【正文】 第九章①要考慮對方貿(mào)易習(xí)慣，有些國家堅持使用本國貨幣，如美國用美元，英國用英鎊；②要考慮成交價格，如對外出口，要求用硬幣，則對方往往壓價，從國外進口，要求用軟幣，則對方可能抬價，則將硬幣升值和軟幣貶值的風(fēng)險通過貨價轉(zhuǎn)嫁給我方；③要考慮進出口需要，如有些商品國外銷路不暢，或有些商品我方亟需進口，我方若堅持收硬幣和付軟幣可能難以成交。Ｙ０　　　　————（２）　　?。校摩ぃ健。保小　　　　ǎ常│ぃ健。校摹　　。ǎ伲氨硎局苯訕?biāo)價法下的期初即期匯率；Ｙ１表示期末的即期匯率；　　?。泻停姆謩e代表本國和某一外國的預(yù)期通貨膨脹率。⑵種類：買方信貸；c直接上市；b外幣業(yè)務(wù)管理概述：利潤分配制度的沿革：⑴企業(yè)基金制度；⑵利潤留成制度：①留成比例的確定；②利潤留成的提取條件和方法；③利潤留成資金的使用?！　≡摦a(chǎn)品上　該產(chǎn)品計劃　而增減的利潤＝∑　年度單價計算的銷售收入　降低率⑤預(yù)測由于計劃年度產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變化而增加或減少的利潤：產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變　按上年成本計算的計劃　預(yù)計銷售成本　上年成本　上年銷售利潤總額　　　變動而增加或減少的利潤①－售成本－售費用－稅金及附加②⑴根據(jù)企業(yè)條件，采用核定的繳納辦法；⑶現(xiàn)行工商稅制度的基本內(nèi)容：遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者利益；④①消費資料工業(yè)品價格（輕工業(yè)品價格）；②生產(chǎn)資料工業(yè)品價格（重工業(yè)品價格）。產(chǎn)品價格的制定：產(chǎn)量?。　啤。ㄉ夏觐A(yù)計平均單位成本實際產(chǎn)量）⑵車間成本管理；⑶班組成本管理。⑵匯編全廠成本計劃：①編制主要產(chǎn)品單位成本計劃；②編制全面產(chǎn)品成本計劃；③編制期間費用預(yù)算。根據(jù)輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品和提供勞務(wù)的計劃數(shù)量、單位產(chǎn)品或勞務(wù)消耗定額和計劃單位價格計算；b⑵內(nèi)容：　本的％　　　　　?。保。保~降低％　　　　?。牧蟽r格　　材料價格變動影響成本降低率＝　　　　改進前的產(chǎn)品成本　　　　　100％將各類零部件的實際成本與全部零部件的總成本相比，計算出各類零部件的成本系數(shù)；某項零部件　①根據(jù)產(chǎn)品價格、成本和利潤三者之間相互制約的關(guān)系，來確定產(chǎn)品的目標(biāo)成本：預(yù)測目　預(yù)測單位　單位產(chǎn)品　預(yù)測單位產(chǎn)標(biāo)成本＝產(chǎn)品售價－應(yīng)納稅金－品目標(biāo)利潤　或：單位產(chǎn)品　預(yù)測單?、耪_區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費用的開支范圍；⑵正確處理生產(chǎn)經(jīng)營消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合；⑶正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開展技術(shù)革新結(jié)合起來。⑵按費用的經(jīng)濟用途分類：進口稅金；c⑶投資基金投資的決策：首先，要仔細閱讀基金的說明書或投資基金公司的章程；其次，了解基金的實際管理和運作人員的情況；最后，與股票投資一樣，投資基金投資也要重視運作方式。i=1　　　　　　　　　每股盈利增長率：　　　　　　　　當(dāng)年每股盈利－上年每股盈利每股盈利增長率＝　　　上年每股盈利　　　　　100％c持有年數(shù)　　對外間接投資：⑸財務(wù)處理：①被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評估：重置成本法；市場法；收益法?！?投資方?、菍ν馔顿Y成本：①前期費用；②實際投資額；③資金成本；④投資回收費用。企業(yè)對外投資的種類：⑴按對外投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資；⑵對外投資按投資方式不同，分為實物投資與證券投資；⑶對外投資按投出資金的收回期限，分為短期投資和長期投資。固定資產(chǎn)日常管理：數(shù) 小時數(shù)　計劃生產(chǎn)任務(wù)　計劃　單位產(chǎn)品占　單位產(chǎn)品　定額　需用生產(chǎn)面積＝產(chǎn)量用面積定額停留時間改進（平方米小時）　　　?。