【正文】 訂，賬頁(yè)少的 科目可與其他科目賬頁(yè)合并裝訂，多科目賬頁(yè)合并裝訂時(shí)，同一科目的賬頁(yè)應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊(cè)中。 （三） 分冊(cè)制作報(bào)表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱(chēng)，會(huì)計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱(chēng)，封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙，蓋妥裝訂 人員的騎縫名章。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊(cè)逐件驗(yàn)收，對(duì)不符合 規(guī)定的應(yīng)退還會(huì)計(jì)核算部重新整理裝訂。 第五條 會(huì)計(jì)檔案保存要求： 一、防止檔案的損壞，延長(zhǎng)檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。 二、審計(jì)、財(cái)稅部門(mén)因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門(mén)填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案 查閱申請(qǐng)單”，申請(qǐng)單經(jīng)公司會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。向外單。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。 第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管年限 會(huì)計(jì)檔案的保管年限 會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng) 保管期限（年） 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 原始憑證 15 包括附件 其中：涉及權(quán)證的會(huì)計(jì)憑證 永久 記賬憑證 15 包括附件 匯總憑證 15 包括附件 工資表及簽收條 3 二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi) 總分類(lèi)賬 15 明細(xì)分類(lèi)賬 15 其中往來(lái)賬以結(jié)清為止 現(xiàn)金日記賬 25 銀行日記賬 25 固 定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5年 輔助賬簿 15 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi) 年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表 永久 包括文字分析 月、季度報(bào)表 5 包括文字分析 年度新舊科目對(duì)照表 15 成本控制表 5 銷(xiāo)售明細(xì)表 5 預(yù)算執(zhí)行表 5 四、其他會(huì)計(jì)資料 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 10 年 外部審計(jì)報(bào)告 15 年 稅務(wù)資料 永久 銀行對(duì)賬單及余款調(diào)節(jié)表 5 各種經(jīng)濟(jì)合同 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5 年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián) 15 會(huì)計(jì)檔案 移交清單 15 會(huì)計(jì)檔案保管、銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久 第七條 會(huì)計(jì)檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定： 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，先由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，再由會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，條件具備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案。 第四條 會(huì)計(jì)檔案的移交與保管 公司的當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)人員保管一年，期滿(mǎn)之后，各種會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)管理中心編造清冊(cè)在期滿(mǎn)之后一個(gè)月內(nèi)移交給公司會(huì)計(jì)檔案室，不得自行封包保存。 三、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理、裝訂 （一） 在辦完年終決算的第二個(gè)月應(yīng)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報(bào)表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。 二、會(huì)計(jì)賬簿的整理 （一） 在會(huì)計(jì)年度終了后的次年 2 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整理、裝訂。 一、會(huì)計(jì)憑證的整理 （一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成冊(cè)，每本厚度不超過(guò) 2CM。 第二條 會(huì)計(jì)檔案的管理 公司會(huì)計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會(huì)計(jì)檔案工作，會(huì)計(jì)管理中心應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案室，指定專(zhuān)人保管。 天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（ —— 中國(guó)最具影響力的財(cái)稅網(wǎng)站！ 會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一章 總 則 第一條 制定目的和內(nèi)容： 為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定》，結(jié)合 本公司 實(shí) 際及內(nèi)部管理需要，制定本 制度。 第六條 財(cái)務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計(jì)劃開(kāi)支，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員罰款 100 元 /次。 第二條 越權(quán)審批費(fèi)用開(kāi)支，未造成損失的，對(duì)審批責(zé)任人罰款 100 元 /次；造成損失的，由審批責(zé)任人全額承擔(dān)。 第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。 第七章 費(fèi)用控制 第一條 公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由中心總監(jiān)審批時(shí)登計(jì)，財(cái)務(wù)管理中心提供電子臺(tái)賬，并每半月主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬。 第五條 廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由營(yíng)銷(xiāo)管理中心提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有票號(hào)，不得用連號(hào)或隔號(hào)連號(hào)票，更不得用互相交換連號(hào)票、過(guò)期票據(jù)及市外客車(chē)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，違者取消當(dāng)月交通費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。公司多部門(mén)同時(shí)加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時(shí)指定副總）安排。 第七條 專(zhuān)程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。 第四條 對(duì)外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。如工作業(yè)務(wù)需要開(kāi)支無(wú) 票費(fèi)用（如娛樂(lè)費(fèi)、 洗理費(fèi)等），1000 元以上需事前先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意后再執(zhí)行。公司員工隨同副總以 上級(jí)別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 市 省會(huì)城市 四星級(jí) 400 60 40 500 300 45 35 370 230 40 30 300 直轄市及沿海城市 四星級(jí) 500 60 50 610 350 55 45 450 260 50 40 350 說(shuō)明：副總以上級(jí)別實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，不再享受補(bǔ)貼。 七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿的，不再享受出差食宿補(bǔ)貼、但享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 五、員工參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，不再計(jì)發(fā)食宿補(bǔ)貼，交通費(fèi)憑票在限額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。