【正文】 的，海關(guān)不予辦理進(jìn)出口的報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位保持一致。如：2007年6月申報(bào)的20份報(bào)關(guān)單中，報(bào)關(guān)單最大日期為2007年4月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。修改系統(tǒng)配置（1）、部門(mén)代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門(mén)代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門(mén)代碼維護(hù)。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號(hào)批次+4位順序號(hào)”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號(hào)。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯(cuò)。①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報(bào) 上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或已申報(bào)數(shù)據(jù)中無(wú)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)本次申報(bào)”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報(bào)。根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局2008年10月21日下發(fā)的《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》(財(cái)稅[2008]138號(hào))規(guī)定,自2008年11月1日起,將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%。該批服裝于2008年9月全部出口,并取得了出口貨物報(bào)關(guān)單、出口核銷(xiāo)單,辦妥出口退稅手續(xù)。系統(tǒng)初始化。（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)，如報(bào)關(guān)不是FOB成交價(jià)，就換算成FOB價(jià)后錄入。在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報(bào)年月 申報(bào)批次 總進(jìn)項(xiàng)金額 申報(bào)退稅額打印匯總表，同上。包括增值稅退稅率、消費(fèi)稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額。（3）計(jì)算應(yīng)退稅額 本月出口貨物應(yīng)退稅額為：① 檸檬酸應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）② 輪胎應(yīng)退增值稅額＝9％＋12000014％＝（元）應(yīng)退消費(fèi)稅額＝10％＝（元）③ 蒽醌應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）④ 林可霉素應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑤ 汽油應(yīng)退增值稅額＝9％＝16200（元）應(yīng)退消費(fèi)稅額＝100000＝20000（元）⑥ 薄荷油應(yīng)退增值稅額＝6％＝90000（元）⑦ 撲熱息痛應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑧ 乳膠手套應(yīng)退增值稅額＝9％＝32499（元）⑨ 分散藍(lán)應(yīng)退增值稅額＝9％＝（元）⑩ 銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額＝9％＝129600（元）該公司1997年1月按出口貨物名稱、扣除銷(xiāo)售以進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口的煙膠應(yīng)抵減退稅額129600元，；。另外當(dāng)收到核銷(xiāo)單時(shí)，要填寫(xiě)出口收匯核銷(xiāo)專用聯(lián)信息申報(bào)表（境外收入），填寫(xiě)步驟：收賬結(jié)匯日期(《涉外收入申報(bào)表》的日期)、交易編碼、相應(yīng)幣種及金額，交易附言，出口收匯核銷(xiāo)單號(hào)碼，拿核銷(xiāo)單原件和復(fù)印件及上述信息申報(bào)表去銀行，交給銀行這個(gè)申報(bào)表，銀行蓋完章后放入回單箱，自己給取回來(lái)留底。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動(dòng)生成；以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加依次填好各項(xiàng)數(shù)據(jù)，逐項(xiàng)進(jìn)行保存，詳細(xì)檢查之后點(diǎn)“數(shù)據(jù)分解”，數(shù)據(jù)分解之后，分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中點(diǎn)“審核認(rèn)可”.各項(xiàng)數(shù)據(jù)都有更新之后,要把數(shù)據(jù)進(jìn)行備份,”系統(tǒng)維護(hù)”——》系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)就會(huì)自動(dòng)備份，（另外可以修改備份地方，“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”）數(shù)據(jù)加工處理1點(diǎn)擊“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查?？偣踩葙Y料：退稅報(bào)表資料（匯總表＋明細(xì)表），退稅資料（報(bào)關(guān)單，進(jìn)貨發(fā)票抵扣聯(lián)，出口發(fā)票等），正式申報(bào)軟盤(pán)，就此結(jié)束出口退稅申報(bào)過(guò)程。出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。通過(guò)外貿(mào)跟單知道要出貨的港口，按港口對(duì)核銷(xiāo)單進(jìn)行備案步驟是：登陸電子口岸 出口收匯——〉口岸備案——〉輸入核銷(xiāo)單號(hào)碼——〉在海關(guān)那一欄輸入出口貨物的海關(guān)代碼（廣州海關(guān)5黃埔海關(guān)520）——〉點(diǎn)擊備案——點(diǎn)擊返回，完成備案后，可在“狀態(tài)查詢”一欄查詢到剛才備案的核銷(xiāo)單，備案之后核銷(xiāo)單會(huì)給外貿(mào)跟單出貨用出貨大約一兩周，銀行基本上會(huì)收匯，打電話向銀行查詢，到帳之后，就要填寫(xiě)《涉外收入申報(bào)表》和《出口收匯說(shuō)明》、委托付款憑證，電子口岸IC卡，進(jìn)行結(jié)匯。購(gòu)進(jìn)輪胎300條， 元；委托加工收回輪胎100條，支付工繳費(fèi)金額120000元，增值稅額20400元。如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計(jì)稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購(gòu)進(jìn)金額和支付的加工費(fèi)金額。關(guān)于預(yù)申報(bào)的方法，各個(gè)地方處理不盡相同，有些是上傳國(guó)稅網(wǎng)，有些是上申報(bào)大廳申報(bào)（四）、退稅正式申報(bào)正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報(bào)環(huán)節(jié)”。稅額：自動(dòng)生成。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號(hào)重排”，建議按批次加順序號(hào)進(jìn)行物理排序。