【正文】 固定資產(chǎn)循環(huán)盤(pán)點(diǎn)操作辦法有待細(xì)化的相關(guān)政策電 信行 業(yè) 52– 機(jī)密 –下階段工作 落實(shí)時(shí)間l 11月下旬l 12月上旬l 12月上旬l 11月下旬l 12月上旬l 12月中旬l 12月中旬l 12月份l 11月下旬l 12月上旬l 2023年度l 12月份l 12月份l 確定相關(guān)崗位職責(zé) (資產(chǎn)管理員 /保管員 )l 崗位招聘l 人員培訓(xùn)l 根據(jù)省公司資產(chǎn)清查問(wèn)題反饋修改流程l 組織新的管理體系培訓(xùn)l 根據(jù)培訓(xùn)結(jié)果修改流程手冊(cè)表格等 ,下發(fā)l 細(xì)化配套政策l 修訂最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄l 制定績(jī)效指標(biāo)權(quán)重和目標(biāo)值l 制定績(jī)效指標(biāo)和考核激勵(lì)掛鉤的辦法l 收集整理固定資產(chǎn)詳細(xì)信息l 推廣實(shí)施過(guò)渡方案l 對(duì)實(shí)物管理部門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)主要責(zé)任部門(mén)業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)信息系統(tǒng)l 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、企發(fā)部l 人事部l 人事部l 計(jì)財(cái)部、 XXl 企發(fā)部、 XXl 企發(fā)部、 XXl 運(yùn)維部、計(jì)財(cái)部l 運(yùn)維部、計(jì)財(cái)部l 企發(fā)部、 XXl 企發(fā)部、人事部l 計(jì)財(cái)部、運(yùn)維部l 計(jì)財(cái)部、運(yùn)維部l 計(jì)財(cái)部、運(yùn)維部績(jī)效管理下階段工作電 信行 業(yè) 53– 機(jī)密 –建議的實(shí)施行動(dòng)和進(jìn)度下發(fā)流程草案培訓(xùn)、討論、改進(jìn)共同確認(rèn)新流程調(diào)整崗位職責(zé)實(shí)施過(guò)渡資產(chǎn)管理系統(tǒng)11月 12月 1月 2月 12月3月 4月 5月 6月 …啟動(dòng)新的資產(chǎn)管理流程啟動(dòng)新的激勵(lì)考核機(jī)制試點(diǎn)地市實(shí)施ERP資產(chǎn)管理系統(tǒng)實(shí)施檢查實(shí)施檢查電 信行 業(yè) 54– 機(jī)密 –決不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的管理變革也不僅是財(cái)務(wù)管理變革而是最高層的管理整合資產(chǎn)管理體系計(jì)財(cái)一家的推動(dòng)顯然不足！加上相關(guān)部門(mén)的配合仍然不夠！主導(dǎo)性推動(dòng)必須來(lái)自各層單位的最高管理層！轉(zhuǎn)變促成需要推動(dòng)電 信行 業(yè) 55– 機(jī)密 –轉(zhuǎn)變成功的要點(diǎn)在于改變?nèi)说乃枷?，可以預(yù)見(jiàn)，實(shí)施新的流程和體制的過(guò)程中會(huì)有一定時(shí)期的業(yè)績(jī)下降。 閑置資產(chǎn)信息共享權(quán)限及分類(lèi)216。 不可用資產(chǎn)和可再利用資產(chǎn)難以區(qū)分，易造成兩部門(mén)相互推諉職責(zé)167。主要改進(jìn)點(diǎn)（續(xù)）有待解決的問(wèn)題電 信行 業(yè) 43– 機(jī)密 –有待解決的問(wèn)題固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度l 為了進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)管理，體現(xiàn)更細(xì)化層面的帳實(shí)相符，本次方案提出了 “最小可調(diào)撥資產(chǎn) ”概念，建議從資產(chǎn)建卡到 “節(jié) ”強(qiáng)化為 建卡到 “點(diǎn) ”物資部門(mén)在閑置固定資產(chǎn)管理中的定位l 為了加強(qiáng)對(duì)存量資產(chǎn)的盤(pán)活職能，本次方案提出了由物資管理部門(mén)參與閑置資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)管理范圍前移l 為了進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)全壽命周期的管理，本次方案提出了 從投資決策開(kāi)始 進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理電 信行 業(yè) 44– 機(jī)密 –什么是最小可調(diào)撥資產(chǎn)？? 