【正文】 （1）軟件中心機(jī)構(gòu)類型——商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)置若干軟件中心，其地址與分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有固定聯(lián)系。特別要注意}貝0試數(shù)據(jù)的全面性、數(shù)據(jù)的跨度（年、月、日）和多樣性等，還有個(gè)別的特殊事件數(shù)據(jù)的調(diào)試。2．商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件系統(tǒng)開發(fā)（1）應(yīng)用軟件的生命周期應(yīng)用軟件的生命周期包括：計(jì)劃、需求、分析、設(shè)計(jì)、編程、測(cè)試、驗(yàn)收（投產(chǎn)）、維護(hù)和退役等階段。⑥資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)?！虡I(yè)銀行會(huì)計(jì)與支付清算軟件系統(tǒng)。直到20世紀(jì)90年代初，大部分商業(yè)銀行應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)都采用集中式開放結(jié)構(gòu)。建立起金融機(jī)構(gòu)與政府監(jiān)管部門之間的信息共享機(jī)制；商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)使用國(guó)家外匯交易中心開發(fā)的中國(guó)外匯交易系統(tǒng)，通過(guò)遠(yuǎn)程通信進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)；國(guó)債登記管理公司開發(fā)了國(guó)債登記系統(tǒng)為財(cái)政部對(duì)國(guó)債和金融債券進(jìn)行管理，商業(yè)銀行通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行國(guó)債買賣和回購(gòu)業(yè)務(wù)。’目標(biāo)，即在300個(gè)地市級(jí)以上城市，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行在全國(guó)系統(tǒng)各種銀行卡的業(yè)務(wù)處理，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和使用，股份制商業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)匯局系統(tǒng)內(nèi)部，銀行卡業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；100個(gè)以上城市，使用跨行信息交換網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了各商業(yè)銀行各種銀行卡同城跨行使用；40個(gè)以上城市，推廣普及全國(guó)統(tǒng)一的“銀聯(lián)”卡，實(shí)現(xiàn)“銀聯(lián)”卡在各商業(yè)銀行異地跨行使用。大部分商業(yè)銀行已經(jīng)基本建成了行內(nèi)全國(guó)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了資金匯劃和清算。（2）信息技術(shù)基礎(chǔ)建設(shè)我國(guó)商業(yè)銀行信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)已經(jīng)取得重大進(jìn)展。處理方式從批量處理逐漸發(fā)展到聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)處理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，銀行服務(wù)的投資回報(bào)率平均超過(guò)400％?？旖菹到y(tǒng)（Pronto System）的誕生使得PC銀行發(fā)展很快。3．西方國(guó)家商業(yè)銀行信息化進(jìn)程銀行業(yè)的信息化進(jìn)程，經(jīng)歷了銀行電子自動(dòng)化（業(yè)務(wù)的自動(dòng)處理）、電話銀行（電話應(yīng)答和特定號(hào)碼和線路）、PC銀行（專用線路聯(lián)網(wǎng)的遠(yuǎn)程視覺(jué)服務(wù)）、網(wǎng)上銀行（互聯(lián)網(wǎng)）／純網(wǎng)絡(luò)銀行四個(gè)發(fā)展階段。其主要表現(xiàn)如下：（1）信息技術(shù)應(yīng)用使全球的銀行業(yè)圍繞以客戶為中心，都在對(duì)自身的服務(wù)渠道、服務(wù)方式、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效地整合和再造，進(jìn)行部門優(yōu)化重組，重新調(diào)整計(jì)算機(jī)資源，以構(gòu)筑全方位的信息服務(wù)體系。商業(yè)銀行客戶服務(wù)中心組織形式各異，有實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)也有網(wǎng)絡(luò)銀行。銀行內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)接后不僅增加了新業(yè)務(wù)，而且也促使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)作方式發(fā)生了根本性變革。信息技術(shù)的應(yīng)用，已經(jīng)成為商業(yè)銀行運(yùn)作不可缺少和賴以生存的前提條件。這說(shuō)明銀行內(nèi)部控制能夠?qū)y行作為一個(gè)整體進(jìn)行控制。