國盛證券有限責任公司財務管理制度-wenkub.com
2025-04-13 13:24 本頁面
【正文】 第九十一條 本制度未規(guī)定的內(nèi)容，按財政部《證券公司財務制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第八十九條 公司應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。 （六）重大案件、重大差錯、重大損失情況。（三）經(jīng)營效益情況。第八十七條 財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容： （一）資產(chǎn)負債情況。資產(chǎn)負債表必須符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。第十二章 財務報告與財務評價第八十五條 財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，包括財務報表和財務情況說明。 第八十一條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額，計入資本公積。第七十八條 公司當年無利潤時，不得向股東分配利潤。 （六）提取任意公積金。 （四）提取一般風險準備金，一般風險準備按不低于稅后利潤（減一項）10％的比例提取。法定盈余公積按稅后利潤（減一項）10％的比例提取。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。 違約和賠償支出指公司違反合同、協(xié)議或結(jié)算、清算制度等發(fā)生的支出。包括：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤盈、清理凈收入、罰款收入、罰沒收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。第六十九條 投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進行長期投資獲得的利潤、股利和利息，公司的長期投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓獲得的款額高于或低于實際投資數(shù)額或賬面價值及應收股利、應收利息的差額，按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資在被投資單位的凈利潤（或虧損）中所擁有的數(shù)額等。指公司在經(jīng)營過程中進行外匯業(yè)務發(fā)生的匯兌收益。（六）手續(xù)費收入。 （四）證券自營收入。 （三）證券發(fā)行收入。 （一）利息收入。同一計算期內(nèi)的成本與收入核算的起兌日期、計算范圍和口徑必須一致。 （七）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。 （三）違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。第六十一條 公司需要待攤和預提的費用，由公司根據(jù)權(quán)責發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。 第五十九條 自營證券跌價準備按季提取和清算。 第五十八條 壞帳準備按每年年末應收款項余額的3‰差額提取，用于核銷公司應收款項的壞帳損失。指公司在經(jīng)營過程中進行外匯業(yè)務發(fā)生的匯兌損失。 董事會費是指公司最高權(quán)力機構(gòu)（如董事會）及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。 稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費用中列支的稅金。業(yè)務招待費指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。 差旅費是指公司人員赴外地出差發(fā)生的路費、住宿費和出差補助費等支出。安全保衛(wèi)費是指公司用于安全防范所購置的不符合固定資產(chǎn)和低值易耗品條件的安全保衛(wèi)器械支出及其他支出。 ％計提，用于職工教育方面的開支。職工工資是指所有在職職工的工資、獎金、津貼、補貼，包括公司支付的聘用人員工資、國家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。（四）手續(xù)費支出。（二）金融機構(gòu)往來利息支出。第五十五條 公司成本費用包括營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外支出。開辦費自營業(yè)之日起分5年平均攤?cè)霠I業(yè)費用。席位費實行附屬臺賬登記，直至轉(zhuǎn)讓收回。 （二）法律未規(guī)定有效期限，公司合同或申請書中規(guī)定有受益期限的，按規(guī)定的受益期限確定。除公司合并外，商譽不得作價入帳。 第五十一條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：（一）投資者投入的無形資產(chǎn)，按評估確認的價值計價。公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 平均年限法的計算公式 年折舊率=1預計凈殘值率/固定資產(chǎn)折舊年限100% 月折舊額=原值年折舊率/12 因技術(shù)進步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的電子設備和通訊設備等固定資產(chǎn)，經(jīng)主管財政部門批準，可采用雙倍余額遞減法計算。第四十六條 公司按月計提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和個別或分類折舊年限計算確定。 （五）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。第四十四條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： （一）已估價單獨入帳的土地。第四十四條 公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊： （一）房屋和建筑物。在建工程按實際成本計價。 （三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除。 （七）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 （五）在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。 （二）購入的固定資產(chǎn)，以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。第三十六條 公司持有的長期債券投資按債券面值和規(guī)定利率計算應收利息，分期計入投資收益。第三十三條 自營證券和長期投資的送股即股票股利，分別作為增加自營證券和長期投資的數(shù)量核算，即只登記數(shù)量，不確認收入。 第三十條 長期投資是指公司投出的期限在1年以上（含1年）或不準備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種投資，包括長期股權(quán)投資（含長期基金投資）、長期債券投資和其他長期投資?？蛻舻慕灰捉Y(jié)算資金必須全額存入商業(yè)銀行，單獨立戶管理，嚴禁挪用客戶交易結(jié)算資金。發(fā)行債券發(fā)生的各種費用，計入當期營業(yè)費用。流動負債包括1年（含1年）以下的各項拆入資金、賣出回購證券款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付證券款、各種應付及預收款項、預提費用、短期債券和其他短期負債。資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增實收資本。 投資者按其出資的比例對公司的凈資產(chǎn)享有所有權(quán)，并按其出資的比例分享公司的利潤，承擔相應的風險和虧損。 第二十條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付出資。負債包括流動負債和長期負債。 第十五條 財務計劃的編制：財務計劃反映公司未來一定時期內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。第四章 財務計劃 第十三條 實現(xiàn)目標計劃管理，是公司進行現(xiàn)代管理的重要手段。對違反國家政策法令及公司制度，或有損公司整體利益的，財務部門有權(quán)拒絕辦理，并及時將情況向公司財務管理總部匯報。 第九條 任何一筆資金的進出，都必須經(jīng)財務部門辦理。公司財務管理總部對分支機構(gòu)財會工作有指導、監(jiān)督職能，分支機構(gòu)財務須接受公司財
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