具有一定價(jià)值（符合財(cái)務(wù)資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)）的、可移動(dòng)的最小功能模塊，是實(shí)物卡片管理的最小單位，又是財(cái)務(wù)計(jì)提折舊的最小單位誰(shuí)來(lái)界定最小可調(diào)撥資產(chǎn)？? 實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)實(shí)物管理的需要對(duì)資產(chǎn)目錄進(jìn)行分解，財(cái)務(wù)結(jié)合資產(chǎn)核算辦法對(duì)具有一定價(jià)值的單元進(jìn)行界定，雙方達(dá)成一致后出具相關(guān)目錄，由工程部門(mén)、實(shí)物管理部門(mén)遵從最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄建卡和維護(hù)卡片運(yùn)用最小可調(diào)撥資產(chǎn)的前提？? 建立最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄? 系統(tǒng)支持資產(chǎn)卡片層級(jí)關(guān)系的建立? 系統(tǒng)支持將建立和維護(hù)卡片功能開(kāi)放到實(shí)物管理部門(mén)? 新建資產(chǎn)合同簽訂細(xì)到最小可調(diào)撥資產(chǎn)? 已有固定資產(chǎn)卡片分解到最小可調(diào)撥資產(chǎn)，并配上相應(yīng)價(jià)值固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度電 信行 業(yè) 45– 機(jī)密 –固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度－ 實(shí)現(xiàn)方案和時(shí)間表方案二和供應(yīng)商簽署項(xiàng)目合同時(shí)提出細(xì)化要求對(duì)新增資產(chǎn)按最小可調(diào)撥資產(chǎn) 建立卡片，賦予價(jià)值，計(jì)提折舊對(duì)新增資產(chǎn)按大項(xiàng)建卡片， 列明最小可調(diào)撥資產(chǎn)清單2023年 1月 1日2023年 12月 1日2023年 12月 31日方案一和供應(yīng)商簽署項(xiàng)目合同時(shí)提出細(xì)化要求已有資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)將其按最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分 建立卡片，賦予價(jià)值，計(jì)提折舊所有資產(chǎn)均需明細(xì)至最小可調(diào)撥資產(chǎn)并 建立卡片，賦予價(jià)值，計(jì)提折舊已有資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)將其按最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分， 列明清單，不賦予價(jià)值和計(jì)提折舊所有資產(chǎn)均需明細(xì)至最小可調(diào)撥資產(chǎn)， 僅建立清單，不賦予價(jià)值和折舊? 新簽項(xiàng)目合同價(jià)格明細(xì)到最小單元? 全公司統(tǒng)一的最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄? 資產(chǎn)管理系統(tǒng)延伸到實(shí)物管理部門(mén)? 系統(tǒng)支持卡片層級(jí)關(guān)系? 已有資產(chǎn)卡片拆分至最小可調(diào)撥資產(chǎn)并賦予價(jià)值信息? ERP系統(tǒng)與資源管理系統(tǒng)上線2023年 1月 1日以后 完成所有最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分在同一時(shí)點(diǎn)將所有最小可調(diào)撥資產(chǎn)清單轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)卡片，賦予價(jià)值和折舊電 信行 業(yè) 46– 機(jī)密 –閑置固定資產(chǎn)管理范圍分析 方案一 青島分公司 .實(shí)物管理部門(mén) 物資部門(mén)尋找下家運(yùn)輸實(shí)物提出處置方式確定閑置資產(chǎn)組織談判編制合同實(shí)物管理部門(mén)承擔(dān)閑置資產(chǎn)的管理職責(zé)（ 調(diào)撥、出售、出租、清理） ，物資部門(mén)接受實(shí)物管理部門(mén)的委托進(jìn)行銷(xiāo)售、出租、清理的操作優(yōu)點(diǎn)167。