要有一定的稽核覆蓋面和稽核頻率，要覆蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是通過(guò)實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，建立員工辭退制度，將不合格的員工請(qǐng)出銀行。（9）職工素質(zhì)控制從某種意義上講，內(nèi)部控制的成效取決于職工素質(zhì)的合格程度。因此，定期盤點(diǎn)和比較是一種很有效的控制措施。雖然不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都有不同的資產(chǎn)需要限制接近，但現(xiàn)金和其他變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)是普遍需加以限制接近的資產(chǎn)。接單和復(fù)核由不同人員承擔(dān)；系統(tǒng)用戶只能在授權(quán)范圍內(nèi)輸入、輸出數(shù)據(jù)；建立修改業(yè)務(wù)記錄的授權(quán)制度；密碼口令嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定。（6）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理控制銀行實(shí)現(xiàn)電子化處理后，原來(lái)的手工控制變成了手工控制與電腦控制相結(jié)合或全部由電腦自動(dòng)進(jìn)行控制。（5）會(huì)計(jì)控制——會(huì)計(jì)基本制度。可以說(shuō)，沒(méi)有崗位責(zé)任控制，商業(yè)銀行將無(wú)法正常開展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。在進(jìn)行組織規(guī)劃時(shí)，除了遵循不相容職務(wù)分離的控制外，還須堅(jiān)持以下控制要求：權(quán)力和職責(zé)應(yīng)明確地授予具體的個(gè)人或部門，以便為組織內(nèi)部的全部活動(dòng)規(guī)定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。措施控制法主要包括方針政策控制措施（合法性措施）、記錄控制措施（可靠性措施）和財(cái)產(chǎn)控制措施（安全性措施）。特定授權(quán)是在處理特定業(yè)務(wù)時(shí)的授權(quán)，往往是一次性的，一旦業(yè)務(wù)完成，授權(quán)自行撤銷。銀行內(nèi)部控制就是在設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評(píng)價(jià)中不斷成熟、逐漸完善的。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)過(guò)程需要完成下列主要工作：——衡量結(jié)果。而且，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度必須系統(tǒng)、完善，具有可操作性，并逐步對(duì)這些內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、決策程序經(jīng)常進(jìn)行清理檢查，逐步建立、修改、補(bǔ)充和完善，對(duì)已經(jīng)過(guò)時(shí)的制度要予以廢止。為保證內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和有效性，大多數(shù)情況下，是由內(nèi)部稽核部門對(duì)業(yè)務(wù)部門及分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，或由業(yè)務(wù)管理部門對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（2）審慎性原則 審慎性原則是指內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，任何制度的建立都要以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)。三、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)及原則1．銀行內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制（internal contro1）是各級(jí)管理部門為了貫徹有關(guān)方針政策，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整，保證會(huì)計(jì)及其他數(shù)據(jù)正確可靠，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，利用內(nèi)部分工產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，對(duì)本部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的一系列措施、方法和程序的總稱。監(jiān)事會(huì)的檢查往往比董事會(huì)下設(shè)的稽核委員會(huì)的檢查更具權(quán)威性。當(dāng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融業(yè)時(shí)，只需國(guó)務(wù)院做出決定即可，不必修改《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》。在20世紀(jì)20年代末的大危機(jī)之前，西方各國(guó)金融業(yè)基本上都是混業(yè)經(jīng)營(yíng)的。全能銀行開展全面、綜合的銀行業(yè)務(wù)，可以使業(yè)務(wù)多元化，分散風(fēng)險(xiǎn)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。