【正文】 經(jīng)營活動是產(chǎn)生成本的根源。 ? 銷售利潤率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價的水平。 2023年 11月審計，資產(chǎn)負債率 80% 國資委出面，華潤集團重組華源集團 華源內(nèi)部高層：華源集團經(jīng)過多年快速的擴張，依然沿襲了中國大多數(shù)企業(yè)參與全球競爭的方法，以規(guī)?；?、低成本參與市場競爭，在產(chǎn)品品牌、市場營銷、快速反應(yīng)和差異化方面建樹甚小 71 明智地投資 明確一項投資有否獲利能力的原則： ? 是研究 預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項與現(xiàn)金支付的款項 ，而不是收入和費用。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以 3M的罰款 銀行貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或者延長貸款期限。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以 3M的罰款 在規(guī)定時間內(nèi)完成報表，如果超時： 15 分鐘： 罰 2M 510分鐘： 罰 4M 1020分鐘：罰 8M =20分鐘： 罰 12M 賬目不平，強行平賬，罰款 5M 采購商品必須先下采購訂單 年初廣告投入不能超過盤面上的現(xiàn)金 報表先提交到柜臺審核，審核完成后再上報 43 1 實戰(zhàn)演練的準備工作 2 實戰(zhàn)演練的目的 3 實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解 4 初始年份講解 5 企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練 6 實戰(zhàn)演練總評 Agenda 44 第一年回顧 體會與收獲： _______________________________ _______________________________ _______________________________ 計劃： _______________________________ _______________________________ ___________________________ 45 不同角色的回顧 總裁 (CEO)： ?企業(yè)是否按照既定的戰(zhàn)略在布局？ ?企業(yè)經(jīng)營的績效如何？ ?銷售增長情況？利潤增長情況？ ?企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險？ ?戰(zhàn)略是否需要調(diào)整？ ?與競爭對手相比的優(yōu)勢劣勢 (SWOT)？ ?經(jīng)營狀況好壞的原因分析 ?解決措施 ?…… 財務(wù)總監(jiān) (CFO)： ?資金鏈能否保障？是否有風(fēng)險？ ?各項投資是否進行預(yù)算與控制？ ?資金運作效率？ ?企業(yè)收入與利潤？ ?解決措施 ?…… 46 不同角色的回顧 營銷總監(jiān) (COO)： ?市場開拓策略？ ?產(chǎn)品的廣告策略以及投入回報率 ?市場占有率？排名？ ?銷售收入？ ?訂單執(zhí)行情況？ ?運作的解決措施 ?…… 采購 /生產(chǎn)總監(jiān) (CMO)： ?采購計劃合理？ ?倉庫庫存合理？ ?生產(chǎn)計劃安排合理？ ?是否有停工待料現(xiàn)象？ ?設(shè)備產(chǎn)能利用率？ ?設(shè)備更新策略？ ?生產(chǎn)能滿足銷售需求？ ?運作的解決措施 ?…… 47 不同角色的回顧 研發(fā)總監(jiān) (CPO)： ?產(chǎn)品研發(fā)策略是否有優(yōu)勢？ ?質(zhì)量認證 ?研發(fā)投入產(chǎn)出分析 ?運作的解決措施 ?…… 企劃 /信息總監(jiān) (CIO)： ?競爭對手的情報 ?商務(wù)合作可能性？ ?…… 48 戰(zhàn)略定位 產(chǎn)量 時間 1 2 3 0 4 產(chǎn)品創(chuàng)新 Intel、 Google 經(jīng)營卓越 Dell、沃爾瑪 資本運營型企業(yè) 技術(shù)跟進 微軟 49 產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位 產(chǎn)品－市場矩陣 市 場 增加市場份額 擴大市場 開發(fā)新產(chǎn)品 多樣化 現(xiàn)有的 新的 產(chǎn) 品 現(xiàn)有的 新的 提高效益和減少成本成為重點，擴展市場份額。 計算方法：資本投資回收年數(shù)法 ? 通過每年生產(chǎn)的額外利潤 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時間。 ? 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率 ? 該值越高，企業(yè)運營所需資本越少。 Beryl Ruby 直接成本 4批： 8 16 折舊 (當(dāng)年 ) 3 3 工廠租金 (4M/年 ) 2 1 行政管理費用 2 1 營銷和銷售費用 6 5 維護費用 4 2 資本成本 (10%) 10 15 ABC 成本 4批 ＝ 35 ＝ 43 銷售額 24 48 ABC成本 － 35 － 43 年收益 ＝ 11 ＝ 5 獲利不同 ! 公司總成本 產(chǎn)品 經(jīng)營活動 將廠房租金分攤到產(chǎn)品上 將行政管理費用分攤到產(chǎn)品上 該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入 在制品、存貨和應(yīng)收款的成本 88 投資決策問題 ？ Beryl 均價 4M/個， Ruby 均價 10M/個， Crystal均價 10M/個 生產(chǎn) Beryl，用 手工線？ 半自動？ 全自動？ 柔性線？ 生產(chǎn) Ruby，用 手工線？ 半自動？ 全自動？ 柔性線？ 2. 第 5年投資全自動生產(chǎn) Ruby，投資回收年數(shù)？ Crystal，用手工線還是全自動配套加工 Beryl？ Ruby產(chǎn)品，廣告 35M, Ruby價格 9M/個，每個 Ruby的利潤？ Beryl價格下降到何值，不能接受？ 89 成本管理 90 不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力 產(chǎn)品生命周期圖 產(chǎn)品生命周期 91 不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力 波士頓矩陣 市場增長率 相對市場份額 低 高 高 低 92 討論：我們的產(chǎn)品獲利能力 目前產(chǎn)品的分類 ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ 產(chǎn)品生命周期分析 ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ 93 競爭還是競合？－建立聯(lián)盟 ? 科尼卡 美能達 ? Oracle PeopleSoft ? addidas Reebok 競爭 競合 94 競爭還是競合？－企業(yè)發(fā)展趨勢 生產(chǎn) 營銷 采購 產(chǎn)品研發(fā) 產(chǎn)品研發(fā) 生產(chǎn) 營銷 OEM廠商 供應(yīng)商 95 討論：建立聯(lián)盟 惡性競爭的后果 ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ 戰(zhàn)略聯(lián)盟的意義 ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ 96 第六年回顧 體會與收獲： _______________________________ _______________________________ _______________________________ 計劃： _______________________________ _______________________________ ___________________________ 97 增加公司的價值 ? 經(jīng)濟附加值 (EVA)：計量一個企業(yè)的真實獲利能力的一種方法。 ? 直接成本：與特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造相關(guān)的工資，原材料； ? 間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費用，如公司管理費用，但也在產(chǎn)品中間分攤 直接成本： 24M/年， 間接成本 48M/年 成本加成 =48M/24M=200% Beryl Ruby 直接成本 4批： 8 16 成本加成 ＋ 16 ＋ 32 生產(chǎn)成本 4批 ＝ 24 ＝ 48 銷售額 24 48 生產(chǎn)成本 － 24 － 48 年收益 ＝ 0 ＝ 0 獲利相同？ 公司 總成本 產(chǎn)品 成本中心 間接成本 直接成本 (原材料、工廠工資 ) (管理費用、 銷售費用等 ) 87 成本核算方法－ ABC成本法 ABC成本法： 基于經(jīng)營活動的成本核算。 75 討論：你了解市場和競爭對手嗎 SWOT分析 Strengths優(yōu)勢 Weaknesses劣勢 Opportunities機會 Threats威脅 76 第四年回顧 體會與收獲： _______________________________ _______________