電 信行 業(yè) 19– 機(jī)密 –業(yè)務(wù)流程問(wèn)題現(xiàn)狀固定資產(chǎn)期末盤(pán)點(diǎn)缺乏相應(yīng)的機(jī)制以保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)帳卡實(shí)不符和固定資產(chǎn)管理流程中的問(wèn)題固定資產(chǎn)增加工程項(xiàng)目完工交接時(shí)工程和運(yùn)維部門(mén)信息接口不一致，信息有斷層和遺漏固定資產(chǎn)信息上報(bào)缺乏規(guī)范的固定資產(chǎn)信息上報(bào)體系，使得高層無(wú)法及時(shí)獲得信息以支持決策固定資產(chǎn)信息更新財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和更新資產(chǎn)卡片，由于不了解業(yè)務(wù)而無(wú)法及時(shí)更新信息 固定資產(chǎn)日常維護(hù)卡片信息只滿足財(cái)務(wù)需求的 “節(jié) ”層面，無(wú)法滿足頻繁變更的實(shí)物管理需要固定資產(chǎn)減少缺乏機(jī)制和激勵(lì)對(duì)于閑置資產(chǎn)進(jìn)行處理和再利用，難以盤(pán)活存量資產(chǎn)電 信行 業(yè) 20– 機(jī)密 –業(yè)務(wù)流程的主要改進(jìn)點(diǎn)卡片的建立責(zé)任落實(shí)到前端對(duì)于通過(guò)工程建設(shè)形成的固定資產(chǎn)，在設(shè)備到貨時(shí)工建部門(mén)就根據(jù)與固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建立資產(chǎn)卡片和標(biāo)牌；在建設(shè)過(guò)程中負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度更新卡片信息；資產(chǎn)交接時(shí)同時(shí)向財(cái)務(wù)、運(yùn)維交接資產(chǎn)卡片資產(chǎn)到貨 資產(chǎn)安裝 資產(chǎn)交接接受資產(chǎn)、設(shè)備資料接受工程資料交接資產(chǎn)、相關(guān)資料工建部門(mén)運(yùn)維部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)接受資產(chǎn)、相關(guān)資料建立卡片q信息接口不一致q后端卡片信息缺失現(xiàn)狀資產(chǎn)到貨 資產(chǎn)安裝 資產(chǎn)交接建立卡片、制作標(biāo)牌跟蹤資產(chǎn)、更新卡片交接資產(chǎn)、卡片、資料工建部門(mén)運(yùn)維部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)接受資產(chǎn)、卡片、資料接受卡片未來(lái)q一致的信息接口q齊全的卡片信息電 信行 業(yè) 21– 機(jī)密 –實(shí)物管理部門(mén)實(shí)物管理部門(mén)固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片 A財(cái)務(wù)管理部門(mén)財(cái)務(wù)管理部門(mén)固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片 B卡片信息卡片信息卡片編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)技術(shù)信息財(cái)務(wù)信息附屬設(shè)備附屬設(shè)備匯總卡片匯總卡片編號(hào) /原值 /凈值/…AB……總計(jì) ** ** **改進(jìn)資產(chǎn)使用部門(mén)資產(chǎn)使用部門(mén)設(shè)備設(shè)備 A實(shí)物管理部門(mén)實(shí)物管理部門(mén) 財(cái)務(wù)管理部門(mén)財(cái)務(wù)管理部門(mén)卡片信息卡片信息卡片編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)資產(chǎn)價(jià)值信息變動(dòng)核算記錄財(cái)務(wù)賬財(cái)務(wù)賬編號(hào) /原值 /凈值/…AB……總計(jì) ** ** **設(shè)備Ｂ設(shè)備Ｂ設(shè)備Ｃ設(shè)備Ｃ資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片 A資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片 B資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片 C現(xiàn)狀固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片 A固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片 B資產(chǎn)使用部門(mén)資產(chǎn)使用部門(mén)設(shè)備設(shè)備 A附屬附屬設(shè)備設(shè)備A1附屬附屬設(shè)備設(shè)備A2缺乏實(shí)物管理部門(mén)的介入，主要由財(cái)務(wù)部門(mén)管理固定資產(chǎn)設(shè)備Ｂ設(shè)備Ｂ卡片中包含了資產(chǎn)附屬設(shè)備詳細(xì)信息，實(shí)物管理明細(xì)到點(diǎn)實(shí)物管理部門(mén)維護(hù)資產(chǎn)