審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則-免費(fèi)閱讀
【正文】 第二十六條 審計(jì)檔案管理具體辦法按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，存檔文件范圍按審計(jì)度執(zhí)行?！ ?duì)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、審計(jì)業(yè)務(wù)技能提高較快的審計(jì)人員，由內(nèi)審部門(mén)評(píng)定報(bào)集團(tuán)公司予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)?！ 〉谑邨l 制度第八條報(bào)稱審計(jì)通知書(shū)必須具備下列內(nèi)容： 被審計(jì)單位名稱； 審計(jì)依據(jù)； 審計(jì)的范圍，內(nèi)容和時(shí)間； 被審單位必須提供的審計(jì)資料； 對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求，如果需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)載明自查的范圍、要求、時(shí)間和結(jié)果； 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的公章及簽發(fā)日期等?！ ?duì)阻撓破壞審計(jì)工作的具體處理措施主要有以下幾種： 財(cái)務(wù)主管阻撓情況：抽下調(diào)全部賬簿，正常的會(huì)計(jì)工作由具有會(huì)計(jì)師以上技術(shù)職稱審計(jì)人員臨時(shí)兼任，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)作出處理后辦理移交手續(xù)； 對(duì)阻撓破壞的基層管理人員：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后臨時(shí)停職，審計(jì)工作結(jié)束作出審計(jì)決定，后再由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)視其違規(guī)情節(jié)處理； 對(duì)無(wú)視集團(tuán)審計(jì)制度，拒不配合審計(jì)的財(cái)務(wù)及其他人員：審計(jì)組向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后作現(xiàn)場(chǎng)辭退處理決定?！ ? 其他領(lǐng)導(dǎo)交辦或應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查的問(wèn)題?！ 〉诎藯l 審計(jì)范圍第九款所指“管理中的重要問(wèn)題”除總經(jīng)理安排任務(wù)外，主要是指有經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限的管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題?！ 〉诙l “制度”所稱“有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”是指與會(huì)計(jì)資料有關(guān)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)核算記錄、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議，電子計(jì)算機(jī)處理的信息資料以及工作總結(jié)等?！ 〉诹鶙l 范圍第六款“與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無(wú)因人設(shè)崗虛設(shè)崗位現(xiàn)象； 銷(xiāo)售定價(jià)是否準(zhǔn)確，是否以生產(chǎn)成本為定價(jià)依據(jù)，而且定價(jià)前首先按量本利分析法進(jìn)行認(rèn)真分析后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，價(jià)格批準(zhǔn)程序是否正常，有無(wú)主管人員濫用職權(quán)、營(yíng)私舞弊現(xiàn)象?！ 〉谑l 權(quán)限第七款“對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定”，是指集團(tuán)公司總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下，才有權(quán)作出臨時(shí)決定，沒(méi)經(jīng)總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下，必須先請(qǐng)示總經(jīng)理，由總經(jīng)理作出是否制止決定。出現(xiàn)臨時(shí)任務(wù)對(duì)審計(jì)度劃的調(diào)整必須向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得自行安排。 第二十一
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