【正文】 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。會(huì)計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；，健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報(bào)告；財(cái)務(wù)指標(biāo)分析收入分析；成本分析費(fèi)用分析利潤(rùn)分析報(bào)告現(xiàn)金流量分析；資金使用效率分析對(duì)外投資效益分析財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行．凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，以達(dá)到對(duì)公司各項(xiàng)工作的控制。財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。利潤(rùn)表；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。公司的利潤(rùn)分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)及其年初未分配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的１０％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的５０％時(shí)，可不再提取?！」景凑辗伞⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金等。購(gòu)買辦公用品的費(fèi)用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請(qǐng)，行政管理部經(jīng)理審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫(kù)登記表，分部門進(jìn)行登記，報(bào)財(cái)務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費(fèi)用支出．并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放．1. 辦公用品的采購(gòu)：物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個(gè)、訂書(shū)器、涂改液、筆筒各一個(gè)、訂書(shū)釘、曲別針、大頭針各一盒。行政管理部物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購(gòu)買、發(fā)放。6. 對(duì)于超過(guò)預(yù)算的采購(gòu)款必須履行報(bào)批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理1. 嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)。5. 預(yù)付工程款不得高于工程總價(jià)款的30％6. 工程尾款不得低于工程總價(jià)款的5％7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。 對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制：1. 參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。未收款之前不得先開(kāi)發(fā)票或收據(jù)。對(duì)已開(kāi)據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。公司計(jì)財(cái)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。　資本公積包括資本(或股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。 企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資和未分配利潤(rùn)等。長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。在購(gòu)置之前，要寫出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則?！」潭ㄙY產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣．短期投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的10％．進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． 公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。9) 第六章 對(duì)外投資的管理企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理．各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇負(fù)責(zé)驗(yàn)收提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買．為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。工程物資的稽核：財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。盤點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤。工程物資的領(lǐng)用：工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。 工程物資的管理工程物資的采購(gòu)：工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)