【正文】 統(tǒng)一結(jié)算資金的資金體系 下屬企業(yè)數(shù)量多、賬戶(hù)雜 ? 集團(tuán)所有下屬企業(yè)（全資 及控股，包括有實(shí)際控制 權(quán)的水電企業(yè)）的資金往 來(lái)均由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一 辦理，資金進(jìn)出高度集 中，以緩解現(xiàn)金流壓力， 并防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 。 我們計(jì)劃通過(guò)在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、競(jìng)爭(zhēng)性定價(jià)、控制成本、支持顧客和擴(kuò)大分銷(xiāo)等方面引導(dǎo)這個(gè)行業(yè)，實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。 德?。憾ㄎ贿^(guò)寬 （ 2020年） 康柏 ：定位過(guò)窄 （ 1993年 ） 土崩瓦解 被惠普合并 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 12 戰(zhàn)略定位與戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略 定位 戰(zhàn)略愿景 戰(zhàn)略評(píng)估 戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng) 戰(zhàn)略調(diào)整 你準(zhǔn)備采取什么樣的競(jìng)爭(zhēng)策略？ 如何對(duì)內(nèi)外部資源進(jìn)行戰(zhàn)略整合？ 如何強(qiáng)化自身核心競(jìng)爭(zhēng)力？ 你是誰(shuí)？你是干什么的？ 你算老幾？有何競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)？ 你的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手如何？ 你希望成為什么樣的公司？ 企業(yè)文化（價(jià)值理念）如何？ 企業(yè)要達(dá)到什么樣的戰(zhàn)略目標(biāo)？ 是否要檢討 定位與愿景？ 戰(zhàn)略實(shí)施（階段性）效果如何？是否達(dá)到既定或合理目標(biāo)？ 資源投入產(chǎn)出率如何？ 是否可持續(xù)發(fā)展？ 大小企業(yè)均須有定位，大企業(yè)必須有愿景 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 13 競(jìng)爭(zhēng)地位分類(lèi)方法 排序 行業(yè)地位 市場(chǎng)占有率 行業(yè)作用 實(shí)例說(shuō)明 1 壟斷地位 50%以上 定游戲規(guī)則 中國(guó)電信在國(guó)內(nèi)固話(huà)市場(chǎng) 格蘭士在國(guó)際微波爐市場(chǎng) 2 主導(dǎo)地位 30—49% 定產(chǎn)品價(jià)格 中石化、中石油 3 領(lǐng)先地位 第一位 （ 15%以上） 定行業(yè)趨勢(shì) 美國(guó)的 IBM 中國(guó)的海爾 4 優(yōu)勢(shì)地位 第一梯隊(duì) （ 8%以上） 定行業(yè)格局 一汽、二汽、上汽、廣本和長(zhǎng)安汽車(chē)等 5 維持地位 二流企業(yè) 定競(jìng)爭(zhēng)烈度 神舟電腦、七喜電腦 6 掙扎地位 不入流 定行業(yè)生態(tài) 小印刷廠、小五金廠 在國(guó)內(nèi)原油市場(chǎng)上，中石化和中石油分別占 22%和 67%；在成品油市場(chǎng)上分別占 31%和 12%。 ? 集團(tuán)現(xiàn)有下屬企業(yè)合計(jì) 15家，其中正常運(yùn)營(yíng)企業(yè) 11家，名存實(shí)亡企業(yè) 4家（金臺(tái)電力、裝飾公司 、 揚(yáng)子電力 和 華洋）；另有 未注冊(cè)成立的電力代建公司和物業(yè)公司（靜園）各 1家 ? 以上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作量 極大，工商、稅務(wù)和銀行等 麻煩不斷 。 組織變革帶來(lái)了意想不到的實(shí)效 深圳市金海灣企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司 高屋建瓴 實(shí)效卓著 XXXX石材集團(tuán)公司 二零零四年元月 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 26 工程事業(yè)部 海外事業(yè)部 物流事業(yè)部 集團(tuán)執(zhí)行機(jī)構(gòu) 北京公司 上海公司 職能管理部門(mén) 美國(guó)公司 山東工廠 馬賽克廠 薄板事業(yè)部 薄板車(chē)間 銷(xiāo)售三部 大板事業(yè)部 銷(xiāo)售二部 大板廠 異型廠 界石車(chē)間 銷(xiāo)售一部 香港公司 組織變革的重心是推行事業(yè)部制 （ 2020年） 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 27 四、財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析工具 平衡記分卡 某地產(chǎn)集團(tuán)案例 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 28 成長(zhǎng)能力 資產(chǎn)負(fù) 債能力 盈利能力 現(xiàn)金流量 償債能力 五大能力 1 2 3 4 5 財(cái)務(wù)分析工具 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)離不開(kāi)五大通用模塊 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 29 指標(biāo) 意義 分解 常用指標(biāo) 盈利 能力 獲取利潤(rùn)的能力是公司得以持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵動(dòng)因 ?永久性盈余 ?暫時(shí)性盈余 ?不相關(guān)盈余 ?凈資產(chǎn)收益率 ?每股收益 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)比例 /毛利率 現(xiàn)金 流量 贏利質(zhì)量表現(xiàn)為現(xiàn)金流量，通常與企業(yè)或產(chǎn)品所處的生命周期有關(guān) ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比例 ?經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金穩(wěn)定率 ?經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)率 償債 能力 償債能力是關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)安全的保證 ?需當(dāng)期立即償還的短期負(fù)債 ?不需要當(dāng)期償還的長(zhǎng)期負(fù)債 ?速動(dòng)比 ?流動(dòng)比 ?