ㄆ椒矫祝《ā　☆~　系數(shù)＝產(chǎn)面積時定額②　　計劃生產(chǎn)任務(wù)（實物量或臺時量）設(shè)備需用量＝單臺設(shè)備生產(chǎn)能力（實物量或臺時量）①關(guān)于折舊基金問題：Ｐ243－245計折舊月數(shù)　　　　預(yù)計總行駛里程每工作小　原始價值＋清理費用－殘余價值時折舊額＝　　　預(yù)計總工作小時　　　　原始價值（１－預(yù)計凈殘值率）　　或＝　　　預(yù)計總工作小時⑶雙倍余額遞減法：　　　　　　　二、未使用固定資產(chǎn)；e加強成品庫的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲存；③控制工資費用；③組織同步化生產(chǎn)；③做好材料清查工作，積極處理超儲積壓，挖掘資金潛力。財務(wù)部門在登記托收承付登記簿的同時，對托收單及所附單據(jù)進行初步審核；④控制超儲積壓；c攤銷額產(chǎn)增減％ 　　　　　加速流動資　　?。保夏甓攘鲃淤Y金　不合理平e定額日數(shù)a四、⑴信用期限；⑵信用標(biāo)準(zhǔn)；⑶現(xiàn)金折扣；⑷收賬政策。?⑴即要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金；⑵管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；⑶保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律?；I資無差別點： 籌資無差別點經(jīng)營利潤＝借入資金成本率（自有資金＋借入資金）　借入資金成本率（自有資金＋借入資金）籌資無差別點銷售收入＝?。保N售成本率－銷售稅率Ｄｃ　　Ｋｎ＝Ｐｃ＋Ｇ（Ｋｎ為留用利潤成本率，其他符號同前）六、ｔ＝１⑷債券發(fā)行、流通的實踐問題：P105 融資租賃：租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租讓給承租人使用的一種交易行為。表示實際利率）⑴補償性余額；⑵信用額度；⑶周轉(zhuǎn)信用協(xié)議。聯(lián)營籌資：P90⑵股票發(fā)行的程序：始發(fā)股：⑵吸收投資中的出資形式：構(gòu)成因素：企業(yè)資本金的管理：籌資管理一、財務(wù)分析：⑴進行對比，作出評價；⑵因素分析，抓住關(guān)鍵；⑶落實措施，改進工作。成本效益原則；財務(wù)管理目標(biāo)作用：⑴導(dǎo)向作用；⑵激勵作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。企業(yè)資金運動的規(guī)律：企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價值的生產(chǎn)和交換過程。章 財務(wù)管理的內(nèi)容和特點： 內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理。企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系。企業(yè)財務(wù)管理的原則：企業(yè)財務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的制度。企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度：資金時間價值的概念：⑴資金時間價值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值。投資決策的三種類型： 企業(yè)資本金的概念和構(gòu)成：概念：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。企業(yè)資本金的保全：具體要求：⑴企業(yè)登記注冊的資本金應(yīng)在財務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足；⑵企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走；⑶過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對企業(yè)計提的折舊停征“兩金”。自有資金的籌集：發(fā)行股票：股票是股份公司為籌集自有資金而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證。資本利潤率每股價格①生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款；②臨時借款。ｍ －１　247。⑶債券發(fā)行價格的確定：發(fā)行價格高低，取決于：①債券票面價值，即債券面值；②債券利率；③市場利率；④債券到期日。①設(shè)備原價；②預(yù)計設(shè)備殘值；③利息；④租賃手續(xù)費；⑤租賃期限。各種資金來源的資金成本：⑴長期債券成本率：　　 Ｉ（１－Ｔ）Ｋｄ＝Ｑ（１－ｆ）（Ｋｄ為債券成本率；Ｉ為債券總額的每年利息支出；Ｔ為所得稅稅率；?。