【正文】 第七條 財(cái)務(wù)人員辦理經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)的規(guī)定財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定，在辦理經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格審核支出票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性、合理性、真實(shí)性，審核審批程序的完整性、經(jīng)費(fèi)來源的可靠性。（四）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單不分額度，除了經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字外，必須有經(jīng)費(fèi)歸口管理部門負(fù)責(zé)人和分管副院長(zhǎng)簽字。單項(xiàng)業(yè)務(wù)支出萬元（含）以下的由使用部門填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人、部門分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字，主管會(huì)計(jì)稽核后辦理資金支付；單項(xiàng)業(yè)務(wù)支出在萬元以上，還需要財(cái)務(wù)處長(zhǎng)復(fù)核，分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)簽付。有接待業(yè)務(wù)需求的部門需依據(jù)來訪單位公函填報(bào)《公務(wù)接待清單》，由辦公室依據(jù)《威海市黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理辦法》（威辦發(fā)〔〕號(hào)）審批。經(jīng)費(fèi)支出在分管業(yè)務(wù)副院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下由歸口管理部門負(fù)責(zé)人管理。思想教育工作、國(guó)內(nèi)外宣傳、精神文明建設(shè)、統(tǒng)戰(zhàn)工作經(jīng)費(fèi)等由宣傳部歸口管理；招生就業(yè)及校企合作經(jīng)費(fèi)，包括國(guó)內(nèi)、國(guó)外聯(lián)合辦學(xué)招生經(jīng)費(fèi)等，由招生就業(yè)指導(dǎo)辦公室歸口管理；工會(huì)經(jīng)費(fèi)、老干部活動(dòng)費(fèi)、慰問住院職工、查體費(fèi)等由工會(huì)歸口管理。第四條 經(jīng)費(fèi)歸口管理權(quán)限學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)算按部門職責(zé)進(jìn)行歸口管理和控制，部門對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的歸口經(jīng)費(fèi)規(guī)范使用負(fù)全責(zé)，按照學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)部控制規(guī)范要求開展業(yè)務(wù)。.審批人不能審批本人、配偶、直系親屬經(jīng)辦的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)。第三條 經(jīng)費(fèi)支出審批原則審批人要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行審批職責(zé)，遵循以下審批原則。附在采購活動(dòng)中，采購及相關(guān)人員與供應(yīng)商（指提供貨物、工程和服務(wù)的法人、組織或者自然人）有利害關(guān)系的，必須回避?！?（六）組織招標(biāo)文件答疑； 第十六條 對(duì)未達(dá)到本辦法第六條規(guī)定的招標(biāo)采購限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，由項(xiàng)目承辦部門自行組織采購，但價(jià)格不得高于市場(chǎng)平均價(jià)格。(四)對(duì)急需搶修的工程，由分管業(yè)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示招標(biāo)采購工作委員會(huì)主任批準(zhǔn)后，先行施工搶修，并于五個(gè)工作日內(nèi)向院招標(biāo)辦提交補(bǔ)辦手續(xù)。第五章（四）符合下列情形之一的，可采取單一來源采購方式：.項(xiàng)目承辦部門和院招標(biāo)辦共同認(rèn)定只能從唯一供應(yīng)商處采購的；第十條 對(duì)符合院內(nèi)招標(biāo)采購條件的項(xiàng)目，由學(xué)院招標(biāo)辦參照國(guó)家和地方政府有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購；實(shí)行委托招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按照程序選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，簽訂委托協(xié)議。.貨物類：預(yù)算金額達(dá)到萬元以上。.組織投標(biāo)人對(duì)工程或項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘。.編制預(yù)算時(shí)，向項(xiàng)目承辦部門提出招標(biāo)采購申請(qǐng)，提出申請(qǐng)時(shí)應(yīng)附關(guān)于擬招標(biāo)項(xiàng)目的可行性報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)包含規(guī)格、型號(hào)、主要材料要求、樣品要求等詳細(xì)說明，其中儀器設(shè)備還應(yīng)提供細(xì)化的技術(shù)參數(shù)要求。（三）監(jiān)督組職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo)采購過程中執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章制度的監(jiān)督，主要職責(zé):.審查參加投標(biāo)單位的資質(zhì)情況、監(jiān)督投標(biāo)人名單的確定,參與對(duì)投標(biāo)人考察。.管理參與采購項(xiàng)目論證和評(píng)標(biāo)的院招標(biāo)采購“專家信息庫”，院內(nèi)專家?guī)斐蓡T原則上為院全部副高以上職稱的在編教職工。第八條 參與招標(biāo)采購工作的各部門在招標(biāo)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體工作職責(zé)如下：（一）招標(biāo)采購工作委員會(huì)職責(zé) .負(fù)責(zé)全院招標(biāo)采購工作。具體采購工作由招標(biāo)辦組織招標(biāo)采購工作實(shí)施小組依據(jù)采購參與部門職責(zé)完成，實(shí)施小組由監(jiān)督組和專家評(píng)審組組成。第六條 凡采購業(yè)務(wù)額度達(dá)到以下限額標(biāo)準(zhǔn)的，必須實(shí)行招標(biāo)采購：（一）政府集中招標(biāo)采購 按照財(cái)政主管部門相關(guān)政策規(guī)定，凡列入《威海市市級(jí)政府集中采購目錄》的采購項(xiàng)目均需實(shí)行政府集中采購（集中采購目錄可登錄威海市政府采購網(wǎng)站下載）。 第二十六條 紀(jì)檢監(jiān)察室依法對(duì)學(xué)院的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告。 第二十三條 學(xué)院預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時(shí)，需按下列程序辦理： （一）因國(guó)家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整，由業(yè)務(wù)歸口管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議通過后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。