百大集團(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計管理制度-免費閱讀
【正文】 第六章 附 則 第二十一條 為切實保證審計意見和決定的執(zhí)行，對被審計單位的執(zhí)行情況， 應納入年度考核 指標范圍。 “完整 ”是指每 一年度已終結(jié)的所有審計項目案卷要收集齊全；每個審計案卷內(nèi)審計文件的各項必 要底稿、證據(jù)要收集齊全。 第十八條 審計項目立卷歸檔主要規(guī)定： 內(nèi)部審計檔案是審計部在審計過程中直接形成的，依照規(guī)定應當保存且具 有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。 審計報告應征求被審計單位意見，被審計單位應當在收到審計報告之日起 5 個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為同意； 被審計單位對審計結(jié)果執(zhí)有異議， 審計項目負責人及相關(guān)人員應進行研究、核實。審計方案應當包括具體審計目的、具體審計方法和程 序、預定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期、其他有 關(guān)內(nèi)容。 專項事項的審計：對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項進行 專項審計調(diào)查。 第三章 審計職能與職權(quán) 第十條 審計部依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能： 依照法律、法規(guī)和董事會的要求，起草內(nèi)部審計管理制度； 對內(nèi)控制度的制定、修改和完善提出建議； 根據(jù)公司年度工作計劃制定年度內(nèi)審計劃，經(jīng)董事會批準后實施審計； 為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見； 制定公司內(nèi)部審計工作程序； 負責公司內(nèi)部審計人員的業(yè)務培訓； 開展各項內(nèi)部審計業(yè)務。 內(nèi)部審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。 第二章 審計機構(gòu)及人員 第五條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部。 第三條 公司及公司所屬單位 的經(jīng)營活動、管理工作、財務收支及核算等經(jīng)濟 活動，依據(jù)本制度接受審計檢查和審計監(jiān)督。 內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活 動。 內(nèi)部審計人員應具有較強的人際交往技能，妥善處理好與公司內(nèi)外相關(guān)機 構(gòu)和人士的關(guān)系。 工程項目審計：對公司及公司所屬 單位新建、改擴建、大修、裝修項目的 預、決算進行審計及對大型工程項目的跟蹤審計。 參與研究、制定公司有關(guān)經(jīng)濟管理方面的規(guī)章制度，提出改進管理、提高 效益的建議，以及提出糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見； 對嚴重違反財經(jīng)法紀造成損失浪費的直接責任人員提出處理的建議； 對審計中的重大事項，及時向分管領(lǐng)導、董事長和董事會反映； 責成被審計單位執(zhí)行審計部分管領(lǐng)導作出的
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