單一銀行制的缺點(diǎn)在于，該制度使銀行業(yè)務(wù)限制在某個(gè)地區(qū)、某個(gè)行業(yè)，使商業(yè)銀行易受該地區(qū)、該行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的影響，風(fēng)險(xiǎn)難以分散；商業(yè)銀行規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)成本較高，不易取得規(guī)模效益；）該制度不利于資金余缺的調(diào)劑，使資金無(wú)法得到最有效的配置。目前在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，只有美國(guó)的商業(yè)銀行采用單一銀行制度。第三，由于銀行規(guī)模比較大，銀行總數(shù)相應(yīng)較少，便于金融管理當(dāng)局的監(jiān)管?？偡中兄瓢纯傂新毮懿煌挚煞譃榭偣芾硖幹坪涂傂兄?。由于各國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的不平衡以及在政治體制、歷史演變和文化傳統(tǒng)等方面的差異，各國(guó)商業(yè)銀行的組織形式和制度各具特色。未取得銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證的，當(dāng)?shù)毓ど坦芾頇C(jī)關(guān)不受理銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立登記。后者可以基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況的考慮批準(zhǔn)或駁回商業(yè)銀行的設(shè)立申請(qǐng)。第二節(jié) 商業(yè)銀行的設(shè)立《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第10條規(guī)定：“商業(yè)銀行依法接受國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理”。然而在這種高度集中的計(jì)劃性的金融體制下，國(guó)家貨幣信用領(lǐng)域（除鄉(xiāng)以下的農(nóng)村外）由少數(shù)幾個(gè)國(guó)家專業(yè)銀行瓜分壟斷，銀行之間缺乏競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，國(guó)有銀行與政府和國(guó)有企業(yè)政企不分，發(fā)行貨幣與發(fā)放貸款的不相容職能集中子一家銀行身上。第一次世界大戰(zhàn)期間，西方列強(qiáng)忙于應(yīng)付戰(zhàn)爭(zhēng)，把銀行資金都抽回國(guó)內(nèi)，于是中國(guó)民族資本的小銀行在西方列強(qiáng)大銀行擴(kuò)展的夾縫中求得生存，在難得的“真空”領(lǐng)域獲得迅速發(fā)展。1995年我國(guó)頒布的《商業(yè)銀行法》第2條稱商業(yè)銀行“是指依照本法和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人”，從而使商業(yè)銀行這一名詞廣義化了。此外它們還直接投資企業(yè)，包銷公司債券，參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。而在美洲，1776年獨(dú)立的美國(guó)于1781年通過(guò)法令，批準(zhǔn)在美國(guó)設(shè)立第一家商業(yè)銀行——北美銀行，1784年開始營(yíng)業(yè)的還有馬薩諸塞銀行和紐約銀行。據(jù)史書記載，最早設(shè)立的銀行是1580年的意大利威尼斯銀行。（一）早期的貨幣兌換商早期的商業(yè)銀行起源于中世紀(jì)的歐洲，當(dāng)時(shí)歐洲各國(guó)封建君主政治割據(jù)，經(jīng)濟(jì)上相互獨(dú)立，各國(guó)乃至各國(guó)內(nèi)部的封建君主都鑄造自己的金屬貨幣。其中間業(yè)務(wù)的發(fā)展除法律限制外幾乎無(wú)所不包，今后客戶進(jìn)入銀行大廳就像走進(jìn)一家金融百貨商店，即使足不出戶，也能享受商業(yè)銀行提供的多種實(shí)時(shí)便利優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定快速發(fā)展和貫徹國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)政策及貨幣政策，商業(yè)銀行經(jīng)常運(yùn)用利率杠桿和金融工具來(lái)調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)并引導(dǎo)資金流向符合政策導(dǎo)向的行業(yè)。3．商業(yè)銀行的信用性商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用及服務(wù)的金融企業(yè)，也是我國(guó)唯一能吸收公眾存款并能創(chuàng)造一般等價(jià)物——存款貨幣的公司企業(yè)。二、商業(yè)銀行的特點(diǎn)商業(yè)銀行是金融中介機(jī)構(gòu)。長(zhǎng) 春 工 業(yè) 大 學(xué) 課 程 講 義 用 紙講 授 內(nèi) 容第一章 商業(yè)銀行概述商業(yè)銀行（mercial bank）是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中不可缺少的金融中介組織，也是一國(guó)金融體系中數(shù)量最多、分布和業(yè)務(wù)最廣的金融企業(yè)，它的存在和發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)影響重大。