yùn)輸工具上離境。（六）登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。（七）向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退稅預(yù)申報(bào)外貿(mào)企業(yè)在貨物出口并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做銷售后，按月將出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)及進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)并生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，在增值稅納稅申報(bào)之前，通過外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行操作，先行通過遠(yuǎn)程申報(bào)方式進(jìn)行出口貨物退稅預(yù)申報(bào)，預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中反饋接收后，再進(jìn)行出口貨物退稅的正式申報(bào)。（八）從海關(guān)取得出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）按照外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)提供單證的要求，必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前收齊單證才可以按退稅辦理，所以提醒企業(yè)必須在次年3月底前取得報(bào)關(guān)單黃聯(lián)（退稅專用聯(lián)），在4月征期作收齊單證處理。（九）憑有關(guān)單證（單證齊全）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅按稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口貨物退稅的申報(bào)要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收齊單證。（十）主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)向國家金庫開具收入退還書將稅款退給企業(yè)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具收入退還書將退稅款由國庫退到納稅人提供的該企業(yè)的開戶銀行。出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。第二篇：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實(shí)務(wù)外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實(shí)務(wù)(一）一、出口退稅資格的認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記（原件和復(fù)印件都要帶）(副本)(副本)（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）7．企業(yè)法定代表人身份證二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動(dòng)、維護(hù)（一）軟件下載:中國出口退稅咨詢網(wǎng)：//:://./訪問網(wǎng)址超出本站范圍，不能確定是否安全繼續(xù)訪問 （二）安裝、啟動(dòng)系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)時(shí)。啟動(dòng) 點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“”或執(zhí)行“開始”“程序”“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”“”，系統(tǒng)開始運(yùn)行。運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。如：2007年6月申報(bào)的20份報(bào)關(guān)單中，報(bào)關(guān)單最大日期為2007年4月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。（三）、系統(tǒng)維護(hù)只在首次使用時(shí)需要做且必須做。系統(tǒng)初始化。注意：中間無需做初始化。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實(shí)務(wù)(一）一、出口退稅資格的認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記（原件和復(fù)印件都要帶）(副本)(副本)（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）7．企業(yè)法定代表人身份證二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動(dòng)、維護(hù)（一）軟件下載:中國出口退稅咨詢網(wǎng)：//:://./訪問網(wǎng)址超出本站范圍，不能確定是否安全繼續(xù)訪問 （二）安裝、啟動(dòng)系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)時(shí)。啟動(dòng) 點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“”或執(zhí)行“開始”“程序”“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”“”，系統(tǒng)開始運(yùn)行。運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。如：2007年6月申報(bào)的20份報(bào)關(guān)單中，報(bào)關(guān)單最大日期為2007年4月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。（三）、系統(tǒng)維護(hù)只在首次使用時(shí)需要做且必須做。系統(tǒng)初始化。注意：中間無需做初始化。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001；納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼；企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法；開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號；換匯成本檢查：選“T”；進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅；是否預(yù)申報(bào)：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)；外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報(bào)”屬性解決分部門申報(bào)。是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“F”；退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。（3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，換匯成本上下限：。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)（現(xiàn)在安徽已取消下限）。企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。（4）、在“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼”中進(jìn)行自用商品的設(shè)定。點(diǎn)擊“自用商品”，在對話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，再點(diǎn)擊“設(shè)為自用商品”。三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。四、出口退稅申報(bào)（一）申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個(gè)內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。對多條進(jìn)貨（出口）對應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號；部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