珠寶行業(yè)企業(yè)績效管理--outline分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 亦即： ? （ 1）設(shè)定于前期相同數(shù)值的情形 : 此數(shù)值與該期實(shí)績對照 水準(zhǔn)較前期 提高多少 （ 2）作為該期想要達(dá)成的目標(biāo)所設(shè)定的情形： 此數(shù)值與該期實(shí)績對照 目標(biāo)的達(dá)成度 1/13/2023 38 目標(biāo)利潤額的決定方法 1．目標(biāo)利潤的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營計劃時，首先由最高經(jīng)營者負(fù)責(zé)決定必須達(dá)成的利潤，即目標(biāo)利潤 銷售額 (容許 )成本 =目標(biāo)利潤 2．目標(biāo)利潤的計算方法 : 目標(biāo)利潤 =[(股息 +法定公積金 +特別公積金 +董監(jiān)酬勞 )計劃值 ]/(1稅率 ) 1/13/2023 39 部門費(fèi)用的計劃值決定方法 ? 1．設(shè)定期的計劃值之想法 : ?基本想法 :以前期實(shí)績?yōu)榛鶖?shù) +次期的各項條件 ,而以與前期同樣努力即能實(shí)現(xiàn)的數(shù)值作為次期的基準(zhǔn) ?所制定的計劃值 (基準(zhǔn)值 )始終是為了提高該期實(shí)績的一種手段 ,決不以較基準(zhǔn)高或低來評斷績效 1/13/2023 40 部門費(fèi)用的計劃值決定方法 ?在設(shè)定與前期水準(zhǔn)比較的期計劃時 ,加入以下 6個項目 : ?（ 1）前期實(shí)績基數(shù) ?不論好壞都以前期實(shí)績作為計算基數(shù) ,這是若以前期同樣努力則會變成怎樣的一種基準(zhǔn) 1/13/2023 41 部門費(fèi)用的計劃值決定方法 ?（ 2）前期正常值基數(shù) ?以前期實(shí)績作基數(shù) ,如有超出正常變動范圍的實(shí)績值 (異常值 )則予以排除 ,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實(shí)績作為基數(shù) ?（ 3）次期作業(yè)度 (生產(chǎn)能力的利用程度 )基數(shù) ?應(yīng)設(shè)定與次期的計劃作業(yè)度相對應(yīng)的適當(dāng)費(fèi)用作為計劃值 ,即采用變動預(yù)算制度 1/13/2023 42 部門費(fèi)用的計劃值決定方法 （ 4）次期價格基數(shù) 每期的價格變動為公司外面的主要因素 ,這是各部門主管無法控制的 ,故雖然努力度與前期一樣 ,但薪資材料費(fèi)各項經(jīng)費(fèi)等均須根據(jù)次期價格進(jìn)行計劃 （ 5）特殊條件的添加 銷售及生產(chǎn)上有了特殊條件的變化時 ,若該部門無法直接控制費(fèi)用的增加 ,則當(dāng)該增加部分明確后 ,應(yīng)加算于次期計劃值上 1/13/2023 43 部門費(fèi)用的計劃值決定方法 ?（ 6）根據(jù)需要將改善增列 ?由于期計劃利潤的水準(zhǔn)高低不同 ,為了提高利潤 ,有時必須采取增加銷售額或降低成本計劃等之對策 ,此時要在弄清楚與前期實(shí)績比較的水準(zhǔn)后 ,應(yīng)將這些必須改善的事項加進(jìn)計劃里 1/13/2023 44 部門費(fèi)用的計劃值決定方法 ? 2．期計劃值設(shè)定模式 :(以營業(yè)部門為例 ) 項目 步驟 （ 11） 人事費(fèi) （ 12） 變動費(fèi) （ 13）固定費(fèi) （ 14） 利息 （ 15） 補(bǔ)償費(fèi) （ 16） 不良債權(quán)損失 （ 17） 部門費(fèi)小計 1 前期實(shí)績值 2640 1320 2970 1065 245 0 8240 2 前期實(shí)績中異常值 0 0 90 0 0 0 90 3 前期實(shí)績中特殊條件 140 0 0 0 0 0 140 4 前期正常實(shí)績值 2500 1320 2880 1065 245 0 8010 5 前期正常實(shí)績值修正次期價格之部分 提高 12% +300 提高 5% +66 提高 5% +144 0 提高 8% + 0 + 6 以次期價格求得之前期正常實(shí)績值 2800 1386 3024 1065 0 7 對 6修正為次期作業(yè)度 K= W= 3024 1065 0 8 次期發(fā)生之特殊條件 0 0 0 0 0 0 0 9 次期計劃值 2849 3024 1065 0 1/13/2023 45 部門費(fèi)用的計劃值決定方法 1/13/2023 46 部門費(fèi)用的計劃值決定方法 ? 3．人事費(fèi)消費(fèi)系數(shù) k（ 1≥k≥0）及作業(yè)度系數(shù)w 0 ⅹ ⅹ ⅹ ⅹ 人事費(fèi) 作業(yè)度 1/13/2023 47 總公司經(jīng)費(fèi)的各部門分?jǐn)偡椒? ? 1．總公司經(jīng)費(fèi)由各部門負(fù)擔(dān)的理由： ?采用事業(yè)部制或準(zhǔn)事業(yè)部的績效計算制度時，由于各部門為負(fù)責(zé)各自利潤的獨(dú)立單位，因此對于接受由總公司部門及其他部門所提供的服務(wù)，必須負(fù)擔(dān)費(fèi)用 ? 2．總公司經(jīng)費(fèi)范圍： ?指在部門發(fā)生，可當(dāng)作一般管理費(fèi)處理的費(fèi)用。為達(dá)成全公司的目標(biāo)，可由上而下展開，以連鎖的方式，制定各部門應(yīng)達(dá)成之目標(biāo)。 ?5．物料部門購自外部的各種物料，因市場情況而發(fā)生大幅變化時將會影響物料部門的績效，必須進(jìn)行妥善的價格修正 1/13/2023 75 績效評估與獎勵的基本想法 ?6．使部門間買賣價格在期中全部固定，并將效率與非效率的影響分開 ?7．有關(guān)部門費(fèi)有各費(fèi)用項目設(shè)定的基準(zhǔn)，每期均以前期實(shí)績作為基數(shù)，然后進(jìn)行 3項大修正： 1/13/2023 76 績效評估與獎勵的基本想法 ?（ 1）價格變動（企業(yè)外因素） ?（ 2）作業(yè)度變化（與企業(yè)整體政策有關(guān)） ?（ 3）特殊條件 ?8．準(zhǔn)備有必要范圍的補(bǔ)償費(fèi)項目
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