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講義企業(yè)年終財務分析與報告20xx年12月-免費閱讀

2025-07-06 12:19 上一頁面

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【正文】 七、 財務報表分析工具 財務比率和分析型報表是 財務報表分析最常用的兩類工具。 六、 現(xiàn)金流量表分析 (一)基本結構 營業(yè)活動現(xiàn)金流量 流入 P1 流出 P2 凈流入 P3 流入 I1 流出 I2 凈流入 I3 流入 F1 流出 F2 凈流入 F3 中國最大管理資源中心 (二)現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金”概念特指:( 1)現(xiàn)金(手持或庫存),( 2)現(xiàn)金等價物,( 3)只要通知銀行即可隨時提取的存款可作為現(xiàn)金,( 4)不能隨時提取的存款不能作為現(xiàn)金對待。 ( 三 ) 遵循穩(wěn)健性原則 就資產(chǎn)負債表而言,遵循 穩(wěn)健原則 意味著:( 1) 只有在資產(chǎn)價值降低時其價值才予以調(diào)整,( 2)資產(chǎn)升值只是在出售時而非持有時才確認,( 3)日益強調(diào)在資產(chǎn)負債表外確認各種或有事項,( 4)只確認或有負債,不確認或有利得。 四、 資產(chǎn)負債表分析 (一)基本結構與相關財務比率 資 產(chǎn) A 流動資產(chǎn) A1 負 債 B 流動負債 B1 長期負債 B2 權 益 股 本 S1 中國最大管理資源中心 資產(chǎn)負債表基本結構 在分析 資產(chǎn)負債表 結構時,需 留意幾個重要的比例關系(結構匹配性)。與之相對應的是 交易不足 :企業(yè)實際營銷規(guī)模遠低于以現(xiàn)有 財務能力所能實現(xiàn)的規(guī)模。審慎地得出結論是分析者應有明智態(tài)度。 損益表和資產(chǎn)負債表分別對應企業(yè)活動的兩個最高主題 —— 營銷與財務。報表分析亦有其局限性并且難以產(chǎn)生關于客戶、業(yè)務、生產(chǎn)線、產(chǎn)品和個體行為等方面的精細信息,因此,財務精細化分析需要延伸到財務報表以外的其他領域。 流動性經(jīng)常與收益性目標常常相互矛盾:具有較高收益率的資產(chǎn)往往具有較低的流動性;反過來也是如此。 三、 理解財務報表 分析要點 (一)數(shù)據(jù)來源 基本報表的表內(nèi)信息是財務報表分 析的主要數(shù)據(jù)來源,但 報表 分析亦需充分利用基本報表的附表和其他相關 信息 ,包括 留意注冊會計師對財務報表審計出具的 審計意見 類型: 無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見 。在這種情況下,目前的高資產(chǎn)負債率經(jīng)過一段時間就會自然降下來。重要是抓住主要矛盾。 ( 4) B/A:通常稱為 資產(chǎn)負債率 , 用以 度量企業(yè)的負債占資產(chǎn)的比重。 一般地講,只是當企業(yè)的利潤主要來自銷售量的增長時,才具有最高的收益質(zhì)量;其次是成本費用下降增加的利潤;繼而是銷售價格上升增加的利潤;存貨購買價格的降低帶來的利潤再次之;收益質(zhì)量最低者來自并購交易和關聯(lián)交易。任何 一筆期限超過 3 個月的投資,即便距離到期回收的時間不超過 3 個月,也不可作為現(xiàn)金等價物對待。 (一)比較財務報表 比較資產(chǎn)負債表 (以 20xx 年為 100) 項目 \年份 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 資產(chǎn)
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