褳閭l(fā)行總額；ｆ為籌資費率）⑵優(yōu)先股成本率：　　　　　　 ＤｐＫｐ＝Ｐｐ（１－ｆ）　?。ǎ耍馂閮?yōu)先股成本率；Ｄｐ為優(yōu)先股總額的每年股利支出；　Ｐｐ為優(yōu)先股股金總額；ｆ為籌資費率）⑶普通股成本率：財務(wù)杠桿的原理： 稅息前利潤－固定性資金成本－所得稅＝所有者收益所有者收益247。流動資產(chǎn)管理概述：轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理：⑴匯兌結(jié)算方式；⑵托收承付結(jié)算方式；⑶委托收款結(jié)算方式；⑷支票結(jié)算方式；⑸銀行匯票結(jié)算方式；⑹商業(yè)匯票結(jié)算方式：ＤＭＴＣ＝應(yīng)收賬款計劃：⑴核定應(yīng)收賬款成本：①機會成本；②管理成本；③壞帳成本；⑵編制賬齡分析表。評估法：品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、行情。應(yīng)計供應(yīng)間隔日數(shù)；本系數(shù)　周期③產(chǎn)成品資金定額的核定：產(chǎn)成品資　產(chǎn)品每日　產(chǎn)品單位計　產(chǎn)成品資金金定額發(fā)生額各項材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進行：⒈制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金①確定最佳采購批量：P199200⒉加強到貨驗收，嚴(yán)格審核料款，做好資金結(jié)算工作：①嚴(yán)格出、入庫制度，抓好材料收、發(fā)兩個環(huán)節(jié)；③采取措施處理超儲積壓地未完工產(chǎn)品，加速在產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)?？窗骞芾硇问?。采取措施，加速成品資金周轉(zhuǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；b①原始價值；②重置價值；③折余價值。１２　　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原始價值月折舊率⑵工作量法：固定資產(chǎn)折舊計劃：⑴計劃年度期初固定資產(chǎn)總值；⑵計劃年度期初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值；⑶計劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值；⑷計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值；⑸計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值；增加應(yīng)計折舊固　∑（某月份增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值該固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊月數(shù)）定資產(chǎn)平均總值＝　 　?。保并视媱澞甓葴p少固定資產(chǎn)總值；⑺計劃年度內(nèi)減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值；⑻計劃年度內(nèi)減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值；　減少應(yīng)計折　　　某月份減少應(yīng)計折　　　　定資產(chǎn)總值　單臺設(shè)備計劃　設(shè)備產(chǎn)　單臺設(shè)備的生產(chǎn)能力＝有效工作時數(shù)量定額　作（平方米小時）（平方米）現(xiàn)值指數(shù)：　　　　　未來報酬的總現(xiàn)值　　無形資產(chǎn)管理： 無形資產(chǎn)的內(nèi)容與特點：⑴內(nèi)容：無形資產(chǎn)，是無形固定資產(chǎn)的簡稱，是指不具有物質(zhì)實體，能給企業(yè)提供某種特殊的經(jīng)濟權(quán)利，有助于企業(yè)在較長時期內(nèi)獲取利潤的財產(chǎn)。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與投資：P271第五章①對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益；②通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應(yīng)穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應(yīng)不足的問題；③通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模；④通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術(shù)，快速提高企業(yè)的技術(shù)檔次；⑤利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張；⑥在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設(shè)、管理的過程中可以利用各種渠道和有利條件，及時捕捉企業(yè)有用的各種信息。