【正文】 實收資本的賬務處理： （ 1） 以貨幣資金投資的：借記“銀行存款”，貸記“實收資本”。 總部直供商品的返利、價保及市場費等，必須依據(jù)對方增值稅發(fā)票金額入賬，直接沖減成本及往來，不需要在此科目立核算。 卡的核算： 采購時借記“其他應付款 卡（卡代收）”，貸記“貨幣資金”；銷售時借記“貨幣資金”，貸記“其他應付款卡（卡代收）”；月末依據(jù)盤點表盈利的轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務收入 卡”，虧損的轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務支出 卡”。 此科目核算公司應付，及 暫收其它單位或個人的款項。 ●廣告費用 A、每年發(fā)生的廣告費支出不超過營業(yè)收入 2%的，據(jù)實扣除；超過部分可無限 期向以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)。 （ 2） 具體扣除項目及扣除標準 ： ●金融機構(gòu)借款利息支出 按實際發(fā)生數(shù)扣除 ●非金融機構(gòu)借款利息支出 在不高于按金融機構(gòu)同類、 同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)部分，準予扣除。 第四十四條 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （ 新的所得稅怎樣核算。 ●購入商品時，無論是否付款，首先進行價稅分離，分離出的增值稅額先記入 “待 攤費用 — 待抵扣進項稅額”，待取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票經(jīng)驗證后再將其轉(zhuǎn)入“應交稅金 — 應交增值稅（進項稅額）”科目。 本科目核算公司應交納的各種稅金，如增值稅、營業(yè)稅、所得稅、城建稅、房產(chǎn)稅 、車船使用稅、土地使用稅、個人所得稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金等。（在費用中不得直接列支各種工資性支出，在“應付工資”科目列支時應按應發(fā)金額列支，扣款部分單獨出具分錄核算） ；產(chǎn)生福利性質(zhì)支出是 如果有從應付工資中扣還的款項，借記本 科目，貸記“其它應收款”，“應交稅金 應交個人所得稅“等科目。 （二十） 2151應付工資 、應 付福利費： 新制度只設(shè)置了“應付職工薪酬”科目。 公司購買的商品等已驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)采購合同（或訂單）、發(fā)票、入庫單等，借記“庫存商品”，“應交稅金 — 應交增值稅（進項稅額）” （或“待攤費用 — 待抵扣進項稅額”）等科目，貸記“應付賬款 — XX單位”科目。 應付票據(jù)的相關(guān)合同必須保存完整。 到期支付時，借記“應付票據(jù)”，貸記“銀行存款”科目。 （ 十 八 ） 2111應付票據(jù) ： 本科目核算公司因購買商品等而開出的承兌商業(yè)匯票，主要包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 借款利息： 一定要嚴格按照借款 合同規(guī)定的利率，每月月末預提當月利息，待季度支付時再 中國最大管理資源中心 直接沖減預 提的利息。 本科目應按照債權(quán)人（具體銀行）設(shè)置明細賬。屬于無法收回的其他損失，借記“管理費用”，“營業(yè)費用”科目，貸記本科目。 本科目應設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動資產(chǎn)損 溢”兩個二級科目。 公司規(guī)定：已經(jīng)發(fā)生的裝修費按原年限進行攤銷；新發(fā)生的裝修費按照 3年與房租合同年限孰短的原則進行攤銷；開辦費必須當月記入損益；轉(zhuǎn)讓費按照房租年限進行攤銷。包括固定資產(chǎn)的大修理支出，門店的裝修費用等。 （ 5）清 理后凈損失：區(qū)別情況處理：屬于籌建期的，借記“長期待攤費用”，貸記本科目，屬于經(jīng)營期間造成的損失，應借記“營業(yè)外支出 — 處理固定資產(chǎn)損失”，貸記本科目。 