【正文】 2. 分析招商物流北京公司的應收賬款回款處理 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 知識準備 一 物流收入的構(gòu)成 （ 一）按經(jīng)營業(yè)務(wù)在企業(yè)中的地位，物流收入可分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分。 （ 2）材料銷售收入 。而不是以現(xiàn)金的收入與支付來確認收入費用。其中，日常活動之公司為完成其經(jīng)營目標所從事的經(jīng)營性活動以及與之相關(guān)的其他活動。倉儲收入又細分為堆存收入、裝卸收入、操作管理、增值收入。 四、追蹤人員追蹤，公司的調(diào)度中心運輸追蹤人員需要定期對貨物的運輸狀態(tài)進行跟蹤，基本能上依據(jù)承運商運輸狀態(tài)匯總，保障貨物在途安全 。 八、應收會計核對數(shù)據(jù)，核對無誤，形成應收賬款。 三、應收會計對開票申請單、差異確認單及對賬單進行最后核對。 全額回款時：可直接對客戶應收賬款進行清賬處理。物流業(yè)務(wù)票據(jù)一般分為發(fā)票和內(nèi)部單據(jù)，各種營業(yè)收入票據(jù)一經(jīng)簽發(fā)，即可取得收回貨幣資金的權(quán)力。物流企業(yè)應按照權(quán)責發(fā)生制原則，根據(jù)物流企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，凡確認當期的收入，不論當期是否收到款項，均應記入當期營業(yè)收入。全額回款是指回款金額與客戶對賬開票金額一致。 差異單按核算周期分列。在這里客服部經(jīng)理承擔了項目經(jīng)理的責任，如果有專門的項目經(jīng)理，需項目經(jīng)理審核確認，最后報分管領(lǐng)導審核。調(diào)度和承運商在你現(xiàn)場辦理貨物交接手續(xù)，例如發(fā)貨單等，為應收賬款信息的完整性提供了基礎(chǔ)。運輸收入 —其他收入 （裝卸）是指在運輸環(huán)節(jié)裝卸貨物取得的收入。換言之，現(xiàn)金收支行為在其發(fā)生的期間全部記作收入和費用，而不考慮與現(xiàn)金收支行為相連的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)上是否發(fā)生。是指以實質(zhì)收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責任權(quán)責的發(fā)生為標志來確認本期收入和費用及債權(quán)和債務(wù)。 （ 5）配送收入，是指物流企業(yè)按照用戶訂單或配送協(xié)議進行配貨，并將符合要求的貨物送達指定地點取得的收入 。 HT巧克力企業(yè)業(yè)務(wù)運作情況： 2023年招商物流北京公司與巧克力企業(yè)開始運輸合作； 提供基于北京和沈陽兩個 DC倉輻射京津、華北、西北和東北的保溫直達運輸和配送服務(wù)。 8=20 元 /小時 變動成本＝ 20 元 /小時 40 小時 =800 元 總成本＝ 7160+800=7960 元 任務(wù)二 成本核算與分析 (4)貨物分類作業(yè)： 固定成本＝ 7160+16+180+6762+900=15018 元 變動成本＝ 元 /箱 500 箱 =2690 元 總成本＝ 2690+15018=17708 元 (5) 貨物倉儲作業(yè)： 固定成本＝ 7160+18000+900+6237+180=32477 元 變動成本＝ 0 元 總成本＝ 32477 元 (6) 貨物出庫作業(yè)： 固定成本＝ 7160 元 變動成本＝ 20 元 /小時 40 小時 =800 元 總成本＝ 7160+800=7960 元 任務(wù)二 成本核算與分析 案例學習 第三方物流企業(yè)應用作業(yè)成本法必要性 分析 第三方物流是提供社會化服務(wù)的市場主體， 它獨立于商品供應方和需求方之外， 它要在市場競爭中取得優(yōu)勢， 就必須在提高服務(wù)水平的同時降低物流成本。各作業(yè)成本庫的作業(yè)成本在成本計算對象之間分配時， 應通過確定成本動因分配系數(shù)以計算各成本對象的物流作業(yè)成本 。常用的資源動因有人工小時數(shù)、使用次數(shù)、面積、距離、人數(shù)等等，企業(yè)應根據(jù)不同的情況采用適當?shù)馁Y源動因來分配資源，以保證作業(yè)中心分配的費用與實際情況相符。 (4) 確定成本動因， 分配作業(yè)成本至成本計算對象成本動因是指作業(yè)被各種產(chǎn)品或勞務(wù)即最終成本計算對象消耗的方式和原因， 它是作業(yè)成本庫成本分配到成本計算對象的標準。作業(yè)。第三方物流企業(yè)的直接費用 (直接材料、 直接人工 ) 較少， 而營運間接費用的比重 很大 。 第三， 物流成本具有二律背反現(xiàn)象。 (1) 第三方物流企業(yè)成本構(gòu)成 第三方物流企業(yè)成本是指第三方物流企業(yè)為完成各種物流服務(wù)而發(fā)生的所有勞動耗費的貨幣表現(xiàn)。 ……..(省略 ) 六、負債預算 該部分重點對短期借款進行分析預測，由資金管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)劃、資金需求等確定籌資計劃。 在預算執(zhí)行過程中，應當充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，以便在預算分析時根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 任務(wù)一 預算管理與控制 第四、 預算的執(zhí)行控制 應將主要財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各責任單元，包括內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，以便對財務(wù)預算的執(zhí)行進行過程控制和分析考核。 