【正文】 一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等；部門名稱：系統(tǒng)自動生成；申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報(bào)年月為“200703”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》(財(cái)稅[2008]138號)規(guī)定,該紡織品、服裝的出口退稅率14%。)l應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額退稅稅率=12000001496=168000(元)從小規(guī)模納稅人處收購?fù)硕愗浳锍隹跇I(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)凡從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,同樣實(shí)行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法。由于我國外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣,辦稅人員在具體計(jì)算出口退稅時還要根據(jù)企業(yè)自身的不同情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚怼?1+征收率)征收率。出口離岸價格為90000美元,代墊運(yùn)費(fèi)1200美元(入賬當(dāng)天美元對人民幣匯率為1:),收取代理手續(xù)費(fèi)為離岸價格的2%,從劃轉(zhuǎn)的結(jié)匯款中扣除。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實(shí)務(wù)(一）一、出口退稅資格的認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記（原件和復(fù)印件都要帶）(副本)(副本)（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）7．企業(yè)法定代表人身份證二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護(hù)（一）軟件下載:中國出口退稅咨詢網(wǎng)：//:://./訪問網(wǎng)址超出本站范圍，不能確定是否安全繼續(xù)訪問 （二）安裝、啟動系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“F”；退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，如第一次輸入“1”。購進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。（二）到主管商務(wù)部門辦理備案登記按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》規(guī)定：從事貨物進(jìn)出口或者技術(shù)進(jìn)出口的對外貿(mào)易經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)向中華人民共和國商務(wù)部（以下簡稱商務(wù)部）或商務(wù)部委托的機(jī)構(gòu)辦理備案登記；但是，法律、行政法規(guī)和商務(wù)部規(guī)定不需要備案登記的除外。（九）憑有關(guān)單證（單證齊全）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅按稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口貨物退稅的申報(bào)要求，在規(guī)定的時間內(nèi)收齊單證。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等； 部門名稱：系統(tǒng)自動生成；申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報(bào)年月為“200703”。分批批次：開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報(bào)時錄入分批批次“2”。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。上門申報(bào)退稅攜帶申報(bào)表（主要包括：匯總表三份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報(bào)單證和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報(bào)大廳辦理退（免）稅申報(bào) 一，核銷和退稅申報(bào)所需資料： 收匯核銷所需資料： 1，核銷單2，報(bào)關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單 3，銀行結(jié)匯水單4，出口收匯核銷表（一式兩份）退稅申報(bào)所需資料：1，核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）2，報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單 3，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（已認(rèn)證）4，出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）以上四種資料把報(bào)關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂 另外所需三表一盤：【此步操作，可看下面的另外一貼，外貿(mào)退稅9。有關(guān)計(jì)算公式如下：、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物 應(yīng)退稅額＝計(jì)稅依據(jù)適用退稅率 應(yīng)退稅額＝原材料金額退稅率＋工繳費(fèi)金額14％ 應(yīng)退稅額＝計(jì)稅依據(jù)退稅率－銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額 銷售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額＝銷售進(jìn)口料件金額退稅率－海關(guān)對進(jìn)口料件實(shí)征增值稅稅額 出口退稅計(jì)算的關(guān)鍵是，正確確定出口貨物的計(jì)稅依據(jù)和退稅率。三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅注意事項(xiàng)（一）辦理出口退稅登記。(需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào))。1稅款的退還稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。退稅進(jìn)貨明細(xì)表。預(yù)審?fù)ㄟ^后，進(jìn)行正式申報(bào)，把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退關(guān)補(bǔ)繳已退回稅款的，作相反的會計(jì)分錄。并及時關(guān)注增值稅退稅率變化通知。注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報(bào)上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報(bào)數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷本次申報(bào)”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報(bào)。①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。海關(guān)放行章”，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人簽收出口裝貨憑證，即可憑此將出口貨物裝運(yùn)到運(yùn)輸工具上離境。整理裝訂單證按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報(bào)消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報(bào)關(guān)品不一樣，也無需改動單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量進(jìn)貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號錄消費(fèi)稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補(bǔ)錄到專用稅票號碼欄。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001；納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼；企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法；開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號；換匯成本檢查：選“T”；進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費(fèi)稅；是否預(yù)申報(bào)：選“T”。注意：中間無需做初始化。出口貨物離岸價格為6萬美元。(具體執(zhí)行時間,以出口貨物報(bào)關(guān)單上海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。自營出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物直接出口,國家免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅。凡從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物,應(yīng)退稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額征收率。有關(guān)會計(jì)處理如下：借:應(yīng)收賬款8220貸:銀行存款8220借:銀行存款616500貸:應(yīng)付賬款616500借:應(yīng)付賬款616500貸:主營業(yè)務(wù)收入12330(90000**2%)應(yīng)收賬款8220銀行存款595950最后,注冊稅務(wù)師提醒,今年以來國家稅務(wù)總局下發(fā)一系列文件對出口退稅政策進(jìn)行了調(diào)整,企業(yè)具體辦稅人員要特別注意。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計(jì)算機(jī)時。（3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，換匯成本上下限：。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。（三）、預(yù)申報(bào)及預(yù)審1稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)申報(bào)審核結(jié)果。對外貿(mào)易經(jīng)營者未按照本辦法辦理備案登記的，海關(guān)不予辦理進(jìn)出口的報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。（十）主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)向國家金庫開具收入退還書將稅款退給企業(yè)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具收入退還書將退稅款由國庫退到納稅人提供的該企業(yè)的開戶銀行。是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報(bào)。供貨方納稅號：按進(jìn)貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入； 進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口