【正文】 三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認(rèn)可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)會計檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。 （三） 電腦賬應(yīng)在每個會計年度終了 2 個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。 第三條 會計檔案的整理 會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進(jìn)行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊。 第八條 總經(jīng)理所有費(fèi)用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總經(jīng)理罰款 500 元 /次。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費(fèi)用報銷的，對責(zé)任人罰款 100 元 /次。如果屬于計劃外項目，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 第六章 其 他費(fèi)用 第一條 市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。 第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。 第二條 原則上杜絕無票費(fèi)用開支。 十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開時應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。 四、伙食補(bǔ)助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達(dá)地計算。 五、夜間乘坐輪船超過 4 小時的，須坐二等以上艙位。 因 特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。 三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下： 出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。對粘貼不整齊、 達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報銷單或差旅費(fèi)報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。 第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。 第五條 費(fèi)用管理職能中心 公司財務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。 第十七條 對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款 50 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 100 元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。 第八條 未認(rèn)真核對入庫材料，致使入庫單與實(shí)物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)管理 中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減 3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以 3%以上部分金額的 4%的罰款。完成后 3 日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。 第三條 招標(biāo)材料款（金額在 100000 元以上）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標(biāo)委員會、監(jiān)管審批 財務(wù)支付。 二、在樓盤交付使用 后 5 個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤 水電戶名更名手續(xù)。 第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理 一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。 每 月5 日前， 財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進(jìn)行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。 第三條 工程款日常管理事項 一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價 格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理 第一條 職能界定 一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對 所提供 資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。 第三條 成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。 三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計報告的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 第四條 員工離職 一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理 中心，由財務(wù)管理中心查明 是否有借支款項等應(yīng)扣款項。 十一 、財務(wù)分析。 三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥 。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等組成。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會 計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。 第二章 財務(wù)會計報表管理 第一條 財務(wù)會計報表編制范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。 四、 財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢 查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第二條 月度財務(wù)預(yù)算 一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù) 算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。 第三條 批準(zhǔn)及 實(shí)施機(jī)構(gòu) 財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財務(wù)預(yù)算、月度 財務(wù) 預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。 第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批 第一 條 年度財務(wù)預(yù)算 一、公司采用自上而下的 零基預(yù)算 模式，總經(jīng)理辦公會于每年 12 月 15 日前下達(dá)下年度工作計劃大綱 ， 各職能部門 根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。 二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。 第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整 一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。 第四條 預(yù)算外支出 一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。 第二條 財務(wù)會計報表的編制原則與要求 一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制； 二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 第三章 利潤及利潤分配管理 第一條 利潤指標(biāo)的確定 公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)，項目稅收籌劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽 訂、款項支付 、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。 四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費(fèi)用與成本支出 。 十二、其他 需要報告的事項。 二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。 第三條 未積極對納稅事項進(jìn)行合理籌劃 未積極對納稅事項進(jìn)行合理籌劃， 以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人 500 元 /次的罰款。 第二章 管理范圍及要求 第一節(jié) 管理范圍 第一條 成本控制過程中的財務(wù)管理包括項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項目中的財務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。 二、成本控制中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的 編制 ；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合 復(fù) 審預(yù)結(jié)算工作。 三、采購和招標(biāo)價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負(fù)責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。財務(wù)管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。 六、財務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。 二、在支付工程進(jìn)度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承 擔(dān)的水電費(fèi)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財務(wù)管理 中心不得支付該樓盤的水電費(fèi)用。 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。 按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月 10 日）付出。 第三條 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān) 20 元 /天的罰款，給予具體責(zé)任人 40 元 /天的罰款。 第六條 成本控制中心未將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 500 元并降工資 三級；成本控制中心將招標(biāo)合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核招標(biāo)合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第十三條 對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月 28 日未向財務(wù)管理中心送各單位水電費(fèi)耗用明細(xì)原件的，成本控制中心總 監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元。 第二十條 對已完工但未封園的客戶投訴項目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的項目，工程管理中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān) 每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 20xx 元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。 第三條 印章齊全 印章要齊全，須有收款單位公 章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。 第七條 銷售方蓋章的銷售清單 如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。 第三條 差旅費(fèi)用報銷規(guī)定 一、員工的出差費(fèi)用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實(shí)際費(fèi)用超過按規(guī)定扣除后的包干費(fèi)用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。 除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。 第五條 住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 員工長途出差，其住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下： 項 目 副總及以上（元 /天） 中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元 /天） 部門經(jīng)理（正付職）（元 /天） 一般職員（元 /天） 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合 計 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計 縣、縣級市級以下 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25 15 200 地級 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30 20 260 第六條 差旅費(fèi)報銷注意事項 一、員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個人自