【正文】 71 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 ? 為解決資金周轉(zhuǎn)問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進(jìn)蘇黎世中心集團(tuán)（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團(tuán)承諾認(rèn)購金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。 ? 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨(dú)到地瞄準(zhǔn)了國內(nèi)市場(chǎng)。監(jiān)事會(huì)有指導(dǎo)稽核審計(jì)、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責(zé)任。對(duì)管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)突出領(lǐng)域和部位，著重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，制定和完善了 《 中國工商銀行授權(quán)管理辦法 》 、 《 關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見 》 等 20多項(xiàng)制度辦法。 64 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 – 2023年繼續(xù)聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，被審計(jì)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個(gè)人金融和會(huì)計(jì)結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。 61 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 2. 匯率風(fēng)險(xiǎn)管理 – 加強(qiáng)對(duì)本外幣匯率走勢(shì)的分析和結(jié)售匯頭寸的統(tǒng)計(jì)分析工作，嚴(yán)格控制結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸規(guī)模，降低人民幣匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?？傂猩鲜辗中型鈳刨J款審批及定價(jià)權(quán)限，有效控制了信貸需求；同時(shí)擴(kuò)大分行外幣存款定價(jià)權(quán)限、加大個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品推廣力度，穩(wěn)定并且增加了外幣存款余額。繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)停牌制度，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)問題的分支機(jī)構(gòu)分別給予業(yè)務(wù)警告、整頓和停牌等處罰，強(qiáng)化對(duì)分支結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)客戶的業(yè)務(wù)監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是全行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標(biāo)，研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制和考核體系，研究向業(yè)務(wù)單元分配經(jīng)濟(jì)資本方法等。可以預(yù)見， 6月底，財(cái)務(wù)重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標(biāo)必然會(huì)有大的改善。因?yàn)?，國有銀行歷史上形成的巨額不良資產(chǎn)需要核銷，而在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定下，其不良資產(chǎn)損失準(zhǔn)備嚴(yán)重不足，根本不足以沖銷不良資產(chǎn)，所以，在過去幾年中，國有銀行幾乎把全部的利潤都用于消化歷史包袱。 – 2023年，工行的收益結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)凈收入 1267億元，比上年增長 %，其中利息凈收入 1131億元，其他營業(yè)收入 。 48 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 5工程項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制 1. 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控和預(yù)警工作。 2. 采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。 – 因此只有讓各方承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，通過風(fēng)險(xiǎn)的分配以加強(qiáng)責(zé)任心和積極性，達(dá)到能更好地計(jì)劃與控制。 – 正是由于風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成很大的傷害，在現(xiàn)代項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為必不可少的重要一環(huán)，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理能獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效果，同時(shí)它有助于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高，素質(zhì)和管理水平的提高。 2. 現(xiàn)代保險(xiǎn)制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最理想方式。 3. 無計(jì)劃的單純自留，主要是指對(duì)未預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)所造成損失的承擔(dān)方式。要控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率就要進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，如對(duì)匯率預(yù)測(cè)、利率預(yù)測(cè)、債務(wù)人信用評(píng)估等。 27 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 31風(fēng)險(xiǎn)管理：避免風(fēng)險(xiǎn) ? 避免風(fēng)險(xiǎn)的方法還可以分為完全避免和部分避免兩種。 3. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) – 因投資項(xiàng)目實(shí)施過程中的各種不確定因素 (包括人力資源 、 技術(shù)和管理等 )對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)造成影響 ， 以及市場(chǎng)變化對(duì)公司預(yù)期收益帶來的影響 。 10 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 12 風(fēng)險(xiǎn)分類 根據(jù)市場(chǎng)相關(guān)性劃分 1. 外部化風(fēng)險(xiǎn) ? 不包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn) ? 污染 2. 市場(chǎng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn) ? 包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn) ? 第三人責(zé)任 3. 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) ? 人們決定從事某種風(fēng)險(xiǎn)性活動(dòng) ? 高空彈跳 11 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 12 風(fēng)險(xiǎn)分類 根據(jù)人們意愿劃分 1. 自愿風(fēng)險(xiǎn) ? 自愿從事某種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn) ? 吸煙 ——吸煙者肺癌 2. 非自愿風(fēng)險(xiǎn) ? 并非自愿從事某種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn) ? 吸煙 ——他人二手煙 12 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 12 風(fēng)險(xiǎn)分類 根據(jù)分析手段要求劃分 1. 直接認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn) ? 不借助科學(xué)技術(shù)認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn) ? 車禍 2. 間接認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn) ? 借助科學(xué)技術(shù)認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn) ? 含量檢測(cè) 3. 仍無法認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn) ? 