【正文】 （一般應(yīng)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的注冊(cè)資本一致）。 發(fā)生時(shí)借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”，“管理費(fèi)用”，貸記本科目。 ●業(yè)務(wù)招待費(fèi) 中國(guó)最大管理資源中心 A、年?duì)I業(yè)收入 1500萬(wàn)元部分 ,按不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入千分之五計(jì)算。 第四十二條 除國(guó)務(wù) 院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 將 原 “其他應(yīng)交款 ”中為職工個(gè)人代扣的應(yīng)交住房公積金、應(yīng)交的各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)付款 ”相應(yīng)明細(xì)科目。包括工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼、福利費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼、職工住房公積金、職工保險(xiǎn)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，不論是否在當(dāng)月支付，均在此科目核算。 票據(jù)手續(xù)費(fèi)以及貼現(xiàn)利息（如果采購(gòu)合同約定貼現(xiàn)息由單位承擔(dān)），應(yīng)及時(shí)計(jì)入 財(cái)務(wù)費(fèi)用。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。 借款合同及擔(dān)保合同必須保存完整。 （ 3）能確認(rèn)責(zé)任人或單位的的：借記“其他應(yīng)收款 — XX人 /單位”，貸記本科目。 發(fā)生的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用如裝修費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)在受益期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。 中國(guó)最大管理資源中心 （ 3）清理的收入：借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目，其中如果應(yīng)由保險(xiǎn)公司或責(zé)任人賠償損失的，借記“其它應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，實(shí)際收到賠償后沖減“其他應(yīng)收款“。月末提取折舊時(shí)：借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 折舊”或“管理費(fèi)用 — 折舊”，貸記“累計(jì)折舊”（按固定資產(chǎn)使用部門(mén)） 。 固定資產(chǎn)所有權(quán)的憑據(jù)如發(fā)票，合同等必須保存完整，公司以個(gè)人名義購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)必須保留 有固定資產(chǎn)所有權(quán)聲明書(shū)。 （ 5）接受捐贈(zèng)的 固定資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資本公積”科目。 （ 3） 外單位投資的：按雙方確認(rèn)的價(jià)格及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。 待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用 項(xiàng)目的受益期限進(jìn)行分期攤銷(xiāo)。 1 公司在盤(pán)庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存商品盤(pán)盈，盤(pán)虧及毀損的，必須查明原因，明確責(zé)任人，并上報(bào)總部進(jìn)行審批，待總部審批后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。 因未收到發(fā)票而不能進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分在“待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 科目中核算。 集團(tuán)統(tǒng)一采用“五五攤銷(xiāo)法”核算。以方便與供應(yīng)商核對(duì)賬務(wù)。 其他應(yīng)收款項(xiàng)的 管理也應(yīng)視同應(yīng)收賬款處理（做帳齡分析），特別對(duì)數(shù)額大，期限長(zhǎng)的，必須上報(bào)。收回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款” 。 已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款又收回的，借記“應(yīng)收賬款 XX單位”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；同時(shí)再做 借“銀行存款、現(xiàn)金”，貸“應(yīng)收賬款 XX單位”。 公司應(yīng)按照單位明細(xì)設(shè)立輔助核算，收到哪個(gè)單位的款就沖減哪個(gè)單位的應(yīng)收款，如收到第三方單位的代付款，應(yīng)由客戶(hù)出具書(shū)面證明，并在摘要中注明，以便日后查賬方便。 公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆 登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)，票號(hào)和出票日期，票面金額，交易合同號(hào)和付款人，背書(shū)人的單位名稱(chēng)，到期日等，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。 銀行轉(zhuǎn)帳后，出納應(yīng)將 POS機(jī)單的金額與銀行打印的 POS交易明細(xì)清單的金額逐筆核對(duì)。 當(dāng)日的營(yíng)業(yè)額中的 POS 機(jī)收款部 分，應(yīng)先掛“其他貨幣資金 POS 機(jī)”， 待款項(xiàng)實(shí)際到賬后根據(jù) 中國(guó)最大管理資源中心 銀行出具的結(jié)算清單，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金 POS機(jī)”， 其差額 借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。 出納保險(xiǎn)柜中嚴(yán)禁留有大量現(xiàn)金過(guò)夜，如因特殊情況，不能及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，公司必須做好足夠的防范措施確保資金安全。 3．各部門(mén)電腦組裝、硬件維修及電腦報(bào)廢管理。 7．會(huì)計(jì)檔案的歸集保管。 7． 