【正文】 …….(省略 ) （五）物流企業(yè)的票據(jù)管理 物流業(yè)務(wù)票據(jù)是物流企業(yè)對外承攬業(yè)務(wù)時，給貨物委托單位的收款發(fā)票和其他票據(jù)，也是企業(yè)內(nèi)部結(jié)算和會計(jì)核算的原始記錄。 差額回款是指回款金額與客戶對賬開票金額不一致。 二、客服部經(jīng)理審查開票申請單、差異確認(rèn)單及對賬單，審核無誤后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。在該環(huán)節(jié)已經(jīng)完成應(yīng)收賬款入賬的所有基礎(chǔ)工作。 三、配車發(fā)貨，該環(huán)節(jié)主要由承運(yùn)商負(fù)責(zé)，承運(yùn)商在現(xiàn)場完成提貨，一般運(yùn)送至承運(yùn)商的貨運(yùn)站進(jìn)行配車發(fā)貨，公司業(yè)務(wù)基本上以零散件為主。 倉儲收入是指在倉庫管理過程提供貨物堆存和裝卸服務(wù)取得的收入。 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 三 公司應(yīng)收賬款的費(fèi)用類型 收入是指公司在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。即收入按現(xiàn)金收入及未來現(xiàn)金收入 ―債權(quán) 發(fā)生來確認(rèn)；費(fèi)用按現(xiàn)金支出及未來現(xiàn)金支出 ―債務(wù)的發(fā)生進(jìn)行確認(rèn)。 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 ，主要包括 ： （ 1）車輛修理收入 。 2023年 5月 12號，姜蓉需要對某巧克力項(xiàng)目的 2023年 4月份物流收入進(jìn)行掛賬及財(cái)務(wù)結(jié)算工作。服務(wù)水平的提高會提高顧客滿意度， 增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)， 促進(jìn)企業(yè)的銷售， ，提高利潤率， 進(jìn)而提高企業(yè)的市場占有率。 其分配公式 如下 ： 某成本計(jì)算對象應(yīng)分配的某項(xiàng)作業(yè)成本＝該成本計(jì)算對象耗用的該項(xiàng)作業(yè)的 成本 動因 數(shù)成本動因分配系數(shù) 某成本計(jì)算對象的物流作業(yè)成本＝該成本計(jì)算對象應(yīng)分配的各項(xiàng)作業(yè)成本之 和 。 任務(wù)二 成本核算與分析 第三步 確認(rèn)成本動因，將作業(yè)中心的作業(yè)成本分配到最終產(chǎn)品 成本動因反映了成本對象對作業(yè)消耗的邏輯關(guān)系，即產(chǎn)出量的多少決定著作業(yè)的耗用量。 任務(wù)二 成本核算與分析 操作指導(dǎo) 第一步 確認(rèn)物流企業(yè)物流系統(tǒng)中涉及的主要作業(yè)，明確作業(yè)中心。 或。 任務(wù)二 成本核算與分析 (3) 成本核算 期間 物流企業(yè)提供的是以合同為導(dǎo)向的物流服務(wù)，合同簽訂的時間根據(jù)物流企業(yè)與客戶之間的依賴關(guān)系不同而有長短之分， 若以營運(yùn)周期作為成本核算期， 對于合同期間較長的產(chǎn)品來說不符合財(cái)務(wù)會計(jì)的及時性原則， 對于即時就可以完成合同的產(chǎn)品來說又很難達(dá)到即時成本信息的要求。這種現(xiàn)象是指， 一種物流成本的降低往往會帶來另外一種或幾種物流成本的增加， 最后， 各服務(wù)合同之間存在較大的成本差異。狹義物流成本包括物流活動中固定資產(chǎn)等物資的消耗、物資在物流活動中發(fā)生的合理損耗、 企業(yè)為了開展物流活動的人力成本、 用于保證物流系統(tǒng)運(yùn)作順暢的資金成本、研究設(shè)計(jì)、重建與優(yōu)化物流過程的費(fèi)用和其他費(fèi)用。該部分預(yù)算一方面要提前做好籌資規(guī)劃，確保使用時資金能及時到位，避免出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；另一方面要充分考慮合理的資產(chǎn)負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，并提出解決措施或建議。 應(yīng)考慮將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，通過實(shí)施分期控制，實(shí)現(xiàn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 3）人工成本預(yù)算：主要包括人員配置、人工成本等預(yù)算。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 ? 編制 流程： 1）下發(fā)通知：根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制通知和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、重大事項(xiàng)的具體指引，制定并下發(fā)預(yù)算編制的前提、假設(shè)等，組織公司各職能部門、各下屬公司編制預(yù)算。 ? 各下屬公司須根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定的流程和要求，在公司預(yù)算工作小組的組織下，具體負(fù)責(zé)本公司的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等工作。這種模式的基礎(chǔ)是公司治理結(jié)構(gòu)，起點(diǎn)是企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，核心是企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。 全面預(yù)算是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 二 企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)施 目前我國大中型企業(yè)通過實(shí)施全面預(yù)算管理來對生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行控制。一 ? 學(xué)習(xí)目標(biāo) 二 ? 重點(diǎn)難點(diǎn) 三 ? 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 四 ? 任務(wù)二 成本核算與分析 五 ? 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 目 錄 學(xué)習(xí)目標(biāo) 知識目標(biāo) 能力目標(biāo) 1. 了解第三方物流財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容 2. 熟知第三方物流企業(yè)預(yù)算管理與控制的內(nèi)容 3. 