仍然無法認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn) ? SARS 13 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 12 風(fēng)險(xiǎn)分類 根據(jù)比較利益劃分 1. 核心風(fēng)險(xiǎn) ? 具有較高比較利益的風(fēng)險(xiǎn) ? 勘探 2. 附屬風(fēng)險(xiǎn) ? 導(dǎo)致比較利益喪失的風(fēng)險(xiǎn) ? 專有技術(shù)人員流失 14 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 12 風(fēng)險(xiǎn)分類 根據(jù)群體屬性劃分 1. 個(gè)別風(fēng)險(xiǎn) ? 個(gè)別人員遭受風(fēng)險(xiǎn) ? 自身狀況 2. 社會(huì)（社區(qū)）風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn) ? 利率波動(dòng)或股票跌價(jià) 15 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 13 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 【 概念 】 用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，以減少業(yè)務(wù)過程中的不確定性。 [風(fēng)險(xiǎn)管理 ] ? 確定 、 評(píng)估及控制組織內(nèi)因業(yè)務(wù)活動(dòng)而須承受的所有風(fēng)險(xiǎn) ，讓企業(yè)能夠利用最直接而有效的途徑 ， 以實(shí)踐企業(yè)的目標(biāo)和使命 。 – 目前正協(xié)調(diào)組織財(cái)政部會(huì)計(jì)司 、 加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 、 北京大學(xué)光華管理學(xué)院進(jìn)行 《 企業(yè)內(nèi)部控制 》 的課程開發(fā)；主持 《 中國金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 》 的研究 。 – 現(xiàn)任教于北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教務(wù)部 ， 主講企業(yè)內(nèi)部控制 、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 、 資本運(yùn)營及公司改制等課程 。 3. 許多研究表明，在企業(yè)的演進(jìn)和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。 – 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)成敗安危的主要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的重心應(yīng)是對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的管理。 4. 行為風(fēng)險(xiǎn) – 因公司董事不履行誠信義務(wù)，不履行承諾事項(xiàng)，不及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露信息，因虛假披露、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏導(dǎo)致投資者利益損失，由道德風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)造成社會(huì)不安定因素。凡風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失不能由該項(xiàng)目可能獲得利潤予以抵消時(shí)，避免風(fēng)險(xiǎn)是最可行的簡(jiǎn)單方法。 ? 在采取部分避免風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往還有兩種戰(zhàn)略：一種是進(jìn)攻性戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險(xiǎn)“替代選擇”中，挑選高收益而不顧忌風(fēng)險(xiǎn)；另一種是防守戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險(xiǎn)的“替代選擇”中，挑選低風(fēng)險(xiǎn)而不在乎收益。 30 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 34風(fēng)險(xiǎn)管理： 承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 1. 經(jīng)濟(jì)單位既不能避免風(fēng)險(xiǎn)，又不能完全控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超過5億美元的損失， 保險(xiǎn)市場(chǎng)的能力是有限的。 案例：工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)與管理 35 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí) – 工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究及設(shè)計(jì)與計(jì)劃等都是基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織以及對(duì)將來情況（政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各方面）預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上而進(jìn)行的。 40 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 31風(fēng)險(xiǎn)的整體分配 ? 從工程整體效益的角度出發(fā)，最大限度地發(fā)揮各方面的積極性。 – 如采用國際慣例 FIDIC合同條款，就明確地規(guī)定了承包商和業(yè)主之間的風(fēng)險(xiǎn)分配，比較公平合理 43 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 任何項(xiàng)目都存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)有著不同的準(zhǔn)備和對(duì)策，這應(yīng)把它列入計(jì)劃中的一部分，只有在項(xiàng)目的運(yùn)營過程中，對(duì)產(chǎn)生的不同風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，才能進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)控制，盡可能地減小風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。 46 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 5. 采取合作方式共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) – 因?yàn)榇蟛糠猪?xiàng)目都是多個(gè)企業(yè)或部門共同合作，這必然有風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，但這必須考慮尋找可靠的即抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、信譽(yù)好的合作伙伴，以及合理明確的分配風(fēng)險(xiǎn)（通過合同規(guī)定）。境內(nèi)一級(jí)分行全部實(shí)現(xiàn)盈利，境外機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤 。各項(xiàng)貸款余額 ，增加 元，增長 %，比上年少增 ，保持適度增長。 – 事實(shí)上，不良貸款率的數(shù)字有可能直線下降。 2023年境內(nèi)分行非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)累計(jì)清收處置 ，其中現(xiàn)金及實(shí)物清收 ，通過呆賬準(zhǔn)備、營業(yè)外支出和沖銷表內(nèi)應(yīng)收利息等方式累計(jì)核銷處置 。分離信貸前后臺(tái)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)督制約，并利用信貸電子化綜合管理系統(tǒng)對(duì)貸款實(shí)行實(shí)時(shí)逐筆監(jiān)控。 – 2023年進(jìn)一步健全流動(dòng)性衡量與監(jiān)測(cè)的指標(biāo)體系，建立分層流動(dòng)性儲(chǔ)備；建立定期的流動(dòng)性狀況報(bào)告、分析和預(yù)測(cè)制度；合理配置全行非信貸資產(chǎn)的總量結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)；建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制等。為此，總行加大對(duì)國際金融市場(chǎng)利率走勢(shì)分析，根據(jù)市場(chǎng)狀況及時(shí)調(diào)整存、貸款利率水平，確保資產(chǎn)負(fù)債利差穩(wěn)定。 2. 2023年出臺(tái)了 《 操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架 》 ，并將其作為 《 中國工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架 》 的一部分，這標(biāo)志著工商銀行在金融系統(tǒng)內(nèi)第一家正式將操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管