會(huì)計(jì)核算方法解析-免費(fèi)閱讀
【正文】 28000 貸：利潤分提取法定盈余公積 貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧 100000 80000 貸：盈余公積法定盈余公積 165000借：本年利潤 60000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 12000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)車船使用稅 2800借：應(yīng)交稅費(fèi)印花稅 416106京連有限責(zé)任公司經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)繳納的車般使用稅6200元，房產(chǎn)稅12000元，另外用銀行存款支付本月的印花稅2800元借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 5000第六節(jié) 46805承51，京連有限責(zé)任公司按5%的稅率計(jì)算本月轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：其他業(yè)務(wù)收入 35000二、其他業(yè)務(wù)收支的核算其他業(yè)務(wù)指企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的除主營精力以外的其它業(yè)務(wù)，包括銷售材料，出租包裝物，出租固定資產(chǎn)，出租無形資產(chǎn)，出租商品，用材料進(jìn)行非貨幣性交換或債務(wù)重組等活動(dòng)（一）其他業(yè)務(wù)的收支核算其他業(yè)務(wù)賬戶50、京連有限責(zé)任公司銷售一批原材料，價(jià)款28000元，增值稅4760元，款項(xiàng)直接存入銀行借：銀行存款 710400 1526400 200000 銀行存款 1400000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 240000 80000 2072080貸：本年利潤 46810 2500 395690 20680 134000 2274000 165000營業(yè)外支出包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失，非貨幣性資產(chǎn)交換損失，債務(wù)重組損失，公益性捐贈(zèng)支出，非常損失，盤虧損失等6京連有限責(zé)任公司收到某單位的違約罰款收入84800元，存入銀行借：銀行存款 50000 21000 5200 30005京連有限責(zé)任公司用現(xiàn)金支付懂事會(huì)成員津貼及咨詢費(fèi)126320元借：管理費(fèi)用 540 5000 160005京連有限責(zé)任公司結(jié)轉(zhuǎn)本月出包裝物的成本4680元借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料816000營業(yè)稅金及附加的核算4京連有限責(zé)任公司計(jì)算，本月銷售AB產(chǎn)品應(yīng)繳納的城建稅14000元，教育費(fèi)附加6000元，別外A產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為35000元（假設(shè)A產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品）借：營業(yè)稅金及附加B產(chǎn)品 15004京連有限責(zé)任公司上個(gè)月銷售給創(chuàng)業(yè)集團(tuán)的B產(chǎn)品，由于質(zhì)量問題本月返回10臺(tái)，按照規(guī)定應(yīng)沖減本月收入200000元和增值稅稅額34000元，有關(guān)款項(xiàng)通過銀行付清，假設(shè)該批B產(chǎn)品的銷售成本與本月相同借：主營業(yè)務(wù)收入 43860 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1138000 576000 673920 40800 500000 5000004京連有限責(zé)任公司賒銷給機(jī)車廠A產(chǎn)品120臺(tái)，發(fā)票注明的價(jià)款576 000元，增值稅稅額97920元借：應(yīng)收賬款機(jī)車廠 應(yīng)交稅費(fèi)979204承42，京連有限責(zé)任公司向正大工廠發(fā)出B產(chǎn)品 70臺(tái)，發(fā)票注明價(jià)款1400000元，增值稅銷項(xiàng)稅額238000元，原預(yù)收款不足，其差額部分當(dāng)即收到并存入銀行借：銀行存款 貸：庫存商品A產(chǎn)品 55000 6000 6000 2460 520060、京連有限責(zé)任公司下設(shè)一個(gè)銷售網(wǎng)點(diǎn)，經(jīng)計(jì)算確定該網(wǎng)站銷售人員的工資41610借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)車船使用稅 12000 6200 292806京連有限責(zé)任公司的某項(xiàng)長期股權(quán)投資采用成本法核算，該被 投資單位宣告分配本年的現(xiàn)金股利，其中本公司應(yīng)得50000元借：應(yīng)收股利 貸：營業(yè)外收入 20000（二）所得稅費(fèi)用的核算應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（）所得稅前利潤中予以調(diào)整的項(xiàng)目當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)交所得稅=當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率當(dāng)前期應(yīng)交所得稅=當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)交所得稅上期累計(jì)已交所得稅6根據(jù)前述內(nèi)容，我們已經(jīng)確定京連有限責(zé)任公司本期實(shí)現(xiàn)利潤總額為500000元，按照33%的稅率計(jì)算本期所得稅費(fèi)用（假設(shè)沒有納稅項(xiàng)目調(diào)整）借：所得稅費(fèi)用 165000本年利潤賬戶包括的內(nèi)容：轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方的賬戶包括：主營業(yè)務(wù)成本，營業(yè)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用，投資凈損失，營業(yè)外支出，所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方的賬戶包括：主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資凈收益，營業(yè)外收入6京連有限責(zé)任公司在會(huì)計(jì)期未將本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入包括主營業(yè)務(wù)收入2274000元，其他業(yè)務(wù)收入134000元，投資凈收益79280元，營業(yè)外收入84800元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入84800 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營業(yè)外支出2572080可以算出：凈利潤=25720802072080165000=335000五、企業(yè)利潤分配的業(yè)務(wù)核算（一）利潤分配的順序（1）首先彌補(bǔ)以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損，剩余部分再進(jìn)行分配（2）提取法定盈余公積（公司企業(yè)按10%，其他企業(yè)可以根據(jù)需要確定提取比例，但不得低于10%）企業(yè)提取法定盈余公積累計(jì)注冊(cè)資本50%以上的，可以不再提?。?）向
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1