各部門辦公設(shè)備購置提交總務(wù)處（校產(chǎn)科）審核，總務(wù)處（校產(chǎn)科）根據(jù)部門資產(chǎn)存量分析提出全院辦公設(shè)備購置預(yù)算建議草案。參照歷年實(shí)際，按學(xué)院相關(guān)規(guī)定測(cè)算。（）公用支出，是指學(xué)院為保障正常教學(xué)、科研等事業(yè)活動(dòng)的開展及行政管理、后勤保障等工作所消耗的日常辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、一般及專用設(shè)備購置費(fèi)、圖書購置費(fèi)等。參照往年收入情況，根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)計(jì)劃情況，按項(xiàng)目逐一測(cè)算。（二）事業(yè)收入（預(yù)算外資金），指學(xué)院開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入，包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。第九條 支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，全部支出由學(xué)院預(yù)算統(tǒng)一安排。 第二章 預(yù)算管理職權(quán) 第四條 學(xué)院預(yù)算由院長(zhǎng)組織擬訂和實(shí)施，由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議確定。第十六條 各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人違反經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）參與編制單位預(yù)算，負(fù)責(zé)加強(qiáng)收支管理，嚴(yán)格票據(jù)使用，執(zhí)行“收支兩條線”管理。（四）負(fù)責(zé)積極組織收入并足額上繳學(xué)院，納入學(xué)院預(yù)算管理。（三）具體建立會(huì)計(jì)核算體系，開展會(huì)計(jì)核算工作；依規(guī)實(shí)行財(cái)務(wù)信息公開；負(fù)責(zé)健全財(cái)務(wù)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督和牽制制度，預(yù)防資金安全事故。第八條 分管業(yè)務(wù)副院長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（一）對(duì)所分管部門歸口管理的各類經(jīng)費(fèi)負(fù)管理責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)分管部門依法依規(guī)開展財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)。（七）督促學(xué)院資產(chǎn)管理部門完善資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)配置分析，保證學(xué)院資產(chǎn)的安全完整和保值增值。（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、報(bào)賬員依法履行職責(zé)，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；不得授意、指使、強(qiáng)令業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，偽造、變更或隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)資料；不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違法行為的人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。 則第六十九條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第六十四條 學(xué)院的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。第五十七條 成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法，對(duì)學(xué)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。院內(nèi)代收費(fèi)實(shí)行事前備案制，由業(yè)務(wù)歸口管理部門填寫《代收費(fèi)備案表》，經(jīng)過財(cái)務(wù)處簽署書面?zhèn)浒敢庖姾?，向?qū)W生公示收取。第四十八條 學(xué)院對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，按照《威海市市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，將返還的收入納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。第四十六條 對(duì)外投資是指學(xué)院依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，要當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的，要繼續(xù)使用，規(guī)范管理。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。（二）學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、學(xué)生無息借款、獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余要單獨(dú)反映。建立健全財(cái)務(wù)支出審批制度，按不同經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)、額度和用途確定經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限。（六）經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。學(xué)院對(duì)按照規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政專戶的資金，必須及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。（五）附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。第十八條 學(xué)院收入包括：（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。第十三條 學(xué)院預(yù)算分為報(bào)市財(cái)政局的部門預(yù)算和學(xué)院內(nèi)部預(yù)算。學(xué)院要組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，對(duì)違反經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定的要根據(jù)情節(jié)輕重予以追究。集中核算是指學(xué)院所有的會(huì)計(jì)核算工作集中在財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處按照高校會(huì)計(jì)制度集中核算。威海職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法威職院辦字〔〕號(hào)　年月日第一章 總第五條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由分管財(cái)務(wù)工作副院長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)。第三章部門預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局的要求按會(huì)計(jì)科目提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議確定后報(bào)市財(cái)政局。