【正文】 ： 一、出口退（免）稅登記 出口企業(yè)退（免）稅登記是整個(gè)出口退（免）稅管理的首要環(huán)節(jié)，是退稅機(jī)關(guān)受理企業(yè)出口貨物退（免）稅的必要條件。 出口企業(yè)辦理退（免）稅登記時(shí)應(yīng)附送如下資料： 商務(wù)部、原對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的批件； 工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）或工商營業(yè)執(zhí)照； 國家技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證； 主管征稅的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）； 增值稅一般納稅人申請認(rèn)定審批表（一般納稅人出口企業(yè)用）； 海關(guān)核發(fā)的自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書； 出口企業(yè)的銀行開戶許可證； 招標(biāo)單位所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的中標(biāo)證明通知書（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的中標(biāo)企業(yè)用）； 商務(wù)部（或原對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部）批準(zhǔn)使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援出口的批文（援外出口企業(yè)用）； 主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。 二、從“中國電子口岸”提交數(shù)據(jù) 出口貨物報(bào)關(guān)出口后，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法 系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。以及外匯子系統(tǒng)，提交核銷信息。 三、增值稅發(fā)票認(rèn)證 根據(jù)國家稅務(wù)總局文件規(guī)定，出口企業(yè) (指增值稅一般納稅人 )自 2020 年 8月 1 日起（以開票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該發(fā)票開具之日起 90 日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。因此，出口企業(yè)每月需將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向其主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)取得認(rèn)證發(fā)票信息。 但 是外貿(mào)企業(yè)的認(rèn)證期是 30天 四、收集出口退稅需要的憑證 從事一般貿(mào)易及進(jìn)料加工貿(mào)易的外貿(mào)企業(yè)向其主管退稅機(jī)關(guān)或部門申請辦理出口退稅，必須提供以下憑證資料： 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、通發(fā)票或其他憑證。 “稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（以下稱“分割單”）。申請退消費(fèi)稅的企業(yè)，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書。 加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的《出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅）》。 經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明； 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求 提供的其他資料。 五、按關(guān)聯(lián)號配單 配單是出口企業(yè)在將申報(bào)出口退稅的原始憑證收集齊全之后，將這些憑證按照其業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)情況，進(jìn)行進(jìn)貨憑證與出口申報(bào)憑證的關(guān)聯(lián)對應(yīng)。 關(guān)聯(lián)號是配單的數(shù)字規(guī)則，是進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，是退稅業(yè)務(wù)的最小單位。一個(gè)關(guān)聯(lián)號反映了一筆完整的退稅業(yè)務(wù)，包括進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)。在一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)，一批進(jìn)貨數(shù)據(jù)對應(yīng)一批出口數(shù)據(jù)，進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量應(yīng)該相等。 在一次申報(bào)的同一關(guān)聯(lián)號內(nèi)同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量的完全一致，進(jìn)貨、出口均不結(jié)余。在此情況下，存在 四種進(jìn)貨與出口的對應(yīng)方式： 一票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨 多票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨 一票出口對應(yīng)多票進(jìn)貨 一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)的進(jìn)貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，其發(fā)生錯(cuò)誤的概率也較高，若有其中一筆數(shù)據(jù)產(chǎn)生錯(cuò)誤，則整個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)的數(shù)據(jù)都無法通過，因此建議出口企業(yè)在申報(bào)時(shí)盡量實(shí)現(xiàn)“一票進(jìn)貨對應(yīng)一票出口”。 六、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) (以下指 版 )錄入出口退稅信息 國稅發(fā) [2020]68 號。四、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起 90 日內(nèi)，向我局申報(bào)辦 理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。并視同內(nèi)銷征稅 七、裝訂出口退稅申報(bào)資料： 1．外貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單，出口報(bào)關(guān)單的順序裝訂 (B類企業(yè)留存?zhèn)洳榈某隹诎l(fā)票，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單應(yīng)按照申報(bào)電子數(shù)據(jù)的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊 )。 2．