【正文】 第三章 附則第三十九條 本制度由xx公司財務部負責制定、修改和解釋。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，不得再行提??； （3）提取任意公積金。第三十六條 所得稅各公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法。第三十五條 政府補助政府補助的確認條件政府補助在同時滿足下列條件的，才能予以確認：①公司能夠滿足政府補助所附條件；②公司能夠收到政府補助。確認的補償金額不超過所確認預計負債的賬面價值。,對負債的公允價值重新計量、其變動計入當期損益。②授予后立即可行權的換取職工服務或其他方類似服務的以權益結算的股份支付,在授予日按權益工具的公允價值計入相關成本或費用,相應增加資本公積。在對包含商譽的相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，應當先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，確認相應的減值損失。資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的（總部資產(chǎn)和商譽分攤至某資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的，該資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值應當包括相關總部資產(chǎn)和商譽的分攤額），確認相應的減值損失。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。初始確認后的商譽，以其成本扣除累計減值損失的金額計量，不進行攤銷，期末進行減值測試。無形資產(chǎn)的后續(xù)計量各公司于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號借款費用》可予以資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當期損益。在建工程結轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。②自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量資產(chǎn)負債表日，各公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，不對其計提折舊或進行攤銷，并以期末投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。第二十四條 投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。各公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，各公司負有承擔額外損失義務的除外。追加或收回投資調(diào)整長期股權投資的成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益?？勺儸F(xiàn)凈值是指單個開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品資產(chǎn)負債表日的預計售價減進一步開發(fā)的成本、變現(xiàn)手續(xù)費、中介代理和銷售所必需的預計稅金、費用后的凈值。③市政及公建配套費用包括配套站點建造成本、市政管線的建造成本、其他成本（包括區(qū)域內(nèi)非營業(yè)性文教、衛(wèi)生、行政管理設施）等。壞賬的核算方法各公司發(fā)生的壞賬采用備抵法核算。②金融資產(chǎn)減值測試方法及減值準備計提方法對單項以攤余成本計量的持有至到期投資發(fā)生減值時,將其賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值（折現(xiàn)利率采用原實際利率）,減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失,計入當期損益。②金融資產(chǎn)或金融負債不存在活躍市場的，公司采用估值技術確定其公允價值。②持有至到期投資和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本計量。第十九條 外幣業(yè)務，對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日中國人民銀行公布的市場匯率(中間價)折合為記賬本位幣記賬，月末對外幣賬戶余額按月末市場匯率(中間價)進行調(diào)整，將按月末市場匯率(中間價)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益處理。第十二條 各公司定期將會計賬簿記錄與貨幣資金、應收款項、實物資產(chǎn)及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內(nèi)容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內(nèi)容相符。xx公司原則上根據(jù)《企業(yè)會計準則應用指南》設置會計科目和會計科目編號，并遵循以下要求：（一）會計科目和會計科目編號由xx公司財務部統(tǒng)一設置；（二）各公司實際情況發(fā)生變化，會計科目和會計科目編號不能滿足需要時，各公司可以提出申請，由xx公司財務部統(tǒng)一調(diào)整。各公司應當按照交易或者事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。第二條 本制度適用于xx公司本部及所屬各非金融行業(yè)控股公司，金融行業(yè)公司執(zhí)行金融行業(yè)特定會計核算辦法。第七條各公司會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。第十一條第十六條 各公司均應采用借貸記賬法記賬。金融資產(chǎn)和金融負債的計量各公司初始確認金融資產(chǎn)或金融負債，按照公允價值計量。，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：a.《企業(yè)會計準則第13號或有事項》確定的金額；《企業(yè)會計準則第14號收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額。對于既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬，但保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn)，并相應確認有關負債；放棄了對該金融資產(chǎn)控制的按終止確認的原則處理。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失，計入當期損益。公司受托開發(fā)項目成本包括前期費用、拆遷費用、市政及公建配套費用等。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法攤銷,攤銷年限45年。重大影響的確定依據(jù)主要包括：當各公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20％（含）以上但低于50％的表決權股份時，除非有明確證據(jù)表明該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，不形成重大影響外，均確定對被投資單位具有重大影響；各公司擁有被投資單位20％（不含）以下的表決權股份，一般不認為對被投資單位具有重大影響。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出；②以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本；③投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；④通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第7號非貨幣性資產(chǎn)交換》確定；⑤通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第12號債務重組》確定。被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值，比照《企業(yè)會計準則第20號企業(yè)合并》的有關規(guī)定確定。，不能按照規(guī)定對被投資單位的凈損益進行調(diào)整的。③以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本,按照相關會計準則的規(guī)定確定。固定資產(chǎn)的初始計量固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量：①外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。固定資產(chǎn)的分類各公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、運輸工具、運營設備、辦公設備、其它設備。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，予以資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷。無形資產(chǎn)的初始計量無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認規(guī)定后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額。各公司無形資產(chǎn)自取得當月起按攤銷年限分期平均攤銷，計入當期損益。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。各公司難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的