第一節(jié) 商業(yè)銀行的概念、特點(diǎn)與職能一、商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行不僅僅是為商業(yè)流通服務(wù)的銀行，它作為舊式金融機(jī)構(gòu)發(fā)展演變的產(chǎn)物，起初并沒(méi)有商業(yè)的冠名和性質(zhì)定義，而是按照其業(yè)務(wù)分工范圍分別稱為儲(chǔ)蓄銀行、投資銀行、清算銀行、外貿(mào)銀行等。在法律上它是公司制的企業(yè)法人性質(zhì)的民事主體，也就是說(shuō)，商業(yè)銀行依法以它的全部資產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)民事法律責(zé)任。商業(yè)銀行還能經(jīng)營(yíng)貸款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算等眾多面向社會(huì)的金融服務(wù)。商業(yè)銀行已成為中央銀行貨幣政策執(zhí)行的微觀基礎(chǔ)。四、商業(yè)銀行的發(fā)展沿革商業(yè)銀行不是突然出現(xiàn)的，商業(yè)銀行從貨幣誕生時(shí)萌芽，然后發(fā)展壯大成為當(dāng)今一個(gè)在國(guó)家金融體系中占有重要地位的核心機(jī)構(gòu)。由于不同的貨幣其金屬材料、含量和外觀形狀都不同，嚴(yán)重阻礙了不同國(guó)家和地區(qū)間的商品交換和流通，于是商人中逐漸分離出一些專業(yè)從事鑄幣兌換，兼營(yíng)現(xiàn)金保管、成色鑒定等服務(wù)的貨幣兌換商人。此后在意大利米蘭（1593年）、荷蘭阿姆斯特丹（1609年）、德國(guó)紐倫堡（1621年）、漢堡（1619年）等歐洲一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)和國(guó)際貿(mào)易繁榮的中心城市、港口城市相繼建立了銀行。因此歷史書都把1694年英格蘭銀行的成立作為資本主義商業(yè)銀行誕生的標(biāo)志。此類綜合性銀行通過(guò)業(yè)務(wù)多樣化擴(kuò)大了銀行業(yè)務(wù)范圍和利潤(rùn)來(lái)源，同時(shí)使銀行資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)減少，還使銀行的社會(huì)融資功能得到進(jìn)一步提升，形成了一套自成體系的綜合性商業(yè)銀行制度。（五）我國(guó)商業(yè)銀行的由來(lái)與發(fā)展在二千多年的封建社會(huì)里，我國(guó)商品經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，雖然貨幣鑄造歷史悠久，貨幣信用業(yè)務(wù)開展較早。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自1921年到1927年的七年時(shí)間內(nèi)，國(guó)內(nèi)各地新成立的民營(yíng)股份制銀行就達(dá)到186家。因此當(dāng)社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)體制逐步確立以后，原計(jì)劃金融體制顯然不能適應(yīng)。該機(jī)構(gòu)即后來(lái)從中國(guó)人民銀行中分離部分監(jiān)管職能后新成立的中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第2條的規(guī)定，該機(jī)構(gòu)即是法定的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)關(guān)，商業(yè)銀行的設(shè)立、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防范是其主要的法定監(jiān)管職責(zé)。（二）商業(yè)銀行的設(shè)立程序商業(yè)銀行的設(shè)立，是指在工商管理機(jī)關(guān)注冊(cè)設(shè)立登記方產(chǎn)生其設(shè)立的法律效力。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)雖然不具有法人資格，無(wú)獨(dú)立的民事權(quán)利和義務(wù)，但考慮到我國(guó)商業(yè)銀行的總分支行體制和在國(guó)內(nèi)各地?fù)碛斜姸喾种C(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，最高人民法院和中國(guó)人民銀行在20世紀(jì)80年代許可商業(yè)銀行縣以上的支行、分行可依法作為訴訟主體參與民事訴訟活動(dòng)。盡管如此，各國(guó)商業(yè)銀行的組織形式之間還是存在著很多相似之處，因?yàn)殂y行業(yè)的發(fā)展過(guò)程有其基本的規(guī)律可循?？偣芾硖幹频目偣芾硖幹回?fù)責(zé)指揮監(jiān)督所轄分支行處，純粹屬于管理機(jī)關(guān)，本身不對(duì)外辦理業(yè)務(wù)，但在總管理處所在地另設(shè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的分行或營(yíng)業(yè)部。第四，銀行內(nèi)部可以實(shí)行高度分工，提高效率、降低成本。主要原因是，美國(guó)是一個(gè)各州獨(dú)立性極強(qiáng)的聯(lián)邦制國(guó)家。（二）全能銀行制和銀行分業(yè)制1．全能銀行制全能銀行制又稱綜合性銀行制，也是通常所說(shuō)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，是指一種在金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)沒(méi)有什么限制的商業(yè)銀行組織形式。銀行在某一方面出現(xiàn)的虧損，可由其他方面的盈利來(lái)彌補(bǔ)，這在一定程度上保證了銀行體系的穩(wěn)定。1929—1933年世界經(jīng)濟(jì)大危機(jī)造成大批銀行倒閉，混業(yè)經(jīng)營(yíng)受到廣泛指責(zé)。（三）股份制銀行和私人銀行西方商業(yè)銀行多是采用股份有限公司的組織形式?？