2）項目預算：主要反映公司總攬、各經(jīng)營公司自攬項目的營業(yè)額、營業(yè)收入及毛利預算情況。預算期間為下年公歷年度，即 1月 1日至 12月 31日。 ? 公司財務(wù)部為財務(wù)預算日常管理職能部門，具體負責編制和審核兩費預算、其他損益預算，組織公司財務(wù)預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作；審核各下屬公司財務(wù)預算調(diào)整方案及各類預算外事項 ； ? 公司 業(yè)務(wù)、工程、信息等部門須根據(jù)財務(wù)預算管理規(guī)定的流程和要求，具體負責本部門生產(chǎn)經(jīng)營計劃及業(yè)務(wù)預算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，所主管并配合預算工作小組做好公司財務(wù)預算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。 任務(wù)一 預算管理與控制 操作指導 第一步 建立預算管理制度 建立正確、科學的全面預算管理制度，保證全面預算管理的有效實施，通過制度文件讓每位員工了解全面預算管理的管理模式，并樹立正確的理念，即全面預算管理是一種使企業(yè)資源取得最佳生產(chǎn)率和獲利率的管理模式。它包括經(jīng)營預算（如營業(yè)收入預算、銷售費用預算、管理費用預算等）和財務(wù)預算（如資金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等）。企業(yè)的預算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標保持一致。 工作任務(wù) 1. 分析招商物流北京公司的全面預算管理 2. 分析招商物流北京公司預算編制過程 任務(wù)一 預算管理與控制 知識準備 一 預算以及預算管理的概念 預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經(jīng)營活動和相應財務(wù)結(jié)果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。 （一）全面預算管理的模式 預算管理有幾種不同的模式，按照產(chǎn)品生命周期分類，導入期的預算管理以資本預算為起點，成長期的預算以生產(chǎn)預算為起點，成熟期的預算管理以成本控制為起點，衰退期的預算管理以現(xiàn)金流量為起點。 任務(wù)一 預算管理與控制 三 合理 進行預算管理的作用及其重要性 預算管理作為企業(yè)當局對未來生產(chǎn)經(jīng)營活動的總體規(guī)劃，其主要作用在于能夠明確各部門的職責，協(xié)調(diào)部門間的工作，使整個企業(yè)的運作按照設(shè)定的目標進行，從而能夠提高各個部門的績效和整個企業(yè)的管理水平 。 ? 公司預算領(lǐng)導小組是財務(wù)預算的最高執(zhí)行機構(gòu)，由公司財務(wù)總監(jiān)全面領(lǐng)導和組織召集，就預算目標草案、預算回顧、編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等事項向總經(jīng)理辦公會提出建議或組織落實。 任務(wù)一 預算管理與控制 第三步 預算管理的過程控制 第一、預算回顧 預算回顧是預算閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)之一，是在實際執(zhí)行過程中，對照預算編制方法、前提假設(shè)等，分析差異原因，找出問題，從而為下年度預算方法、預算考核指標的持續(xù)改進提供科學的實踐參考。 3）分工審核：公司財務(wù)部按照預算工作小組中各職能部門的分工，分發(fā)預算資料，分別進行審核。 其中財務(wù)預算報表包括資產(chǎn)負債預算表 ﹑ 利潤預算表 ﹑ 權(quán)益變動預算表、現(xiàn)金流量預算表 ﹑ 投資預算表 ﹑ 營業(yè)費用預算表、管理費用預算表 ﹑ 財務(wù)費用預算表等，具體參照招商局集團下發(fā)的統(tǒng)一格式，公司根據(jù)需要適當調(diào)整。對日常經(jīng)營活動有關(guān)的采購與付款、存貨、銷售與收款、成本費用等項目均須實行預算管理。 如實際執(zhí)行情況與預算有重大差異時，應及時上報差異情況分析，公司根據(jù)情況，可要求下屬公司進行預算調(diào)整。多年來公司一直致力于為大型生產(chǎn)企業(yè)， 原材料供應商與產(chǎn)成品銷售商提供服務(wù)，同時也為商業(yè)連鎖企業(yè)多點進貨、 多點分送的配送系統(tǒng)提供專業(yè)服務(wù)。 按照流通環(huán)節(jié)分類， 物流企業(yè)成本主要由運輸成本、 倉儲成本、 包裝成本、裝卸搬運成本、 流通加工成本、 物流信息成本、 物流管理成本等構(gòu)成。 任務(wù)二 成本核算與分析 二 第三方物流企業(yè)成本核算的特點 第三方物流企業(yè)成本核算是指第三方物流企業(yè)根據(jù)確定的成本計算對象， 選擇合適的成本計算方法， 按照規(guī)定的成本項目， 通過一系列物流費用的匯集與分配， 從而計算出各物流環(huán)節(jié)成本計算對象的單位成本和實際總成本。 (4) 成本核算計量單位 物流企業(yè)的