包括：.財(cái)政教育撥款，即學(xué)院從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政教育撥款。（六）經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。第五章 支出管理第二十一條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。經(jīng)營(yíng)支出要與經(jīng)營(yíng)收入配比。第二十五條 學(xué)院從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金，要專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果評(píng)價(jià)報(bào)告，接受財(cái)政部門、主管部門和其他相關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第三十條 學(xué)院財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。（三）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專用資金。對(duì)存貨要進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。文物和陳列品、圖書、檔案、動(dòng)植物等，不計(jì)提折舊。第四十四條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院嚴(yán)格控制對(duì)外投資。學(xué)院資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)院收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。第五十八條 費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。第五十九條 要正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)?。學(xué)院按照主管部門的規(guī)定和院財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開展財(cái)務(wù)分析工作。威海職業(yè)學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理辦法威職院辦字〔〕號(hào)　年月日第一章 總 則第一條 為規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)工作秩序，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高資金使用效益和財(cái)經(jīng)工作管理水平，管好用好學(xué)院的教育資源，促進(jìn)學(xué)院發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、教育部財(cái)政部《關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)意見》的要求，結(jié)合《威海職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法》及財(cái)經(jīng)工作實(shí)際，制訂本責(zé)任制。（五）自覺接受院內(nèi)外審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等部門對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)詢、檢查和監(jiān)督。（八）審簽學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議。（二）領(lǐng)導(dǎo)分管部門各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的貫徹落實(shí)工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)跨部門的工作事項(xiàng)。（四）具體組織學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制和實(shí)施，參與學(xué)院預(yù)算的調(diào)整工作，定期開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析。負(fù)責(zé)代收費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施申請(qǐng)工作，杜絕非審批（備案）收費(fèi)業(yè)務(wù)，杜絕本部門私設(shè)“小金庫”，實(shí)行部門財(cái)務(wù)公開，自覺接受監(jiān)督。（四）負(fù)責(zé)審核監(jiān)督各類資金使用，按國(guó)家規(guī)定的費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出；杜絕辦理違法會(huì)計(jì)事項(xiàng)和各級(jí)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限以外的開支。第十七條 責(zé)任追究要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，分清集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任，主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子在預(yù)算管理中主要職責(zé)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策；審議學(xué)院預(yù)算管理的規(guī)章制度；確定學(xué)院預(yù)算編制的原則和要求；批復(fù)年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行調(diào)整方案；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項(xiàng)支出兩部分。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計(jì)算，考慮學(xué)生欠費(fèi)及國(guó)家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算；科研事業(yè)收入由科研處按科研項(xiàng)目收入水平測(cè)算。 第十二條 支出預(yù)算。依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，視業(yè)務(wù)性質(zhì)和部門職責(zé)，按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則分解落實(shí)到各責(zé)任部門，實(shí)行責(zé)任管理。 （四）上繳上級(jí)支出，即學(xué)院按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。各部門實(shí)驗(yàn)及實(shí)訓(xùn)室建設(shè)和教學(xué)專項(xiàng)中的設(shè)備購置、科研設(shè)備需求預(yù)算分別提交教務(wù)處、科研處審核，由教務(wù)處、科研處根據(jù)歸口業(yè)務(wù)管理實(shí)際匯總編制全院專項(xiàng)預(yù)算建議草案；各部門分別向政工處、教務(wù)處、學(xué)生處提交行政人員培訓(xùn)、教師培訓(xùn)、輔導(dǎo)員培訓(xùn)計(jì)劃，政工處、教務(wù)處、學(xué)生處分析編制全院歸口管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)預(yù)算建議草案；第十六條 財(cái)務(wù)處匯總分析、審核各經(jīng)費(fèi)歸口管理部門預(yù)算建議草案和項(xiàng)目支出方案，編制學(xué)院年度綜合預(yù)算建議草案，提交學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議通過后，報(bào)市財(cái)政局批復(fù)(“一上