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作 ； 任 職 資格 ，財(cái)會(huì)類(lèi)相關(guān)專(zhuān)業(yè) ,3 年以上財(cái)務(wù)核算工作經(jīng)驗(yàn) ,稅收等相關(guān)法律 ,具備全面處理帳務(wù)的能力，工作細(xì)心、 有責(zé)任心、富有團(tuán)隊(duì)精神，能夠熟練操作財(cái)務(wù)及辦公軟件。 中國(guó)最大管理資源中心 迪信通集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度 第一章：財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) 職 位 描 述 職位名稱(chēng) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 職位編號(hào) DXTCW001 隸屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級(jí) 薪金標(biāo)準(zhǔn) 直接上級(jí) 總經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部日常業(yè)務(wù)、工作人員的監(jiān)督管理，按《會(huì)計(jì)法》及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)處理公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，配合總公司完成公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。 工作條件 工作場(chǎng)所：辦公室 環(huán)境狀況：安靜、舒適 填表日期： 填表人 職 位 描 述 職位名稱(chēng) 會(huì)計(jì) 職位編號(hào) DXTCW003 隸屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部 中國(guó)最大管理資源中心 定員編制 1 人 職等職級(jí) 薪金標(biāo)準(zhǔn) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng) 導(dǎo) ,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部門(mén)日常財(cái)務(wù)住來(lái)核算、會(huì)計(jì)檔案的歸集保管、編制對(duì)帳單及相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、 資金準(zhǔn)確及時(shí)進(jìn)帳。 8． 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； ,3 年 以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)； ,稅收等相關(guān)法律 ,具備全面處理帳務(wù)的能力； 、 有責(zé)任心、富有團(tuán)隊(duì)精神； 工作條件 工作場(chǎng)所：辦公室 環(huán)境狀況：安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱(chēng) 系統(tǒng)管理員 職位編號(hào) DXTCW004 隸屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部 中國(guó)最大管理資源中心 定員編制 1 人 職等職級(jí) 薪金標(biāo)準(zhǔn) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)； 負(fù)責(zé)公司使用系統(tǒng)的功能 實(shí)施、日常維護(hù)、管理和系統(tǒng)用戶(hù)使用技能培訓(xùn)； 主 要 工作內(nèi)容 1． ERP 系統(tǒng)功能的實(shí)施與維護(hù)，保障信息暢通 ； 2． ERP 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)模塊的上線工作 ； 3． 對(duì)最終用戶(hù)應(yīng)用的支持，響應(yīng)和使用效果的考評(píng) ； 4．負(fù)責(zé)用戶(hù)系統(tǒng)功能的培訓(xùn)工作； 5．公司門(mén)店 POS 系統(tǒng)的遠(yuǎn)程維護(hù)； 6．負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)用戶(hù)的帳號(hào)及權(quán)限管理； 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； ERP 操作應(yīng)用； ，認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度及良好的團(tuán)隊(duì)精神； 工作條件 工作場(chǎng)所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱(chēng) 出納 職位編號(hào) DXTCW006 隸屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級(jí) 薪金標(biāo)準(zhǔn) 中國(guó)最大管理資源中心 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)管理公司繳費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款、匯款、報(bào)銷(xiāo)憑證、財(cái)務(wù)印鑒、工資發(fā)放工作。 4． 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ，能夠獨(dú)立組裝、維護(hù)電腦； ，能夠有效保證公司網(wǎng)絡(luò)辦公環(huán)境、信息的暢通； ，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神； 工作條件 工作場(chǎng)所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱(chēng) 系統(tǒng)管理員 職位編號(hào) DXTCW004 隸屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級(jí) 薪金標(biāo)準(zhǔn) 中國(guó)最大管理資源中心 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)； 負(fù)責(zé)公司使用系統(tǒng)的功能實(shí)施、日常維護(hù)、管理和系統(tǒng)用戶(hù)使用技能培訓(xùn)； 主 要 工作內(nèi)容 1． ERP 系統(tǒng)功能的實(shí)施與維護(hù)，保障信息暢通 ； 2． ERP 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)模塊的上線工作 ； 3． 對(duì)最終用戶(hù)應(yīng)用的支持，響應(yīng)和使用效果的考評(píng) ； 4．負(fù)責(zé)用戶(hù) 系統(tǒng)功能的培訓(xùn)工作； 5．公司門(mén)店 POS 系統(tǒng)的遠(yuǎn)程維護(hù)； 6．