⑵聯(lián)營投資的財務(wù)管理：⑵作用：①有利于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，合理配置經(jīng)濟資源；②有利于促進橫向經(jīng)濟聯(lián)合，加強地區(qū)間的經(jīng)濟協(xié)作；③有利于沖破條塊分割，促進政企分開和全國統(tǒng)一市場的形成；④有利于促進勞動者的優(yōu)化組合和企業(yè)家隊伍的發(fā)展壯大；⑤有利于形成企業(yè)集團，實行集約經(jīng)營，提高規(guī)模效益。⑵境外投資的決策要求：②債券投資對象的決策：債券的信譽；企業(yè)可用資金的期限。企業(yè)稅后利潤－優(yōu)先股股息每股盈利＝普通股發(fā)行股數(shù)＝　　ｎ　　?。模椤　　　　　　　⊥顿Y基金投資：⑴投資基金的類型：章按企業(yè)采購商品的不同區(qū)分，分為：①國內(nèi)購進商品進價成本。⑴加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件；⑵加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；⑶加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為社會主義國家積累資金奠定堅實的基礎(chǔ)。⑵內(nèi)容：①新建和擴建企業(yè)的成本預(yù)測，即預(yù)測該項工程完工投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本水平；②確定技術(shù)措施方案的成本預(yù)測，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取設(shè)備更新、技術(shù)改造等措施，為選擇最佳方案而進行的成本預(yù)測；③新產(chǎn)品的成本預(yù)測，即預(yù)測企業(yè)從未生產(chǎn)過的新產(chǎn)品經(jīng)過試制投產(chǎn)后必須達到和可能達到的成本水平；④在新的條件下對原有產(chǎn)品的成本預(yù)測，即根據(jù)計劃年度的產(chǎn)銷情況和計劃采取的增產(chǎn)節(jié)約措施，預(yù)測原有產(chǎn)品成本比上年可能降低的程度和應(yīng)當(dāng)達到的水平。⑵功能成本預(yù)測分析的基本步驟：第一步，選擇分析對象，掌握數(shù)據(jù)資料；　預(yù)　測　功能成本預(yù)測分析　凈節(jié)約額＝　計劃年度可比產(chǎn)產(chǎn)品成本降低額＝本計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本　品成本降低率　　　　⑴計算按上年預(yù)計（實際）平均單位成本計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本；　　　　　按上年預(yù)計（實際）平均單位成本　可比產(chǎn)品上年預(yù)計　　　　計劃年度　　　　　材料費用　影響成本降低率＝材料費用　影響成本降低率＝　１－定額降低％用占成本的％　工時消耗定額降低　　　?。保骄べY增長％　　直接工資　超過平均工資增長＝　１－　　　　１　　　　　費用占成?。保≡鲩L％　用占成本的％③測算制造費用變動對成本的影響；　生產(chǎn)增長超過制造費用　　　?。保圃熨M用增長％　　制造費用　成本計劃：⑵編制成本計劃的步驟：①在廣泛收集和認(rèn)真整理相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，預(yù)計和分析上期成本計劃的執(zhí)行情況；②進行全廠成本計劃指標(biāo)的初步預(yù)測，確定計劃期的目標(biāo)成本，并擬定和下達各車間、各部門的成本控制指標(biāo)；③各車間、各部門發(fā)動群眾討論成本控制指標(biāo)，編制各單位的成本計劃或費用預(yù)算，制訂增產(chǎn)節(jié)約的保證措施；④財務(wù)部門審核各單位的成本計劃或費用預(yù)算，進行綜合平衡和匯編全廠的成本計劃和費用預(yù)算。按成本項目計算車間各種產(chǎn)品耗用的直接費用計劃數(shù)；b⑶成本控制的手段：①憑證控制；②廠幣控制；③制度控制。工資費用的控制：⑴制定先進合理的勞動定額和編制定員；⑵實行工資總額與平均工資水平雙重控制；某產(chǎn)品產(chǎn)量　－位