【正文】 第十三條 凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴重程度，給予相應處罰。 第七條 會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管批準后銷毀。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管兩年。 （ 5）會點人：由實物管理部門指派，負責會點及記錄，與盤點 人核對，確實數(shù)據(jù)工作。 ⑤ 調動工 作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務部予以付款。 第二條 實物管理部門 （ 1）商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專門機構負責管理。購物發(fā)票應附手續(xù)完整的 “固定資產(chǎn)驗收報告 ”（固定資產(chǎn)），或由驗收人在發(fā)票上簽字證明（如辦公用品等其他物資）；車票 /機票上應注明起訖地點、時間；所有接待、應酬費用原則上每次結賬，不可以月結形式付款；發(fā)票應注明時間、地點、事由；填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負責人審核，分管副總裁復核后，送財務部辦理報銷手續(xù)。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。 2．根據(jù)費用的審批權限經(jīng)相關領導審批。 第三十一條 借款申請的程序為： 1．經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期?！躲y行存款余額調節(jié)表》及其說明應每年裝訂成 冊歸檔。經(jīng)辦人領用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。銀行賬戶是公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構開設的 基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶。 第七條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”字樣，妥善保管。 公司應在下列范圍內支付現(xiàn)金： （一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福 利等開支； （二）個人勞務報酬； （三）報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等； （四）結算起點以下的零星支出； （五）公司董事長、總裁批準的其他特別支出。 第十三條 預算的分析 每季度結 束后，由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預算執(zhí)行情況，各部門對于本部門執(zhí)行狀況進行總結，公司預算管理委員會召集季度預算分析會，就預算執(zhí)行狀況進行全面總結，并且根據(jù)考核辦法做出處理決定，對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預算情況進行分析，并對分季度預算做出局部調整或時間調整的決定。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構，以預算會議的形式審議各項預算事項。 第二十 三條 公司重視會計內部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內部控制的貫徹實施。 第十七條 會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制， 充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 第十條 公司加強對 籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。 （ 4）會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。在編制合并會計報表時，遵循重要性原則，抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來、內部交易及權益性投資項目。 B．非同一控制下的企業(yè)合并 公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、 發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。公司在取得資產(chǎn)、負債時確定其計稅基礎。 第二十一條 政府補助 確認原則：政府補助同時滿足下列條件，予以確認：企業(yè)能夠滿足政府補助所附條件；企業(yè)能夠收到政府補助。在 資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理： 已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務 成本金額確認提供勞務收入，并按相同的金額結轉勞務成本。 借款費用同時滿足下列條件，開始資本化： A．資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出； B．借款費用已發(fā)生； C．為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。公司在每 年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽進行減值測試。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。 E．通過 債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第 12號 ——債務重組》確定。 第十五條 長期股權投資的核算方法 長期股權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本，初始投資成本按以下原則確定： （ 1）企業(yè)合并形成的長期股權投資： A．同一控制下的企業(yè)合并，以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價的，應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。 （ 2）無形資產(chǎn)減值準備 期 末，公司按無形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備，當無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時，則按其差額提取無形資產(chǎn)減值準備。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止，采用直線法分期平均攤銷，計入損益。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法提取折舊。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨 跌價準備。開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發(fā)費用， 開發(fā)產(chǎn)品成本結轉時按實際成本核算；庫存材料和庫存商品結轉 成本時按加權平均法核算；低值易耗品和包裝物在領用時采用一次轉銷法核算成本。對預計可能發(fā)生的壞賬損失，計提相應的壞賬準備；如有確鑿證據(jù)表明債務關聯(lián)方已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，并且不準備對應收款項進行重組或無其他收回方式的，則對預計無法收回的應收款項全額計提壞賬準備。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的，可以按照實際交易價格計量。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計入投資收益。 B．持有至到期投資：按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當期損益。各子公司財務負責人由本公司直接委派；子公司財務部接受本公司財務部的業(yè)務領導。 第二條 公司財務管理體系：公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有 關財務會計法規(guī)制度及本制度。 第四條 記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨確認為應收項目。單項金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量。 B．金融工具不存在活躍市場的，企業(yè)應當采用估值技術確 定其公允價值。在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入減值損失。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應當以合同價格為基礎計算。采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不計提折 舊或進行攤銷，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉回。購入的無形資產(chǎn)，其實際成本按實際支付的價款確定。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計其使用壽命，并按上述規(guī)定處理。如果 幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品（或者其他產(chǎn)出）存在活躍市場的，即使部分或者所有這些產(chǎn)品（或者其他產(chǎn)出）均供內部使用，在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下，可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個資產(chǎn)組。 B．以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。 B．權益法核算：對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉回。 第十八條 借款費用 （ 1）借款費用資本化的確認原則 借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。對于外購房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售，以辦理產(chǎn)權變更登記手續(xù)、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對 已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現(xiàn)。 第二十條 租賃 融資租賃為實質上轉移了與資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬的租賃。與收益相關的政府補助，分別下列情況處理：用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益。對于遞延所得 稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權，也將該被投資單位認定為子公 司，納入合并財務報表的合并范圍。 第三條 會計內部控制基本原則 （ 1）會計內部控制遵循國家有關法律法規(guī)，符合公司的實際情況。 第六條 公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 第十五條 不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確 職責權限，形成相互制衡機制。 第二十條 風險控制要求公司樹立風險意識，針對各個風險控制點 ，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。 第二十五條 財務部對會計內部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 第四條 預算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標制定公司下年度經(jīng)營預算目標； 第五條 預算管理辦公室將年度經(jīng)營預算目標先行分解到各部門，制定《部門預算 目標綱要》，各部門按部門預算目標要求及實際