【正文】 理。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。其崗位職責(zé)如下：（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：決定部門內(nèi)的人員配置。督促、指導(dǎo)本部門人員工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)金融參謀。做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作。負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)、稅金等核算計(jì)提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。1按期計(jì)算工程成本，竣工后核算實(shí)際成本，銷售后及時(shí)計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。1與出納定期核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存余額及帳實(shí)相符情況。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；1完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；（四）、收款員：售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細(xì)表與出納交接；根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后登記入賬；與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜；完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；第三章費(fèi)用報(bào)銷制度一、費(fèi)用報(bào)銷的總的要求及審批流程：（一）、費(fèi)用原始單據(jù)要求：1．所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。要求驗(yàn)收的，應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷附件；報(bào)銷人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報(bào)銷單上注明合同日期和名稱。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷的費(fèi)用外，不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報(bào)銷單，不得混合報(bào)銷；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷，不得人為拆分。6．出納：(1)按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款額；(2)由報(bào)銷人在“收款人”一欄簽名，并同時(shí)支付報(bào)銷款項(xiàng)；(3)在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋“付訖”戳記。（一）、借款分類及管理員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。（三）、借款審批：1．臨時(shí)借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財(cái)務(wù)部門可在其工資、獎(jiǎng)金中扣還。備用金借款期限為一個(gè)季度，借款人應(yīng)于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。（五）、損失處理對(duì)借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理： 1．調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還； 2．向借款人直接催收，金額較大時(shí)可通過(guò)司法途徑追還。三、招待費(fèi)用管理為規(guī)范招待費(fèi)用管理，合理控制業(yè)務(wù)招待支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。其他人員無(wú)權(quán)安排招待。招待活動(dòng)應(yīng)盡可能使用公司自備煙酒。招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：⑴ 申請(qǐng)：部門負(fù)責(zé)人填寫《工作聯(lián)系單》，說(shuō)明事由、禮品（券、煙灑）名稱、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。不得由其他人員簽名、報(bào)銷。4．所有費(fèi)用報(bào)銷均需提供正規(guī)有效發(fā)票，發(fā)票應(yīng)填寫：?jiǎn)挝蝗ㄉ糖鹑f(wàn)象實(shí)業(yè)有限公司）、日期、服務(wù)內(nèi)容（品名）、數(shù)量、金額。⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報(bào)銷外，其他費(fèi)用均由餐補(bǔ)中支出。⑷ 行政部（綜合部）每季度對(duì)維修價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督、核對(duì)。去睢縣工程項(xiàng)目部原則上不鼓勵(lì)私車使用，如遇特殊情況，私車使用人當(dāng)日?qǐng)?bào)綜合部備案。⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。⑶ 采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際供貨情況，及材料的付款計(jì)劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗(yàn)收單、供貨方的銷售清單和發(fā)票），報(bào)財(cái)務(wù)部審核單據(jù)無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理審批后，與供貨商結(jié)算材料款項(xiàng)，⑷ 對(duì)于施工過(guò)程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng)，應(yīng)由工程部門及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。⑷ 項(xiàng)目工程尾款：財(cái)務(wù)部審核工程款的支付計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。⑷ 房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備檔，其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。xxx有限公司財(cái)務(wù)部20xx年x月xx日。⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),本制度由xxx有限公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,、工程中間結(jié)算程序⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。⑵ 業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對(duì)無(wú)誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺(tái)賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺(tái)賬。⑵ 項(xiàng)目施工階段：工程部根據(jù)監(jiān)理意見核定工程進(jìn)度，填寫《付款單》提示付款，預(yù)算部門（或部門主管領(lǐng)導(dǎo)）審核工程進(jìn)度同意支付工程進(jìn)度款，工程部通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)部送交總經(jīng)理審批后付款。⑵ 工程部按照施工進(jìn)度，通知采購(gòu)人員采購(gòu)材料，材料物資因工程建設(shè)、安裝業(yè)務(wù)直接送到施工現(xiàn)場(chǎng)，工地指定人員負(fù)責(zé)材料驗(yàn)收、清點(diǎn)數(shù)量，核對(duì)規(guī)格、型號(hào)，驗(yàn)收人員必須認(rèn)真履行驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格后及時(shí)填制驗(yàn)收單并簽字；對(duì)驗(yàn)收不合格的材料及時(shí)通知工程部和采購(gòu)人員，查明原因。⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。使用人應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷，特殊情況說(shuō)明原因，由總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。⑸ 嚴(yán)格執(zhí)行車輛使用標(biāo)準(zhǔn)。⑵ 司機(jī)必須經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)所駕駛的車輛，保持良好的車況，車容整潔，防止不必要的磨損和損壞。B,一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日.② 伙食補(bǔ)貼,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人（）元/日。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的，由經(jīng)手人書面說(shuō)明情況報(bào)財(cái)務(wù)部備案并進(jìn)行妥善處理。3．每次招待活動(dòng)必須由經(jīng)手人按單筆招待費(fèi)用報(bào)銷，不得將多次招待費(fèi)單據(jù)匯總報(bào)銷，也不得將同一筆招待費(fèi)用人為拆分報(bào)銷。（二）、報(bào)銷時(shí)限：日常招待活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日、大型招待活動(dòng)（會(huì)議）結(jié)束后七個(gè)工作日內(nèi)，經(jīng)手人必須報(bào)銷費(fèi)用、歸還借款。也可預(yù)先口頭請(qǐng)示，但事后必須補(bǔ)填《工作聯(lián)系單》。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。本制度適用于公司招待費(fèi)用管理。4．借款人所屬部門負(fù)責(zé)人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門負(fù)責(zé)人全額承擔(dān)。對(duì)經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)從借款人工資或其他個(gè)人收入中扣還。如有新的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新填列《借款單》并按規(guī)定程序?qū)徟坏靡詧?bào)代借，拖欠以前借款。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無(wú)正當(dāng)理由者，不予再借。（二）、借款程序臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說(shuō)明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請(qǐng)，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車修理費(fèi)、零星采購(gòu)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。二、借款管理為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦法。（四）、報(bào)銷審批流程：1．經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷單；2．部門負(fù)責(zé)人審核計(jì)算：主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用內(nèi)容及金額是否真實(shí)、是否與請(qǐng)示內(nèi)容相符合；3．財(cái)務(wù)部審核：(1)是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的驗(yàn)收單、其他必須的附件是否齊全；(2)發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；(3)費(fèi)用報(bào)銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；(4)是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報(bào)銷，或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷現(xiàn)象；(5)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng)，并計(jì)算實(shí)際付款金額；(6)審核完后在單據(jù)上簽字。2．?dāng)?shù)量較多的定額發(fā)票如停車費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。并在“出差人”一欄簽名。2．發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；對(duì)于品名規(guī)格較多、無(wú)法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡(jiǎn)稱；發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無(wú)涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤，銀行存款按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月末及時(shí)編制編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。（三）、出納：在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。1配合人事管理部門對(duì)各部門、各員工工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，獎(jiǎng)罰處理。根據(jù)銷售合同及實(shí)際工程進(jìn)度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。正確運(yùn)用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì)計(jì)資料。（二）、主管會(huì)計(jì)：按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表；按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)（決）算；了解掌握有關(guān)政策、稅收；配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督；完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。其它事項(xiàng)三十、按照上級(jí)主