【正文】 三、公安、檢察、法院、工商等部門因對理相關案件需調閱會計檔案時，應出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)會計檔案管理負責人簽章同意后，方可查閱。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。 （三） 電腦賬應在每個會計年度終了 2 個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。 第三條 會計檔案的整理 會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對 每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。 第八條 總經(jīng)理所有費用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總經(jīng)理罰款 500 元 /次。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費用報銷的，對責任人罰款 100 元 /次。如果屬于計劃外項目，報董事長批準并完成追加預算程序后，方可安排支付。 第六章 其他費用 第一條 市內交通費用嚴格按照公司標準范圍內報銷。 第六條 除公司業(yè)務送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。 第二條 原則上杜絕無票費用開支。 十、員工到集團公司內部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在離開時應全部下 地級市 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30 20 260 省會城市 四星級 400 60 40 500 300 45 35 370 230 40 30 300 直轄市及沿海城市 四星級 500 60 50 610 350 55 45 450 260 50 40 350 說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補貼。 四、伙食補助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達地計算。 五、夜間乘坐輪船超過 4 小時的，須坐二等以上艙位。 因 特殊情況需要提高乘坐標準的，應事 先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準方可報銷。 三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下： 出差人申請→ 中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務最高者借支和報銷。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由中心 總監(jiān)審查簽字后交財務管理中心審核開支是否有預算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。 第二條 報銷發(fā)票內容 發(fā)票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。 第五條 費用管理職能中心 公司財務管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用 的責任中心。 第十七 條 對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質量責任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款 50 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 100 元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。 第 八 條 未認真核對入 庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本 控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。 第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。財務控制中心在成本控制中心審核的基礎上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以 3%以上部分金額的 4%的罰款。完成后 3 日內將復核結果提交財務中心。 第三條 招標材料款（金額在 100000 元以上）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標委員會、監(jiān)管審批 財務支付。 二、在樓盤交付使用 后 5 個工作日內，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水 電戶名更名手續(xù)。 第三條 建設過程中水、電等雜費管理 一、財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位 設明細進行核算。 每 月 5 日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。 第三條 工程款日常管理事項 一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量負責。 二、材料信 息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預結算財務審計管理 第一條 職能界定 一、 工程管理中心：負責預結算工程資料的提供，并對 所提供 資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。 第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。 三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人 1000/次的罰款。 第四條 員工離職 一、 員工離職時，行政管理中心應通知財務管理 中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。 十一 、財務分析。 三、未經(jīng)授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥 。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。 第二章 財務會計報表管理 第一條 財務會計報表編制范圍 資產(chǎn)負債表、 利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。 四、 財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 三 、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第二條 月度財務預算 一、各職能部門在編制年度財務預 算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。 第三條 批準及 實施機構 財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度 財務 預算由總經(jīng)理辦公會審 批同意后下達執(zhí)行。 第二章 財務預算編制與審批 第一條 年度財務預算 一、公司采用自上而下的 零基預算 模式，總經(jīng)理辦公會于每年 12 月 15 日前下達下年度工作計劃大綱 ， 各職能部門 根性據(jù)此 指導年度預算與工作計劃的制訂 。 二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資 金預算表》及附注說明，形成月度預算。 第二條 財務預算調整 一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調整生效。 第四條 預算外支出 一、 無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。 第二條 財務會計報表的編制原則與要求 一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制； 二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。 第三章 利潤及利潤分配管理 第一條 利潤指標的確定 公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。 三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收 籌劃應從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽 訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。 四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出 。 十二、其他需要報告的事項。 二、如有借支款項等應扣款項，由行政管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。 第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃 未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人 500 元 /次的罰款。 第二章 管理范圍及要求 第一節(jié) 管理范圍 第一條 成本控制過程中的財務管理包括項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開 發(fā)成本的日常財務管理事項四個方面內容。 二、 成本控制中心：負責預結算的 編制 ；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合 復 審預結算工作。 三、采購和招標價格審核由財務管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料 采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。財務管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權向公司領 導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務部門有權拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。 六、財務管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據(jù)。 二、在支付工程進度款時，財務管理中心應扣除施工單位應承擔的水電費。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔，財務管理中心不得支付該樓盤的水電費用。 財務支付 財務管理中心 審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合同是否齊全，金額、100萬 以 下 100 萬以上 數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標合同規(guī)定付款。 按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內（或每月 10 日）付出。 第三條 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān) 20 元 /天的罰款，給予具體責任人40 元 /天的罰款。 第六條 成本控制中心未將招標合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責任人罰款每次 500 元并降工資三級；成本控制中心將招標合同評審表 送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核招標合同的，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 第十三 條 對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月 28 日未向財務管理中心送各單位水電費耗用明細原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人罰款 每次 200 元。 第二十條 對已完工但未封園的客戶投訴項目，或對施工過程中出現(xiàn)各類問題的項目，工程管理中心未組織認定質量責任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責任人每次 罰款 20xx 元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據(jù)合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。 第三條 印章齊全 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。 第七條 銷售方蓋章的銷售清單 如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。 第三條 差旅費用報銷規(guī)定 一、員工的出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干費用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。 除乘坐飛機外，一般應選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。 第五條 住宿費、伙食補助及市內交通費標準 員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標準如下： 項 目 副總及以上（元 /天） 中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元 /天） 部門經(jīng)理（正付職）（元 /天） 一般職員（元 /天） 住宿費 伙食費 市內交通費 合 計 住宿費 伙食費 市內交通費 合計 住宿費 伙食費 市內交通費 合計 住宿費 伙食費 市內交通費 合計 縣、縣級市級以 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25