會(huì)計(jì)核算內(nèi)部管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)，收支的票據(jù)由代收支單位負(fù)責(zé)審核把關(guān)，并事先聯(lián)絡(luò)對(duì)方單位，取得認(rèn)可，（總部統(tǒng)一收支的款項(xiàng)除外）然后劃帳給收支單位，在劃帳單內(nèi)注明代收支內(nèi)容； 出納收付款后根據(jù)收付原始單據(jù)編制當(dāng)日收付款憑證，編憑證號(hào)； 須開(kāi)收據(jù)的收款業(yè)務(wù)須統(tǒng)一使用公司印刷的收據(jù)，并按領(lǐng)用的編號(hào)使用管理，如要作廢須有三聯(lián)單齊全方可作廢并三聯(lián)都要注明“作廢”二字，使用完畢存根要按領(lǐng)用的數(shù)量如數(shù)退回總部，總部審核入帳總額是否與實(shí)開(kāi)收據(jù)相符； 分店存入銀行的存單，須馬上傳回總部出納處并簽名，總辦出納在存單上簽名后須在當(dāng)日傳回分店處理帳務(wù)； 出納根據(jù)收付款憑證當(dāng)日登記現(xiàn)金、銀行日記帳，完畢交負(fù)責(zé)核審的會(huì)計(jì)審核。 盈余公積 ：核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。 其他業(yè)務(wù)收入： 核算企業(yè)除商品銷(xiāo)售以外的其他銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)的收入，按科目表的分類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。 其他應(yīng)交款 ：核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)。期末余額反映企業(yè)持有的尚未到期的應(yīng)付票據(jù)本息。 累計(jì)折舊： 核算企業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)已提取的折舊，它是固定資產(chǎn)的備抵帳戶。商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)：核算企業(yè)的售價(jià)與進(jìn)價(jià)差額。 預(yù)付帳款： 是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同的規(guī)定，預(yù)先付給供貨方或提供勞務(wù)方的款項(xiàng)。 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 55501 金融手續(xù)費(fèi) 指付給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)用于辦理轉(zhuǎn)帳、信用卡結(jié)算、貸款、支票等支出 55502 利息 指預(yù)提或支付貸款、個(gè)人借款應(yīng)支付的利息、應(yīng)收的利息也在本項(xiàng)目中備抵。 55109 辦公費(fèi) 指用于辦公性支出的紙、筆、帳冊(cè)、單據(jù)、文具、辦公用電腦耗材、辦公設(shè)施等 55110 折舊費(fèi) 指每月固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊。 517018 其他費(fèi)用 指按重性原則，除經(jīng)營(yíng)費(fèi)用上述 各核算項(xiàng)目外的費(fèi)用項(xiàng)目列入本科目核算。 517009 檢疫檢驗(yàn)費(fèi) 指商品發(fā)生的檢疫、檢驗(yàn)、化驗(yàn)；員工體檢等支出也在本項(xiàng)目核算。 合理劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出，凡是支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得提前或延后。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部管理制度 為完善和統(tǒng)一本公司的財(cái)務(wù)核算和管理 ,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，保證整個(gè)集團(tuán)公司財(cái) 的良好運(yùn)作，根據(jù)大新的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和運(yùn)作方式，特制定以下會(huì)計(jì)核算管理制度。 核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 遵循謹(jǐn)慎性原則 ,不得多計(jì)資產(chǎn)或收益 ,少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用 ,不得計(jì)提秘密準(zhǔn) 備。 517010 包裝費(fèi) 指商場(chǎng)因售出商品而發(fā)生的包裝、包扎用塑料袋、繩、紙、透明膠等 517011 銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi) 指售出商品而發(fā)生的安裝、調(diào)試、維修維護(hù)、三包等支出。 541 其他業(yè)務(wù)收入 541001 堆頭費(fèi) 541002 贊助費(fèi) 541003 N 架費(fèi) 541004 陳列促銷(xiāo)費(fèi) 541005 返利收入 541006 更新費(fèi) 541007 入場(chǎng)費(fèi) 541008 快訊費(fèi) 541009 建設(shè)費(fèi) 541010 廣告費(fèi)（限于結(jié)算中心用） 541011 會(huì)員證收入 541012 租金凈收入 541013 水電凈收入 541014 公用品差價(jià)收入 541020 其他收入 545 其他業(yè)務(wù)支出 551 管理費(fèi)用 55101 內(nèi)部招待費(fèi) 指公司內(nèi)部因會(huì)議、過(guò)節(jié)吃飯、贈(zèng)送禮品、利是等支出。 55111 低值易耗品攤銷(xiāo) 指每月各項(xiàng)低值易耗品的攤銷(xiāo)價(jià)值。 55503 其他 指除利息和金融手續(xù)費(fèi)外的各種籌集 資金、匯況損益等支 出。應(yīng)收帳款與預(yù)付帳款都是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，二者的區(qū)別在于：應(yīng)收帳款是由銷(xiāo)售或提供勞務(wù)所產(chǎn)生的債權(quán)，將來(lái)通過(guò)收回貨幣資金實(shí)現(xiàn)，而預(yù)付帳款則是由購(gòu)貨或接受勞務(wù)所產(chǎn)生的債權(quán)，將來(lái)通過(guò)收回貨物或接受勞務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。 原材料 ： 核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料。 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ： 如果企業(yè)的固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，企業(yè)應(yīng)按單項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)
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