資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債能力 不同來(lái)源的資金要求權(quán)不同，不同資產(chǎn)變現(xiàn)能力也不同，資金來(lái)源與運(yùn)用之間的配比很重要 ?有嚴(yán)格償還條件的債務(wù) ?沒(méi)有定期償還條件的債務(wù) ?變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn) ?變現(xiàn)能力弱的資產(chǎn) ?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ?流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?負(fù)債結(jié)構(gòu)率 成長(zhǎng) 能力 成長(zhǎng)空間、成長(zhǎng)質(zhì)量如何，是否健康、持續(xù)，是公司估值重要因素 各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與往年相比的縱向分析 o主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率 o凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 o固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張?jiān)鲩L(zhǎng)率 五大模塊細(xì)解一覽表 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 30 愿景與戰(zhàn)略 客戶(hù)角度 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) 內(nèi)部流程 財(cái)務(wù)角度 如何更好地滿(mǎn)足客戶(hù) 我們?nèi)绾位貓?bào)股東 如何培養(yǎng)和引導(dǎo)員工 我們的經(jīng)營(yíng)效率如何 平衡記分卡 “平衡記分卡 ” 是一種戰(zhàn)略性的考核評(píng)價(jià)體系 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 31 財(cái)務(wù)性指標(biāo) 非財(cái)務(wù)性指標(biāo) 銷(xiāo)售收入 利潤(rùn)總額 資金回籠 現(xiàn)金流量 成本支出 全自動(dòng) 雙缸 單缸 xxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx 客戶(hù)面 內(nèi)部流程 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)面 結(jié) 果 導(dǎo) 向 過(guò) 程 導(dǎo) 向 學(xué)習(xí)和成長(zhǎng) 面 員工生產(chǎn)力、滿(mǎn)意度 內(nèi)部營(yíng)運(yùn)面 ?供應(yīng)商管理改善、生產(chǎn)流程改善 客戶(hù)面 ? 客戶(hù)滿(mǎn)意度、 品牌市場(chǎng)價(jià)值 財(cái)務(wù)面 ?凈資產(chǎn)回報(bào)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 員工 內(nèi)部流程 股東 客戶(hù) 過(guò)去與未來(lái)的平衡 因果關(guān)系的平衡 內(nèi)部和外部的平衡 各指標(biāo)存有機(jī)聯(lián)系，相互支撐、相互配合，通過(guò)員工的成長(zhǎng)與內(nèi)部流程的不斷完善，滿(mǎn)足客戶(hù)需求、提高企業(yè)盈利能力，更好地回報(bào)股東 強(qiáng)調(diào)描述策略背后的因果關(guān)系， 借客戶(hù)、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) 方面評(píng)估指標(biāo) 的完成 ， 而達(dá)到最終的財(cái)務(wù)目標(biāo)，防止了次優(yōu)化行為，提高了整體協(xié)調(diào)發(fā)展 通過(guò)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的提煉分析，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)的根本原因進(jìn)行深入分析，改善整體績(jī)效，防止過(guò)于注重短期財(cái)務(wù)結(jié)果 的行為發(fā)生 平衡記分卡的平衡性體現(xiàn)在三個(gè)方面 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 32 我們對(duì)考核評(píng)價(jià)體系的優(yōu)化 平衡記分卡 財(cái)務(wù)指標(biāo) 運(yùn)營(yíng)指標(biāo) 客戶(hù)指標(biāo) 組織指標(biāo) 考核體系 對(duì)應(yīng)指標(biāo) 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核（凈資產(chǎn)收益率） 管理業(yè)績(jī)考核之業(yè)務(wù)管理（年度計(jì)劃完成率） 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核 +管理業(yè)績(jī)考核之業(yè)務(wù)管理（客戶(hù)穩(wěn)定率） 管理業(yè)績(jī)考核之組織管理（培訓(xùn)、人員穩(wěn)定率） 考核指 標(biāo)分解 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) 管理業(yè)績(jī)指標(biāo) 滿(mǎn)意度指標(biāo) 外部客戶(hù) 內(nèi)部客戶(hù) 組織管理 業(yè)務(wù)管理 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制 凈資產(chǎn)收益率 對(duì)部門(mén)業(yè)務(wù)定位相關(guān)職責(zé)的考核 對(duì)部門(mén)內(nèi)部管理水平的考核 （ A類(lèi)）上下級(jí)滿(mǎn)意度 （ B類(lèi)）上級(jí)滿(mǎn)意度 （ C類(lèi)）合作滿(mǎn)意度 修正平衡 根據(jù)被考核者的崗位級(jí)別劃分不同的類(lèi)別，其考核維度各有不同 金海灣咨詢(xún) 版權(quán)所有 33 某地產(chǎn)集團(tuán)案例 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 集 團(tuán) 置業(yè)公司 物業(yè)公司 揚(yáng)子公司 桐梓公司 年 度 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 總 資 產(chǎn) 55,104 61,803 7,695 608 813 4,101 4,560 592 3,049 總 負(fù) 債 50,207 55,302 6,182 97 295 2,560 2,744 394 2,854 所 有 者 權(quán) 益 4,897 6,501 1,513 511 518 1,541 1,816 198 195 營(yíng)業(yè)收入 10,434 20,293 5,006 270 213 144 98 58 凈 利 潤(rùn) 1,676 1,406 976 21 7