小額貸款有限責任公司財務會計管理制度-wenkub.com
2025-04-19 11:43 本頁面
【正文】 第二十七條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。 本公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌 補虧損。 第二十五條 本公司本年實現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、向投資者分配利潤的順序進行分配。 每季度末前 1個工作日，財務會計部根據信貸業(yè)務部的 五級分類結果，計提貸款損失專項準備金。經辦人要仔細核對，確認本息全部收到后，方可通知信貸 業(yè)務部辦理其他相關手續(xù)。 借款人提前 或逾期還款時，財務會計部根據信貸業(yè)務部出具的《貸款非正常還款通知書》，辦理借款人提前或逾期還款的手續(xù)。出納簽發(fā)支付憑據時 ，必須仔細核對借款人金額等信息，確認無誤后再簽發(fā)相應的支付憑據手續(xù)。 第 五 章 貸款管理 第二十條 小額貸款發(fā)放前必須落實：借款通過審貸委員會審批，擔保措施 (抵押他項權證、質押、保證、保險、公證等 )已有效落實，借款人提供了發(fā)放貸款的存款賬戶信息，簽訂了借款合同。 每年終 12月必須進行一次財產全面盤點清查，核實帳、卡、物并掌握使用情況，發(fā)現固定資產的毀損，應追究相關當事人責任，造成損失應按價賠償。如需變更，應當在會計報表附注中予以說明。 固定資產按國家有關會計制度規(guī)定提取折舊，折舊采用直線法計算提取，凈殘值率為 5%。 第十九條 固定資產管理 固定資產 是指 本公司 為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過 12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。 借款人歸還的現金存入開戶行時必須雙人同行，以保證資金安全。 嚴格按規(guī)定掌握庫存現金余額。 對銀行存款的清查，出納根據銀行存款日記賬和銀行存款總賬，每日進行結賬。 會計人員辦理入賬手續(xù)。 支票領用后，應在規(guī)定期限內報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。 建立健全支票領用登記制度。 第十六條 財務報告要求真實準確、內容完整、統(tǒng)一連貫。 第十四條 對外報表主要有：資產負債表、利潤及利潤分配表、現金 流量表和所有者權益變動表等相關附表。 第十一條 財務會計部辦理財務收支，依法計納國家稅收，及時向有關方面報送財務報表，提出股東收益分配方案，清理應收帳款，償還應付債務，發(fā)揮財務調節(jié)、平衡運籌作用。按時編制財務決算，及時、準確、完整地反映本公司資產狀況和經營狀況。 本公司 財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調整 。 第四條 本公司內部財務管理是按照市場經濟要求，以經濟效益為核心，以風險管理為重點，按本公司現有機構組織經濟核算，處理財務關系。 第二條 本公司執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》及其相
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