保稅區(qū)商貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯水單復(fù)印件，出口報(bào)關(guān)單，出口貨物備案清單的順序裝訂。 裝訂時(shí)企業(yè)打印 的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進(jìn)項(xiàng)憑證申報(bào)明細(xì)表”，“出口退稅出口申報(bào)明細(xì)表”應(yīng)排列在其它單據(jù)之前，并要求明細(xì)表上的序號和單據(jù)裝訂的順序相同。 每冊的申報(bào)單據(jù) B類企業(yè)出口貨物報(bào)關(guān)單不得超過 100 張 ,C 類企業(yè)不得超過 50 張。 封皮規(guī)格長處 38 厘米，寬暢 厘米 . 封皮應(yīng)使用青島市國家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理局統(tǒng)一印制的封皮 . 封皮內(nèi)容需填列清楚 ,完整 ,并加蓋單位公章 . 企業(yè)裝訂退稅資料時(shí) ,單據(jù)在整理后的長和寬不得超出封皮 . 八、退稅審核 1．正式審核完畢后，將無疑 點(diǎn)的申報(bào)數(shù)據(jù)和按規(guī)定可以人工挑過的申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)本次審核，通知企業(yè)于 2 日內(nèi)送交《退稅申請書》。 2．審核確認(rèn)后，產(chǎn)生本次審核的應(yīng)退稅款，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到歷史庫備份。 3．在接到《退稅申請書》并審核無誤后，打印《退稅審批表》，在《退稅申請書》及《退稅審批表》上簽署意見，當(dāng)日轉(zhuǎn)交科長崗位復(fù)審后轉(zhuǎn)計(jì)會科。 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)錄入的具體操作過程： 前提：申報(bào)軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 版 申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑： D:/出口退稅 /出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 版 網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑： D:/出 口退稅 /審核反饋信息 特別注意 : 1,安裝文件夾不能含有空格，特別不要安裝到“ Program Files”以及“ My Documents”等文件夾下，對操作系統(tǒng)使用不是很熟練的用戶，我們建議使用系統(tǒng)默認(rèn)安裝路徑。 2,以上內(nèi)容可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣自行設(shè)置絕對不要將軟件裝到磁盤根目錄下如 c: d: 等 . 由于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的不斷更新，以下內(nèi)容可能會存在不準(zhǔn)確的地方，望見諒。 一、系統(tǒng)配置 第一次進(jìn)入該系統(tǒng)時(shí)（用戶名為“ sa”，無密碼），所屬期改為 202020，首先應(yīng)進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)菜單的系統(tǒng)配置下的系統(tǒng)配置與修改，輸入本企業(yè)信息，輸入信息必須與退稅登記表的內(nèi)容一致，否則會影響退稅審核。用戶口令和權(quán)限的設(shè)置也在系統(tǒng)配置中操作。 將系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改中換匯成本合理區(qū)間為“ ”?？梢赃M(jìn)行修改。 系統(tǒng)配置完成后進(jìn)行系統(tǒng)初始化，清除所有實(shí)用數(shù)據(jù)。 由于每年海關(guān)都要變換一次商品代碼，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)的海關(guān)商品碼的更新也在“系統(tǒng)維護(hù)”下的“代碼維護(hù)”的“海關(guān)商品碼”菜單下“代碼讀入 數(shù)據(jù)備份、導(dǎo)入功能 ① 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改：執(zhí)行“系統(tǒng)維 護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企業(yè)代碼：即本企業(yè)的 10 位海關(guān)代碼，如 33039100000； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號 15 位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱； 計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“ 2”，單票對應(yīng)法； 開戶銀行名稱：如“中國銀行溫州市分行營業(yè)部” 銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“ T”； 進(jìn)貨足額檢查：選“ 2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅； 是否預(yù)申報(bào)：選“ T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影 響。 是否分部核算：選“ T”，分部門核算； 是否分部申報(bào)：選“ F”，不分部申報(bào)； 是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“ T”； 退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼，溫州市局為“ 330300”； 退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱，溫州市局為“溫州市國稅局進(jìn)出口稅收管理處”。 以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，繼續(xù)修改。 ②系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改：換匯成本上下限：上限 ，下限 ；非六類企業(yè)申報(bào)時(shí)限為 90天，核銷單時(shí)限為 180 天，屬于六類企 業(yè)的申報(bào)時(shí)限和核銷單時(shí)限均為 90 天。超過系統(tǒng)設(shè)置的限制，會出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)，企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。 ③系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作： a、執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù) —— 系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”； 用戶名：輸入數(shù)字或字母均可； 口令：點(diǎn)擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“ 1234”，按系統(tǒng)提示退出。 操作人姓名：錄入操作人漢字名稱； 操作人級別：如果該軟件為多人同時(shí)操作，為避免出錯(cuò)，日常操作時(shí)建議設(shè)置為 1 或 2（ 0：系統(tǒng)管理員1： 4