講義《企業(yè)年終財(cái)務(wù)分析與報(bào)告》20xx年12月(文件)
【正文】 滿足其常規(guī)性的現(xiàn)金支出需求，需要通過融資活動(dòng)來支持。 （一）比較財(cái)務(wù)報(bào)表 比較資產(chǎn)負(fù)債表 (以 20xx 年為 100) 項(xiàng)目 \年份 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 資產(chǎn) 100 110 115 108 125 流動(dòng)資產(chǎn) 100 *** *** *** *** 長(zhǎng)期資產(chǎn) 100 *** *** *** *** 負(fù)債 100 *** *** *** *** 流動(dòng)負(fù)債 100 *** *** *** *** 長(zhǎng)期負(fù)債 100 *** *** *** *** 所有者權(quán)益 100 *** *** *** *** 現(xiàn)金自給能力 = 最近 3 年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流入 /最近 3 年現(xiàn)金需求 中國(guó)最大管理資源中心 股本 100 *** *** *** *** 保留盈余 100 *** *** *** *** （二）共同比報(bào)表 以資產(chǎn)負(fù)債表為例： 共同比資產(chǎn)負(fù)債表 (以資產(chǎn)為 100) 項(xiàng) 目 \年份 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 資產(chǎn) 100 100 100 100 100 流動(dòng)資產(chǎn) 20 *** *** *** *** 長(zhǎng)期資產(chǎn) 80 *** *** *** *** 負(fù)債 40 *** *** *** *** 流動(dòng)負(fù)債 10 *** *** *** *** 長(zhǎng)期負(fù)債 30 *** *** *** *** 所有者權(quán)益 60 *** *** *** *** 八、合并 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 分析合并報(bào)表時(shí)，關(guān)注集團(tuán)與集團(tuán)成員在償債能力與獲利能力方面的差異是很重要的，它能幫助得到一些有價(jià)值分析結(jié)論。 分析型報(bào)表包括 共同比報(bào)表 和 比較財(cái)務(wù)報(bào)表 ，主要用于歸集從財(cái)務(wù)報(bào)表中得到的數(shù)據(jù)以方便分析。任何 一筆期限超過 3 個(gè)月的投資，即便距離到期回收的時(shí)間不超過 3 個(gè)月，也不可作為現(xiàn)金等價(jià)物對(duì)待。 （三）分析內(nèi)容 四個(gè)主要方面：（ 1）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析，（ 2）現(xiàn)金自給能力分析，（ 3）償債能力分析，（ 4）收益質(zhì)量分析，（ 5）獲現(xiàn)能力分析。 一般地講，只是當(dāng)企業(yè)的
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