【正文】 71 《企業(yè)全面風險管理》 ? 為解決資金周轉問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進蘇黎世中心集團（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團承諾認購金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。 ? 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨到地瞄準了國內市場。監(jiān)事會有指導稽核審計、監(jiān)察等內部監(jiān)督部門工作的責任。對管理薄弱、風險突出領域和部位，著重強化風險管理和內部控制，制定和完善了 《 中國工商銀行授權管理辦法 》 、 《 關于加強集團關聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見 》 等 20多項制度辦法。 64 《企業(yè)全面風險管理》 – 2023年繼續(xù)聘請安永會計師事務所對北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財務報表進行了審計，被審計資產占總資產的 63%。調查結果顯示，信貸、票據(jù)、個人金融和會計結算專業(yè)將是控制防范操作風險的重點。 61 《企業(yè)全面風險管理》 2. 匯率風險管理 – 加強對本外幣匯率走勢的分析和結售匯頭寸的統(tǒng)計分析工作，嚴格控制結售匯周轉頭寸規(guī)模，降低人民幣匯率波動風險?？傂猩鲜辗中型鈳刨J款審批及定價權限，有效控制了信貸需求；同時擴大分行外幣存款定價權限、加大個人外匯理財產品推廣力度，穩(wěn)定并且增加了外幣存款余額。繼續(xù)嚴格執(zhí)行信貸業(yè)務停牌制度，對現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)問題的分支機構分別給予業(yè)務警告、整頓和停牌等處罰，強化對分支結構及風險客戶的業(yè)務監(jiān)管。風險管理委員會是全行風險管理的決策機構，負責制定風險管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標，研究制定風險管理激勵約束機制和考核體系，研究向業(yè)務單元分配經(jīng)濟資本方法等?？梢灶A見， 6月底，財務重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標必然會有大的改善。因為，國有銀行歷史上形成的巨額不良資產需要核銷，而在傳統(tǒng)的財務會計制度規(guī)定下，其不良資產損失準備嚴重不足，根本不足以沖銷不良資產，所以，在過去幾年中，國有銀行幾乎把全部的利潤都用于消化歷史包袱。 – 2023年，工行的收益結構進一步優(yōu)化，全年實現(xiàn)營業(yè)凈收入 1267億元，比上年增長 %，其中利息凈收入 1131億元，其他營業(yè)收入 。 48 《企業(yè)全面風險管理》 5工程項目實施的風險控制 1. 加強風險的預控和預警工作。 2. 采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產生的可能性和可能產生的影響。 – 因此只有讓各方承擔相應的風險責任，通過風險的分配以加強責任心和積極性，達到能更好地計劃與控制。 – 正是由于風險會造成很大的傷害，在現(xiàn)代項目管理中，風險管理已成為必不可少的重要一環(huán)，良好的風險管理能獲得巨大的經(jīng)濟效果，同時它有助于企業(yè)競爭能力的提高，素質和管理水平的提高。 2. 現(xiàn)代保險制度是轉移風險的最理想方式。 3. 無計劃的單純自留，主要是指對未預測到的風險所造成損失的承擔方式。要控制風險發(fā)生的頻率就要進行準確的預測，如對匯率預測、利率預測、債務人信用評估等。 27 《企業(yè)全面風險管理》 31風險管理：避免風險 ? 避免風險的方法還可以分為完全避免和部分避免兩種。 3. 項目風險 – 因投資項目實施過程中的各種不確定因素 (包括人力資源 、 技術和管理等 )對項目財務目標造成影響 ， 以及市場變化對公司預期收益帶來的影響 。 10 《企業(yè)全面風險管理》 12 風險分類 根據(jù)市場相關性劃分 1. 外部化風險 ? 不包含于市場決策機制中的風險 ? 污染 2. 市場基礎風險 ? 包含于市場決策機制中的風險 ? 第三人責任 3. 內部風險 ? 人們決定從事某種風險性活動 ? 高空彈跳 11 《企業(yè)全面風險管理》 12 風險分類 根據(jù)人們意愿劃分 1. 自愿風險 ? 自愿從事某種活動的風險 ? 吸煙 ——吸煙者肺癌 2. 非自愿風險 ? 并非自愿從事某種活動的風險 ? 吸煙 ——他人二手煙 12 《企業(yè)全面風險管理》 12 風險分類 根據(jù)分析手段要求劃分 1. 直接認知風險 ? 不借助科學技術認知的風險 ? 車禍 2. 