偨?jīng)理（行長(zhǎng)）是商業(yè)銀行的行政首腦，其職責(zé)是執(zhí)行董事會(huì)的決定，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施、管理、協(xié)調(diào)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。概括地講，銀行內(nèi)部控制是指銀行為實(shí)現(xiàn)其效益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)調(diào)與規(guī)范銀行整體、銀行各職能部門及內(nèi)部各層員工在銀行經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)中關(guān)系與行為的相互配合、相互補(bǔ)充、相互制約的政策、制度、組織、措施、程序和方法的總和，是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)、保證資金安全的一種內(nèi)部管理系統(tǒng)。內(nèi)部控制最初是用來(lái)查錯(cuò)防弊的，后來(lái)，隨著企業(yè)組織的日益復(fù)雜，對(duì)內(nèi)部管理的要求越來(lái)越高，內(nèi)部控制的事前防范作用才開始體現(xiàn)出來(lái)。（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的程序及方法1．銀行內(nèi)部控制的程序（1）銀行內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是指制定內(nèi)部控制制度。（2）銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行執(zhí)行過(guò)程是銀行內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。衡量結(jié)果即是衡量目標(biāo)執(zhí)行情況，正確計(jì)量?jī)?nèi)部控制目標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果，將這些信息及時(shí)、準(zhǔn)確地向有關(guān)部門反饋，以便及時(shí)糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。所以內(nèi)部控制的過(guò)程同時(shí)也是不斷提高內(nèi)部控制水平的過(guò)程。授權(quán)制度要求辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，不能隨心所欲，必須有授權(quán)人授權(quán)，由被批準(zhǔn)和被授權(quán)人去執(zhí)行，對(duì)特殊業(yè)務(wù)還要特殊授權(quán)。這些控制措施都是以特定的控制目標(biāo)為對(duì)象的。這種權(quán)力和職責(zé)通常以書面文件形式加以規(guī)定；在每一個(gè)責(zé)任領(lǐng)域之內(nèi)，都應(yīng)盡可能給予有關(guān)部門或個(gè)人以自主權(quán)，避免過(guò)多的外部干擾和干涉。通常，銀行的崗位責(zé)任控制包括以下幾方面的內(nèi)容：——制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程；——明確規(guī)定每個(gè)崗位工作人員的職能、責(zé)任和權(quán)利；——建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)的第一道監(jiān)控防線，相關(guān)崗位和相關(guān)部門之間相互監(jiān)督制約的第二道監(jiān)控防線和以內(nèi)部監(jiān)督部門（或人員）對(duì)各崗位、各部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的第三道防線；——建立嚴(yán)格的授權(quán)制度；——凡需不同部門共同辦理的業(yè)務(wù)，崗位職責(zé)一定要按相互監(jiān)督、相互制約的原則設(shè)立。銀行會(huì)計(jì)基本制度是規(guī)范銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的指南，是從事具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的準(zhǔn)則、制度、辦法、規(guī)定和章程等的總稱?！贫瓤刂啤！獧C(jī)房管理。對(duì)貨幣及有價(jià)證券的管理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門共同執(zhí)掌，如實(shí)行雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙人盤庫(kù)、交接登記、相互監(jiān)督約束、共同負(fù)責(zé)?！涗浀谋Ｗo(hù)。因此，職工素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。二是通過(guò)實(shí)行干部聘任制，采取競(jìng)爭(zhēng)上崗的辦法選拔任用干部，做到能者上、庸者下。監(jiān)督行內(nèi)各部門、各分支行認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針、政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部制定的經(jīng)營(yíng)方針和有關(guān)的規(guī)章制度；監(jiān)督檢查資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整；監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、外匯業(yè)務(wù)計(jì)劃和信貸合同的