國盛證券有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度-免費閱讀
【正文】 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債期末余額/資產(chǎn)期末余額100%權(quán)益負(fù)債率=所有者權(quán)益期末余額/負(fù)債期末余額100%流動比率=流動資產(chǎn)期末余額/流動負(fù)債期末余額100%自營證券比例=自營證券期末余額/所有者權(quán)益期末余額100%長期投資比例=長期投資期末余額/所有者權(quán)益期末余額100%固定資本比例=（固定資產(chǎn)期末凈值+期末在建工程）/實收資本100%（二）經(jīng)營成果指標(biāo)。（四）利潤的實現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。 現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。 第八十三條 公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，計入公司的開辦費。 （七）按股東出資比例分配利潤。 （三）提取公益金。按下列公式計算： 凈利潤=利潤總額所得稅 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)支出營業(yè)稅金及附加 第七十五條 公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得稅前彌補(bǔ)。 第七十一條 公司依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回的投資額與賬面價值的差額，如為凈收益，計投資收益；如為凈損失，沖減投資風(fēng)險準(zhǔn)備金，不足沖減部分，計入當(dāng)期損益。不包括以代銷和余額包銷方式發(fā)行證券手續(xù)費收入。證券發(fā)行差價收入指公司采取全額承購包銷方式代理客戶發(fā)行證券時，承銷價與包銷價之間的差價收入。第六十六條 公司收入包括營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。 （五）超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性的捐贈，以及非公益、救濟(jì)性的捐贈。下一季度終了，按當(dāng)季末自營證券的總市價與其總成本的差額調(diào)整自營證券跌價準(zhǔn)備，即如上季末提取的自營證券跌價準(zhǔn)備不足彌補(bǔ)當(dāng)季自營證券總市價低于其總成本差額的，按不足部分補(bǔ)提；如總市價高于或等于總成本，全額沖回已提取的自營證券跌價準(zhǔn)備。指上述項目以外的業(yè)務(wù)支出。 咨詢費是指公司聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。 勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、易地安家補(bǔ)助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離退體干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。（五）營業(yè)費用。（一）利息支出。開辦費是指公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。 第五十二條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。公司根據(jù)實際情況，在行業(yè)規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限基礎(chǔ)上，確定最低年限為公司固定資產(chǎn)的具體折舊年限。 （三）以經(jīng)營租賃式方租入的固定資產(chǎn)?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。第四十條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動其價值： （一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估。 （三）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。第七章 固定資產(chǎn)第三十八條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運輸設(shè)備等。 公司購買股票和債券的價格中包含已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn) 金股利和債券利息，應(yīng)沖減自營證券和長期投資的成本。第六章 流動資產(chǎn)和長期投資第二十六條 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、自營證券、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收款項、拆出資金、買入返售證券、存放證券交易所的交易保證金、低值易耗品、代發(fā)行證券、代兌付證券、待攤費用等。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)公司虧損或轉(zhuǎn)增實收資本，但轉(zhuǎn)增實收資本時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積不少于增資前注冊資本的25％為限。 第二十一條 公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。 第十六條 財務(wù)計劃制定方式：計劃制定采取自下而上的方式，先由各核算單位按統(tǒng)一內(nèi)容格式自行填報，經(jīng)財務(wù)管理總部審核、調(diào)整、匯總并報公司總裁辦公會審定，批準(zhǔn)后下達(dá)。 第十二條 會計人員實行輪崗制。 第七條 公司設(shè)三級審批制度，審批權(quán)限見各項專用制度。第二章 財務(wù)管理體制 第六條 公司財務(wù)管理總部是負(fù)責(zé)組織全公司會計核算工作，進(jìn)行財務(wù)管理和管理二級核算單位的職能管理部門。第三條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：以提高效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，防范經(jīng)營風(fēng)險；如實反映經(jīng)營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。 分級核算：公司采用公司總部、分支機(jī)構(gòu)（營業(yè)部）二級核算制度，各級核算單位均為獨立核算單位，嚴(yán)格按照《國盛證券有限責(zé)任公司會計制度》進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁亂用科目，切實保證會計信息真實、完整、及時、準(zhǔn)確。 第十條 財務(wù)部門代表公司監(jiān)督本單位經(jīng)營活動，對本單位經(jīng)營活動進(jìn)行全面反映，監(jiān)督和控制，以保護(hù)財產(chǎn)完整，保證公司整體利益，保護(hù)股東利益不受損害。制定時，公司財務(wù)管理總部可分別會同有關(guān)部門制定。第十九條 公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)的資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。盈余公積包括公司從稅后利潤中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。發(fā)行債券按債券面值計價，實際發(fā)行價格超過或低于債券面值的差額，存續(xù)期間分期攤銷。 第二十九條 自營證券是指公司購入各種能隨時變現(xiàn)，以獲取 買賣差價收入為目的的經(jīng)營性或上市證券，包括自營股票、自營債券、自營基金。 第三十五條 公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20％或20％以上，或雖投資不足20％但有重大影響，采用權(quán)益法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20％以下，采用成本法核算。 第三十九條 固定資產(chǎn)按下列原則計價：（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。 第四十一條 公司的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 （四）以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。第四十五條 公司投入使用的固定資產(chǎn)
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