【正文】 正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第七十六條 會計檔案查閱程序（一）外部單位借閱人需開具正式介紹信，具體說明借閱的原因及借閱的內(nèi)容，并填制《會計檔案借閱申請單》 ；內(nèi)部借閱人填制《會計檔案借閱申請單》 。備份軟盤應(yīng)進(jìn)行寫保護(hù)，并用印章或封條簽封，移交財務(wù)部會計檔案管理人員管理。（四）對會計整理的會計報表進(jìn)行稽核檢查。（四）對會計整理的賬簿進(jìn)行稽核檢查。（四）將裝訂好的賬冊裝入會計專用憑證盒。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。接收單位和移交日期由集團(tuán)公司確定。第六十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。第五十六條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。本規(guī)范對管理會計報表的查詢權(quán)限做了限定。4 子公司財務(wù)經(jīng)理子公司銷售部修改月（年）度管理會計報表，并上報子公司總經(jīng)理。第四十九條 各公司相關(guān)崗位職責(zé)（一）集團(tuán)公司財務(wù)副總裁：審核各公司的管理會計報告及集團(tuán)公司綜合管理報表，并簽字確認(rèn)，上報集團(tuán)公司總裁。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位， “元”以下填至“分” 。季度、月度中期財務(wù)會計報告通常僅指會計報表。第三十六條 各公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。（三）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。第三十條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司報告，請求作出處理。（三）會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。（三）賬戶登記及時，當(dāng)天賬，當(dāng)天記，當(dāng)天輸入電腦，不拖賬，登記時，登記的賬戶正確，借貸方向正確，金額正確，內(nèi)容真實，摘要清楚，不錯記，不漏記。（六）各公司應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的期限對外報送財務(wù)報告。（二）各單位對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的格式和要求編制。如發(fā)現(xiàn)殘損、變質(zhì)的應(yīng)另填寫報告單，有領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，再作處理，并調(diào)整賬存數(shù)，登記入賬。第二十一條 登記賬戶（一）會計賬簿的登記對于會計電算化下的會計賬簿，不需要專門進(jìn)行登記，會計對會計憑證進(jìn)行記賬處理后，系統(tǒng)自動登記相應(yīng)的明細(xì)賬和總賬。會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。初始化設(shè)置包括會計科目、外幣匯率、結(jié)算方式、部門檔案、職員檔案、客戶檔案及供應(yīng)商分類等，而對于不同類型的業(yè)務(wù)或不同類型的項目而言，可能需要進(jìn)行不同的初始化設(shè)置以及適用不同的會計核算方法，因此在同一個會計電算化操作系統(tǒng)中可能需要設(shè)置不同的會計賬套。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。5501 營業(yè)費用，本科目應(yīng)按開發(fā)項目名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為550101550199，并在各二級科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5501010155010199……5501990155019999，在各產(chǎn)品下按營業(yè)費用所含費用明細(xì)設(shè)置四級科目，如銷售人員工資、銷售人員福利費、業(yè)務(wù)費、水電費、采暖費、廣告宣傳費、展覽費等，科目編碼按需求可為55010101015501010199……55019999015501999999。（五） 損益類科目明細(xì)設(shè)置說明5101 主營業(yè)務(wù)收入，本科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置二級科目，如商品銷售收入、勞務(wù)收入、使用費收入等，科目編碼按需求可為 510101510199；并在各二級科目下按品種設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5101010151010199……5101990151019999。2341 遞延稅款，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。2171 應(yīng)交稅金，本科目應(yīng)按應(yīng)交稅金的種類設(shè)置二級科目，即 217101 應(yīng)交增值稅、217102 應(yīng)交營業(yè)稅、217103 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、217104 應(yīng)交房產(chǎn)稅、217105 應(yīng)交車船使用稅、217106 應(yīng)交土地使用稅、217107 應(yīng)交所得稅、217108 應(yīng)交個人所得稅等。（二） 負(fù)債類科目明細(xì)設(shè)置說明2101 短期借款，本科目應(yīng)按債權(quán)人名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為210101210199，各二級科目下可按借款種類設(shè)置信用貸款、擔(dān)保貸款、抵押貸款等三個三級科目，科目編碼按需求分別為 2101010121010103……2101990121019903。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為180101180199。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 150501150599。1421 長期投資減值準(zhǔn)備。按照股權(quán)投資類別設(shè)置股票投資 140101 和其他股權(quán)投資140102 兩個二級科目。1281 存貨減值準(zhǔn)備。按照每個項目的產(chǎn)品名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1243010112439999。按照材料類別在各二級科目下設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1211010112119999。1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款?？颇烤幋a按需求可為113101113199。按照承兌匯票的種類設(shè)置應(yīng)收銀行承兌匯票 111101 和應(yīng)收商業(yè)承兌匯票 111102 兩個二級科目。信用卡科目下按照信用卡卡號設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可從1009030110090399。（四） 簡化性，即可以簡化會計核算工作等。第十三條 各公司應(yīng)按本規(guī)范的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。第十條 相關(guān)崗位職責(zé)集團(tuán)財務(wù)副總裁：為各公司選擇并確定會計政策、會計估計，審批各公司對會計政策、會計估計的變更申請。各公司所采納的會計政策應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》的規(guī)定和要求進(jìn)行選擇，并且各期采用的會計原則和方法應(yīng)當(dāng)保持一致，不得任意變更。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。