間接認知風險 ? 借助科學技術認知的風險 ? 含量檢測 3. 仍無法認知風險 ? 仍然無法認知的風險 ? SARS 13 《企業(yè)全面風險管理》 12 風險分類 根據(jù)比較利益劃分 1. 核心風險 ? 具有較高比較利益的風險 ? 勘探 2. 附屬風險 ? 導致比較利益喪失的風險 ? 專有技術人員流失 14 《企業(yè)全面風險管理》 12 風險分類 根據(jù)群體屬性劃分 1. 個別風險 ? 個別人員遭受風險 ? 自身狀況 2. 社會（社區(qū)）風險 ? 財務性資產可能遭受的風險 ? 利率波動或股票跌價 15 《企業(yè)全面風險管理》 13 全面風險管理 全面風險管理 【 概念 】 用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進行風險控制，以減少業(yè)務過程中的不確定性。 [風險管理 ] ? 確定 、 評估及控制組織內因業(yè)務活動而須承受的所有風險 ，讓企業(yè)能夠利用最直接而有效的途徑 ， 以實踐企業(yè)的目標和使命 。 – 目前正協(xié)調組織財政部會計司 、 加拿大注冊會計師協(xié)會 、 北京大學光華管理學院進行 《 企業(yè)內部控制 》 的課程開發(fā)；主持 《 中國金融企業(yè)內部風險控制 》 的研究 。 – 現(xiàn)任教于北京國家會計學院教務部 ， 主講企業(yè)內部控制 、 企業(yè)風險管理 、 資本運營及公司改制等課程 。 3. 許多研究表明，在企業(yè)的演進和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。 – 靜態(tài)風險是導致企業(yè)成敗安危的主要風險，風險管理的重心應是對靜態(tài)風險的管理。 4. 行為風險 – 因公司董事不履行誠信義務，不履行承諾事項，不及時、真實、準確、完整地披露信息，因虛假披露、誤導性陳述和重大遺漏導致投資者利益損失，由道德風險引發(fā)造成社會不安定因素。凡風險所造成的損失不能由該項目可能獲得利潤予以抵消時，避免風險是最可行的簡單方法。 ? 在采取部分避免風險時，往往還有兩種戰(zhàn)略：一種是進攻性戰(zhàn)略，即在高收益和低風險“替代選擇”中，挑選高收益而不顧忌風險；另一種是防守戰(zhàn)略，即在高收益和低風險的“替代選擇”中，挑選低風險而不在乎收益。 30 《企業(yè)全面風險管理》 34風險管理： 承擔風險 1. 經(jīng)濟單位既不能避免風險，又不能完全控制風險。對于超過5億美元的損失， 保險市場的能力是有限的。 案例：工程項目全面風險與管理 35 《企業(yè)全面風險管理》 工程項目全面風險認識 – 工程項目的立項、可行性研究及設計與計劃等都是基于正常的、理想的技術、管理和組織以及對將來情況（政治、經(jīng)濟、社會等各方面）預測的基礎之上而進行的。 40 《企業(yè)全面風險管理》 31風險的整體分配 ? 從工程整體效益的角度出發(fā)，最大限度地發(fā)揮各方面的積極性。 – 如采用國際慣例 FIDIC合同條款，就明確地規(guī)定了承包商和業(yè)主之間的風險分配，比較公平合理 43 《企業(yè)全面風險管理》 4工程項目風險的對策 任何項目都存在不同的風險，風險的承擔者應對不同的風險有著不同的準備和對策，這應把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產生的不同風險采取相應的風險對策，才能進行良好的風險控制，盡可能地減小風險可能產生的危害，以確保效益。 46 《企業(yè)全面風險管理》 4工程項目風險的對策 5. 采取合作方式共同承擔風險 – 因為大部分項目都是多個企業(yè)或部門共同合作，這必然有風險的分擔，但這必須考慮尋找可靠的即抗風險能力強、信譽好的合作伙伴，以及合理明確的分配風險（通過合同規(guī)定）。境內一級分行全部實現(xiàn)盈利，境外機構實現(xiàn)經(jīng)營利潤 。各項貸款余額 ，增加 元，增長 %，比上年少增 ，保持適度增長。 – 事實上，不良貸款率的數(shù)字有可能直線下降。 2023年境內分行非信貸風險資產累計清收處置 ，其中現(xiàn)金及實物清收 ，通過呆賬準備、營業(yè)外支出和沖銷表內應收利息等方式累計核銷處置 。分離信貸前后臺業(yè)務，強化監(jiān)督制約，并利用信貸電子化綜合管理系統(tǒng)對貸款實行實時逐筆監(jiān)控。 – 2023年進一步健全流動性衡量與監(jiān)測的指標體系，建立分層流動性儲備；建立定期的流動性狀況報告、分析和預測制度；合理配置全行非信貸資產的總量結構和期限結構；建立流動性風險的預警和應急機制等。為此，總行加大對國際金融市場利率走勢分析，根據(jù)市場狀況及時調整存、貸款利率水平，確保資產負債利差穩(wěn)定。 2. 2023年出臺了 《 操作風險管理框架 》 ，并將其作為 《 中國工商銀行全面風險管理框架 》 的一部分，這標志著工商銀行在金融系統(tǒng)內第一家正式將操作風險的監(jiān)督管