企業(yè)應(yīng)對(duì)有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng)系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物,按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額,依原輔材料的退稅稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物計(jì)算辦理退稅,以出口數(shù)量和貨物購(gòu)進(jìn)金額作為計(jì)稅依據(jù)。打印明細(xì)申報(bào)表：在“退稅申報(bào)本次申報(bào)明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報(bào)明細(xì)”中，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”申報(bào)表打印，預(yù)覽無(wú)誤后，點(diǎn)擊打印及可。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動(dòng)生成；以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。注意：當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)01”；當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，錄第4條記錄直接跳到“004”。點(diǎn)擊“自用商品”，在對(duì)話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，再點(diǎn)擊“設(shè)為自用商品”。如：2007年6月申報(bào)的20份報(bào)關(guān)單中，報(bào)關(guān)單最大日期為2007年4月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。在系統(tǒng)安裝完成后，請(qǐng)重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)時(shí)。由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按退（免）稅辦法辦理退稅業(yè)務(wù)。（四）向其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，取得生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票外貿(mào)企業(yè)沒(méi)有生產(chǎn)能力，其出口的貨物主要來(lái)源有以下幾種方式：1．采用從其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)方式直接出口，取得購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票；2．從國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料作價(jià)給生產(chǎn)企業(yè)加工后收回出口，取得包括料值、加工費(fèi)在內(nèi)的加工貨物增值稅專用發(fā)票；3．采用進(jìn)料加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工后收回出口，取得生產(chǎn)企業(yè)加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票。啟動(dòng) 點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“”或執(zhí)行“開(kāi)始”“程序”“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”“”，系統(tǒng)開(kāi)始運(yùn)行。（三）、系統(tǒng)維護(hù)只在首次使用時(shí)需要做且必須做。三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開(kāi)票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。②、生成并打印匯總表匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。例:某服裝進(jìn)出口公司從某服裝廠購(gòu)進(jìn)服裝10000套,單價(jià)120元,購(gòu)進(jìn)金額120萬(wàn)元,貨款已通過(guò)銀行存款支付,并取得增值稅專用發(fā)票。支付的加工費(fèi),憑受托方開(kāi)具貨物的退稅稅率計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。（4）、在“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼”中進(jìn)行自用商品的設(shè)定。出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”；出口發(fā)票號(hào)：即企業(yè)出口商品的定單外運(yùn)編號(hào)；報(bào)關(guān)單號(hào)：12位，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)組成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車(chē)進(jìn)入下個(gè)字段；退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成； 可退稅額：自動(dòng)生成；申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后方可打印表格。（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為，出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的購(gòu)進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量。購(gòu)進(jìn)和委托加工收回的輪胎已全部出口；，已出口1000公斤；，已全部出口；，金額360000元，增值稅額61200元，消費(fèi)稅額40000元，已出口100000 升（72000公斤）；，金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸；，稅額、已全部出口；，金額866640元，已出口100000雙；，已出口。填寫(xiě)步驟： 1《涉外收入申報(bào)表》付款人填寫(xiě)付款國(guó)家名字即可、交易代碼（一般貿(mào)易101010or預(yù)收貨款）、相應(yīng)幣種及金額、（預(yù)收貨款的話，要在預(yù)收貨款上打勾）交易附言，若為一般貿(mào)易，就具體寫(xiě)xxxx貨款，若為預(yù)收貨款，就具體寫(xiě)預(yù)收xxxx貨款，填報(bào)人電話寫(xiě)姓名電話、收款人章（經(jīng)理蓋章）出口收匯說(shuō)明 要填寫(xiě)企業(yè)名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼(795524376)、從出口收匯待核查賬戶結(jié)匯或劃出資金金額合計(jì)、一般貿(mào)易項(xiàng)下（以上兩項(xiàng)金額相同）、（其中預(yù)收貨款則要填寫(xiě)預(yù)收貨款項(xiàng)下）、單位公章（不用經(jīng)理章）填報(bào)人。美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)FOB（如果是歐元 出口退稅——）綜合查詢——）輸入關(guān)單號(hào)碼——就可以看到美元價(jià)格，）注意：如果報(bào)關(guān)價(jià)不是FOB價(jià)格，即為CIF包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，：7位碼，見(jiàn)核銷(xiāo)單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號(hào)代理證明號(hào)：此項(xiàng)為空遠(yuǎn)期收匯證明：不得錄入任何內(nèi)容；出口備注：可錄可不錄。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成；可退稅額：自動(dòng)生成；申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。3委托付款憑證：付款單位帳號(hào)為外幣，收款單位帳號(hào)為人民幣。（2）確定退稅率出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊(cè)》的《出口貨物征稅與退稅稅率對(duì)照表》中取得，該