負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)用戶(hù)的帳號(hào)及權(quán)限管理； 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； ERP 操作應(yīng)用； ，認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度及良好的團(tuán)隊(duì)精神； 工作條件 工作場(chǎng)所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 第二章 : 會(huì)計(jì)核算細(xì)則 為了便于 合并報(bào)表的編制 , 統(tǒng)一核算口徑 , 特規(guī)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目 名稱(chēng)及編號(hào) :（紅色為一級(jí)科目、藍(lán)色為二級(jí)科目、紫色為三級(jí)科目） 代碼 科目名稱(chēng) 1001 現(xiàn)金 （新制度叫庫(kù)存現(xiàn)金） 100101 現(xiàn)金 — 人民幣 中國(guó)最大管理資源中心 10010101 現(xiàn)金 — 人民幣 — 現(xiàn)金（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 10010102 現(xiàn)金 — 人民幣 — ***銀行卡 1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 10010103 現(xiàn)金 — 人民幣 **銀行卡 2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 100102 現(xiàn)金 — 外幣（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 1002 銀行存款 100201 銀行存款 — 人民幣 10020xx1 銀行存款 — 人民幣 — 銀行賬戶(hù)名稱(chēng) 1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 10020xx2 銀行存款 — 人民幣 — 銀行賬戶(hù)名稱(chēng) 2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 100202 銀行存款 — 外幣 10020201 銀行存款 — 外幣 — 外幣帳戶(hù) 1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 10020202 銀行存款 — 外幣 — 外幣帳戶(hù) 2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 1009 其他貨幣資金 （原帳套科目不變） 100907 其他貨幣資金 — 在途貨幣資金（ POS機(jī)）（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 1101 短期投資 （原帳套科目不變） 1111 應(yīng)收票據(jù)（ 按照單位設(shè) 輔助核算） 1131 應(yīng)收賬款 113101 應(yīng)收賬款 — 貨款（按照單位設(shè)輔助 核算） 113102 應(yīng)收賬款 — 應(yīng)付價(jià)保返利 (按照單位設(shè)輔助 核算 ) 1133 其他應(yīng)收款 113301 其他應(yīng)收款 — 內(nèi)部資金往來(lái)（ 按照 單位 設(shè)輔助 核算） 113302 其他應(yīng)收款 — 內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥（ 按照 單位 設(shè)輔助 核算） 113303 其他應(yīng)收款 — 其他 11330301 其他應(yīng)收款 — 其他單位往來(lái)（按 照 單位、項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 11330302 其他應(yīng)收款 — 其他個(gè)人往來(lái)（按 照 職員 、項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 1141 壞賬準(zhǔn)備 1151 預(yù)付賬款 (按 照單位 設(shè)輔助核算 ) 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 1201 商品采購(gòu)（按照 單位設(shè)輔助核算） 1231 低值易耗品 123101 低值易耗品 — 在庫(kù)低值易耗品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 123102 低值易耗品 — 在用低值易耗品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 123103 低值易耗品 — 低值易耗品攤銷(xiāo)（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 中國(guó)最大管理資源中心 1243 庫(kù)存商品 （按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 1245 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1261 委托 代銷(xiāo)商品 1271 受托代銷(xiāo)商品 1301 待攤費(fèi)用 130101 待攤費(fèi)用 — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （按照單位設(shè)輔助核算） 130102 待攤費(fèi)用 — 房租 （按照部門(mén)設(shè)輔助核算） 130103 待攤費(fèi)用 — 物業(yè)管理費(fèi)（按部門(mén)設(shè)置輔助核算） 130104 待攤費(fèi)用 — 促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi) 130105 待攤費(fèi)用 — 辦公用品 1401 長(zhǎng)期投資 1501 固定資產(chǎn) （按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 1502 累計(jì)折舊 1603 在建工程 1701 固定資產(chǎn)清理 1801 無(wú)形資 產(chǎn) 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 190101 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 開(kāi)辦費(fèi) (按照 部門(mén) 設(shè)輔助 核算 ) 190102 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 裝修費(fèi) (按照 部門(mén) 設(shè)輔助 核算 ) 190103 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 轉(zhuǎn)讓費(fèi) (按照 部門(mén) 設(shè)輔助 核算 ) 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損益 （原帳套科目不變） 191101 待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 191102 待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理固定資產(chǎn)損益 2101 短期借款 210101 短期借款 —