如果繞道車(chē)、船費(fèi)少于直線單程車(chē)、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車(chē)、船票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi) ， 并不予報(bào)銷(xiāo)繞道期間的市內(nèi)交通費(fèi)。 第五條 住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 員工長(zhǎng)途出差，其住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下： 項(xiàng) 目 副總及以上（元 /天） 中心總監(jiān)正（付）職、和高級(jí)員工（元 /天） 部門(mén)經(jīng)理（正付職）（元 /天） 一般職員（元 /天） 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合 計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 縣、縣級(jí)市級(jí)以下 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25 15 200 地級(jí) 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30 20 260 第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng) 一、員工趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車(chē)、船票，扣除出差直線單程車(chē)、船費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。 四、兩人以上同行出差時(shí)，低級(jí)別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。? 除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時(shí)間較短的交通工具。 四、出差乘坐交通工具的規(guī)定 乘坐車(chē)、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng) 目 火 車(chē) 輪 船 飛 機(jī) 汽 車(chē) 高級(jí)管理人員 軟席臥 二等艙 普通艙 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 中級(jí)管理人員、高級(jí)員工 硬席臥 三等艙 總經(jīng)理批準(zhǔn) 空調(diào)大巴、公共汽車(chē)、大中小巴 其它員工 硬席臥 四等艙 總經(jīng)理批準(zhǔn) 同 上 注：高級(jí)管理 人員含董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 第三條 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 一、員工的出差費(fèi)用，按規(guī)定憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際費(fèi)用超過(guò)按規(guī)定扣除后的包干費(fèi)用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。當(dāng)天往返的不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。 第七條 銷(xiāo)售方蓋章的銷(xiāo)售清單 如購(gòu)置多種辦公用品、禮品、材料物資等開(kāi)具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時(shí)提供有銷(xiāo)售方蓋章的銷(xiāo)售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷(xiāo)。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。 第三條 印章齊全 印章要齊全，須有收款單位公 章（或發(fā)票專(zhuān)用章）及收款人簽字（章）。 第三條 員工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總 經(jīng)理費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。即各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開(kāi)支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。 第三條 費(fèi)用管理實(shí)施 一、所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)施。 第二十條 對(duì)已完工但未封園的客戶(hù)投訴項(xiàng)目，或?qū)κ┕み^(guò)程中出現(xiàn)各類(lèi)問(wèn)題的項(xiàng)目，工程管理中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān) 每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 20xx 元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第十三條 對(duì)施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門(mén)每月 28 日未向財(cái)務(wù)管理中心送各單位水電費(fèi)耗用明細(xì)原件的，成本控制中心總 監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元。 第十一條 對(duì)施工單位 應(yīng)提供而 未提供正式建安發(fā)票的，財(cái)務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第八條 財(cái)務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫(kù)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第六條 成本控制中心未將招標(biāo)合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 500 元并降工資 三級(jí)；成本控制中心將招標(biāo)合同評(píng)審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核招標(biāo)合同的，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。簽證中查實(shí)有弄虛作假的，給予部門(mén)總監(jiān) 10000 元 /張 的罰款，當(dāng)事人無(wú)論金額大小一律開(kāi)除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。 第三條 簽證管理中，未按時(shí)辦理交送的，給予延期部門(mén)總監(jiān) 20 元 /天的罰款，給予具體責(zé)任人 40 元 /天的罰款。在每筆工程款申請(qǐng)支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫(xiě)好 “付款條 件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對(duì)不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見(jiàn)。 按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個(gè)工作日內(nèi)（或每月 10 日）付出。 三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行： 基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。 第四條 財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門(mén)對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度、材料出入庫(kù)、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫(xiě)成本檢查和監(jiān)督報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。在樓盤(pán)交付使用后，該樓盤(pán)水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財(cái)務(wù)管理 中心不得支付該樓盤(pán)的水電費(fèi)用。 五、財(cái)務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工 程款賬務(wù)管理電子臺(tái)賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時(shí)，兩部門(mén)核對(duì)一致并扣回。 二、在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承 擔(dān)的水電費(fèi)。對(duì)不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付工程款。 六、財(cái)務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。工程管理中心或成本控制中心必須無(wú)條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺(tái)賬等。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。 三 、甲供材料的采購(gòu)，財(cái)務(wù)管理中心 應(yīng) 協(xié)助成本控制中心做好 與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。財(cái)務(wù)管理中心對(duì)不合理的材料采購(gòu)計(jì)劃提出意見(jiàn)，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購(gòu)計(jì)劃的建議，以避免公司損失及過(guò)度占用資金。 二、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月 29 日與工程管理中心核對(duì)材料的收、領(lǐng)、存情況。 三、采購(gòu)和招標(biāo)價(jià)格審核由財(cái)務(wù)管理中心由材料價(jià)格信息員負(fù)責(zé)，材料價(jià)格信息員應(yīng)在材料采購(gòu)合同評(píng)審表上簽署