【正文】 ................. 19 第二章 費(fèi)用審批的一般原則 .......................................... 20 第三章 費(fèi)用報銷的一般要求 .......................................... 20 第四章 差旅費(fèi)管理 .................................................. 21 第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 ............................................ 24 第六章 其他費(fèi)用 .................................................... 25 第七章 費(fèi)用控制 .................................................... 25 第八章 罰 則 ..................................................... 26 會計檔案管理制度 ........................................................... 27 第一章 總 則 ...................................................... 27 第二章 會計檔案管理要求 ........................................... 27 第三章 會計電算化要求內(nèi)容 ......................................... 31 第四章 罰 則 ...................................................... 32 內(nèi)部稽核審計管理制度 ....................................................... 33 第一章 總則 ........................................................ 33 第二章 職責(zé)和范圍 .................................................. 34 第三章 審計的方式 .................................................. 34 第四章 審計的程序 .................................................. 34 第五章 對被審計單位的要求 .......................................... 35 第六章 審計結(jié)論的匯報 .............................................. 36 第七章 罰 則 ..................................................... 36 銷售流程中的財務(wù)管理制度 ................................................... 37 第一章 總則 ....................................................... 37 第二章 銷售收款的管理 .............................................. 37 第三章 應(yīng)收銷售款的管理 ............................................ 37 第四章 按揭款的管理 ................................................ 38 第 五章 銷售產(chǎn)品的管理 .............................................. 39 第六章 罰 則 ...................................................... 40 資金管理制度 .............................................................. 41 第一章 總則 ........................................................ 41 第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) .......................................... 42 第三章 現(xiàn)金管理 .................................................... 42 第四章 銀行存款的管理 .............................................. 44 第五章 其他貨幣資金的管理 .......................................... 45 第六章 備用金、借款的管理 .......................................... 45 第七章 資金計劃管理 ................................................ 46 第八章 監(jiān)督檢查 .................................................... 47 第九章 罰 則 ..................................................... 47 附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 ................................... 49 第十章 附 則 ...................................................... 50 財務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出 調(diào)整修改 建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。 五、財務(wù)管理中心于每月 30 日下午 17 點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 第三條 預(yù)算執(zhí)行管理 一、成本、費(fèi)用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi) 。 第四章 罰 則 第一條 財務(wù)管理中心 未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的 ，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進(jìn)行 二、 是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。 第五章 財務(wù)人員報告制度 第一條 公司財務(wù)人員報告原則 一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告 。 七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論 。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財務(wù)管理中心。 成本控制過程中的財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。 二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同 前 ，事先應(yīng)將招標(biāo)合同 評審表送財務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。 第三條 材料日常管理事項(xiàng) 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財 務(wù)有權(quán)拒絕支付。 四、財務(wù)管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進(jìn)行核 對 ，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。經(jīng)公司驗(yàn) 收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。 四、每一個施工單位進(jìn)場 3 個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額 測編費(fèi)、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。 第三條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集 日常成本管理指標(biāo)報表 和對成本進(jìn)行分析使用。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié) 算書、合同規(guī)定一致。 第六條 工程款“付款條件”管理 成本控制中心每周星期一 10 時前將建立的分單位、分項(xiàng)目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第十 條 對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 200 元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款 300 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 500 元。 第十五 條 在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項(xiàng)的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第二條 費(fèi)用管理原則 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。 第二條 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請 → 相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→ 財務(wù)管理中心審核 → 總經(jīng)理。 第四條 票據(jù)遺失 從外 單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷?？傤~包干按實(shí)際住宿天數(shù)計算報銷 ，伙食補(bǔ)貼費(fèi)按出差的日歷天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費(fèi)按在出差目的地天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計算報銷。因工作需要長期在家住地出差，并在家住 宿的，不報銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按 1 個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計算的包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報銷原則憑票報銷。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。 六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動，住宿費(fèi)需超過規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示和財務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報銷，不計入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 十三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報銷， 500 元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財務(wù)一律不予報銷。 第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請 加班員工用餐的，每人每餐不得超過 30 元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。 第四條 汽車費(fèi)用的報銷，車管員和財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定審核各項(xiàng)費(fèi)用（包括維修費(fèi)、汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等），如未遵守公司的汽車費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行 為給予處罰。 財務(wù)管理中心在對費(fèi)用進(jìn)行審核時，在填列費(fèi)用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費(fèi)用發(fā)生時當(dāng)月費(fèi)用使用情況及尚可使用余 額，以利預(yù)算雙向控制。 第五條 財務(wù)人員未按規(guī)定的報銷程序支付費(fèi)用的罰款 200 元 /次。 第二章 會計檔案管理要求 第一條 會計檔案的組成 一、會計檔案由以下四部分組成 ： （一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證； （二）會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿； （三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書； （四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表； （五）會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料； （六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。 （四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。 四、其他會計資料的整理 平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時歸檔。 二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等