了解第三方物流企業(yè)成本核算方法 1. 掌握第三方物流企業(yè)預(yù)算管理與控制基本流程 2. 掌握第三方物流企業(yè)成本核算流程 3. 掌握第三方物流企業(yè)費(fèi)用結(jié)算流程 重點(diǎn)難點(diǎn) 重點(diǎn) 難點(diǎn) 1. 正確地掌握第三方物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)涵 2. 正確地掌握第三方物流企業(yè)預(yù)算管理與控制管理流程 1. 如何建立第三方物流企業(yè)預(yù)算管理體系 2. 如何有效執(zhí)行第三方物流企業(yè)成本核算管理 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 導(dǎo) 入任務(wù) 吳伶俐是招商物流北京公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人， 2023年 12月 16日，小吳接到集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部通知，關(guān)于招商物流北京公司 2023年預(yù)算編制，要求財(cái)務(wù)部匯同招商物流北京公司其他部門（業(yè)務(wù)發(fā)展部、倉儲管理部、行政人事部等）編制招商物流北京公司關(guān)于2023年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及項(xiàng)目營業(yè)收入預(yù)算等。全面預(yù)算是綜合生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本投資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算于一體的綜合預(yù)算，涉及企業(yè)中的生產(chǎn)與非生產(chǎn)、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)、貨幣與非貨幣等各個方面 。預(yù)算管理需要充分的雙向溝通以及所有相關(guān)部門的參與。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 第二步 構(gòu)建科學(xué)合理的多層級預(yù)算管理組織體系 ? 公司總經(jīng)理辦公會是財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批和協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大事項(xiàng)。各下屬公司財(cái)務(wù)部門是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門。 2）編制預(yù)算：公司各職能部門、各下屬公司自下而上將編制的各種預(yù)算報(bào)表及編制說明上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 4）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：包括財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明，是財(cái)務(wù)預(yù)算管理編制環(huán)節(jié)的工作成果。 堅(jiān)持預(yù)算的嚴(yán)肅性，各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算內(nèi)開支。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 第六、預(yù)算調(diào)整 在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可申請調(diào)整預(yù)算：自然災(zāi)害等不可抗力因素；市場環(huán)境發(fā)生重大變化；國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；公司發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 思考練習(xí) 1．分析第三方物流企業(yè)的進(jìn)行預(yù)算管理重要性？ 2．闡述多層級預(yù)算管理組織體系？ 3．討論第三方物流企業(yè)的預(yù)算管理與控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)？ 任務(wù)二 成本核算與分析 導(dǎo) 入任務(wù) 招商物流北京公司提供公路、 鐵路、 倉儲、 配送一條龍的全方位服務(wù)。廣義的物流成本包括客戶服務(wù)成本與狹義的物流成本?？蛻舨町愋缘姆?wù)需求使得第三方物流企業(yè)的物流服務(wù)合同具有多樣性的特點(diǎn)， 而多樣性的物流服務(wù)又決定了物流服務(wù)產(chǎn)品沒有固定的生產(chǎn)工序、 各種服務(wù)的受益期短、 針對不同的客戶提供不同服務(wù)等特點(diǎn)， 這也造成了各物流服務(wù)成本之間差異較大的問題。可以將物流企業(yè)應(yīng)看成是服務(wù)業(yè)的一種， 采取與會計(jì)期間一致的做法， 按公歷月份確定成本核算期間， 對于那些時間跨度長于會計(jì)期間的合同， 可以采用完工百分比法來確定其當(dāng)期的 成本 。 作業(yè)成本池。 上 表列 示了一個物流企業(yè)在利用作業(yè)成本法核算物流成本時所確定的主要作業(yè) 作業(yè)中心 具體作業(yè) 采購中心 訂單接收、歸類、發(fā)放作業(yè) 運(yùn)輸中心 貨物驗(yàn)收、入庫、分類、倉儲、出庫、運(yùn)輸作業(yè) 流通中心 商品檢驗(yàn)、包裝、分揀、配貨作業(yè) 調(diào)度中心 運(yùn)輸資源調(diào)配、協(xié)調(diào)作業(yè) 維修中心 車輛維護(hù)、保養(yǎng)、大修理作業(yè) 信息中心 信息查詢、檔案管理、計(jì)劃編制、信息輸入、信息輸出作業(yè) 任務(wù)二 成本核算與分析 第二步 確認(rèn)企業(yè)物流系統(tǒng)中涉及的資源及資源動因，將 資源分配 到 作業(yè)中心成本庫 作業(yè)消耗資源，這種資源消耗與作業(yè)的關(guān)系稱為資源動因，資源動因是分配作業(yè)所耗資源的依據(jù)，分配到作業(yè)的每一種資源就成為該作業(yè)中心的一項(xiàng)成本要素。例如，抽樣檢驗(yàn)作業(yè)的成本動因是生產(chǎn)的批次；組裝作業(yè)的成本動因是直接人工小時。 此外 ，總成本中還有另外一些因維持正常營運(yùn)而發(fā)生的成本費(fèi)用如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電采暖費(fèi)等管理費(fèi)用也應(yīng)該按照一定的比例分配至各作業(yè)的成本費(fèi)用中，此處暫定這個比例為 20%。當(dāng)然一流的物流服務(wù)， 也要耗費(fèi)一定的成本，從理論上講， 只要企業(yè)顧客服務(wù)水平的提高所帶來的效益大于其成本的支出就是可行的。 工作任務(wù) 1. 分析招商物流北京公司的應(yīng)收賬款掛賬及發(fā)票申請過程