第六條 各公司應(yīng)以人民幣為記賬本位幣，有外幣收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)將外幣按規(guī)定的匯率折合成人民幣記賬，同時以外幣作相應(yīng)的輔助記錄。第三條 各公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)范的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)會計法規(guī)，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。（二）應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和3 / 43費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。（十三）會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。需要進(jìn)行會計估計的項目通常有：壞賬、存貨遭受毀損、固定資產(chǎn)的使用年限與凈殘值、無形資產(chǎn)的受益期限、或有損失和或有收益等。3 子公司財務(wù)經(jīng)理總部財務(wù)負(fù)責(zé)人執(zhí)行已審批的會計政策、會計估計以及變更后的會計處理及信息披露工作。第十四條 會計科目設(shè)計原則（一） 合規(guī)性，即會計科目的設(shè)計應(yīng)符合財政部制定的《企業(yè)會計制度》及相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。人民幣存款按照各公司開戶銀行名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼從 1002022110020229；美元存款根據(jù)各公司開戶銀行名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可從 1002020110020299。按照短期投資類別設(shè)置股票投資減值準(zhǔn)備 11020債券投資減值準(zhǔn)備 11020基金投資減值準(zhǔn)備 110203 以及其他投資減值準(zhǔn)備 110204 等四個二級科目。按照投資的債券名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為112201112299。1151 預(yù)付賬款。按照物資類別在各二級科目下設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1202210112022999。按照低值易耗品的名稱或類別設(shè)置若干二級科目。1271 受托代銷商品。1301 待攤費用。按照債權(quán)投資類別設(shè)置債券投資 140201 和其他債權(quán)投資140202 兩個二級科目。1502 累積折舊。1605 在建工程減值準(zhǔn)備。按照費用類別設(shè)置大修理支出 19010租入固定資產(chǎn)改良支出 19010其他 190103 等二級科目。2151 應(yīng)付工資，本科目應(yīng)按工資構(gòu)成類型設(shè)置二級科目，即 215101 基本工資、215102 獎金、215103 工資基金、215104 工資儲備金等。2301 長期借款，本科目應(yīng)按貸款人名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為230101230199，各二級科目下可按借款種類設(shè)置信用貸款、擔(dān)保貸款、抵押貸款等三個三級科目，科目編碼按需求分別為 2301010123010103……2301990123019903。3141 利潤分配，本科目應(yīng)設(shè)置如下二級科目進(jìn)行明細(xì)核算：314101 本年利潤、314102 提取法定盈余公積金、314103 提取法定公益金、314107 應(yīng)付優(yōu)先股股利、314108 提取任意盈余公積金、314109 應(yīng)付普通股股利、314110轉(zhuǎn)作股本的普通股股利、314111 未分配利潤等。5401 主營業(yè)務(wù)成本，本科目應(yīng)按業(yè)務(wù)類別設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為540101540199，并在各二級科目下按品種設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5401010154010109。5801 以前年度損益調(diào)整，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。當(dāng)會計、財務(wù)經(jīng)理以及財務(wù)總監(jiān)調(diào)動工作時，也要在“啟用表”上注明交接日期、接辦人員以及監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽字或蓋章。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。（四）會計機(jī)構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證” 字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證” 字樣。 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；元角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“——”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0” ，不得用符號“——”代替。（五）各單位會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。第二十二條 清查財產(chǎn)為了保證賬實相符和資產(chǎn)的安全與完整，必須在規(guī)定時限內(nèi)清查企業(yè)的財產(chǎn)，并與賬存數(shù)進(jìn)行核對，看其是否相符。第二十四條 編制會計報表（一）各單位必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。第二十六條 會計人員在行使會計核算職權(quán)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守下列紀(jì)律。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。第三十三條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。（六）對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司或者財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。本制度將半年度、季度和月度財務(wù)會計報告統(tǒng)稱為中期財務(wù)會計報告。第四十一條 會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：(一)不符合會計核算基本前提的說明；(二)重要會計政策和會計估計的說明；(三)重要會計政策和會計估計變更的說明；(四)或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；(五)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；(六)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；(七)企業(yè)合并、分立的說明；(八)會計報表中重要項目的明細(xì)資料；(九)有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員) 簽名并蓋章。第五十條 各公司管理會計報告的編制、傳遞程序步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明1 規(guī)定的編制日（如本月末）子公司財務(wù)經(jīng)理 編制子公司《月度成本分析表》 、 《月度費用明細(xì)表》 、 《部門費用分析表》 、 《月度收入明細(xì)表》、 《月度經(jīng)營狀況表》 、 《財務(wù)指標(biāo)分析表》 、《年度成本分析表》 、 《年度開發(fā)成本分析表》 、《年度費用明細(xì)表》 、 《年度