具體業(yè)務處理： （ 1）出售，報廢，損壞的：按賬面 價值借記“固定資產(chǎn)凈值清理”和“累計折舊”，按原價貸記“固定資產(chǎn)”。 固定資產(chǎn)即使提完折舊，只要實物存在就必須保留實物賬，不能銷除；即使繼續(xù)使用，也不能再提取折舊；提前報廢的，不能補提。 固定資產(chǎn)分類折舊年限。 （十 三 ） 1502累計折舊 ： 企業(yè)應按月計提折舊。 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動其價值。 （ 7）盤虧的固定資產(chǎn)：按照其賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，按已提折舊金額，借記“累計折舊”科目，按其原價貸記“固定資產(chǎn) ”。 （ 3）投資者投入的固定資產(chǎn) ：借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收資本”。 （ 5） 盤盈的固定資產(chǎn) ：按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該資產(chǎn)的新舊程度價值損耗后的余額，作為入賬價值。 固定資產(chǎn)的入賬價格： （ 1） 購入的：實際支付的買價 +包裝費 +運雜費 +安裝費 +交納的有關(guān)稅金等。 除了裝修費、轉(zhuǎn)讓費記入“長期待攤費用”以外，其他所有需要分期攤銷的，一律記入“待攤費用”科目。按照受益期限攤銷時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”，貸記“待攤費用”。 （十 一 ） 1301待攤費用 ： 本科目核算公司已付，但應由本期和以后各期分別負擔的攤銷期限在一年以內(nèi)的各種費用，預付的各種保險 費，固定資產(chǎn)修理費，預交的房租等，待抵扣的增值稅進項稅也在本科目核算。借記“應收帳款 貨款（ XX 迪信通公司）”，貸：“主營業(yè)務收入”；“應交稅金 應交增值稅 銷項稅”。 經(jīng)銷商品入庫：財務根據(jù)庫房和門市送交來的“商品入庫單”進行核對后，借記“庫存商品 手機 /配件 /數(shù)碼商品等”，借記“待攤費用 待抵扣進項稅額 XX 供應商”。出庫按照移動加權(quán)平均單價核算。 屬于低值易耗品的必須 掛賬，不得一次性進入費用。 低值易耗品一律按照購買時的實際成本核算。 如果在途存貨已記入“商品采購”科目，在庫存盤點表上禁止再重復出現(xiàn) 。收到貨物，發(fā)票及入庫單時，借記“庫存商品”，“應交稅金 應 交增值稅（進項稅額）”，按照應付金額，貸記“預付賬款 XX 單位”科目，需補付款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目； 退回多付的款項，借記“銀行存款”科目， 貸記本科目。 對于上筆個人借款沒有清欠完畢的，不得再發(fā)生新的個人借款。 支付各種押金：借記“其他應收款 押金（單位往來）”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，注意：公司在購卡時支付的款項必須明確區(qū)分是押金還是貨款，押金則記入“其他應收款 — ***卡押金”，收到款項時，特別是移動公司和聯(lián)通的款項時，必須區(qū)分是退還押金，還是返利，退還押金則沖減“其他應收款”。 個人借款：借記“其他應收款 個人往來（ XX個人）”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。主要包括：應收的各種賠款、罰款、個人借款、差旅費借款、購卡時所帶的押金、存儲的各種保證金、房租押金、及各種為職工代墊的費用。對于應收賬款發(fā)生死賬，應明確責任人，并對其進行相關(guān)處罰。處罰標準由各分公司根據(jù)公司的實際情況確定，報總部財務中心批準后執(zhí)行。 公司應按“誰發(fā)貨誰負責”的原則設(shè)立應收帳款專項負 責人，并及時向應收帳款專項負責人催收。 公司代購貨單位墊付的包裝費，運雜費等，也在本科目核算。 (五 ) 1131應收賬款 ： 公司因發(fā)出商品，銷售貨物，提供維修服務等應該向購貨單位 /個人收取的款項。 到期的不能收回的應收票據(jù)，應轉(zhuǎn)入“應收賬款”科目。 財 務部必須完整保存 POS機單和銀行打印的 POS交易明細清單。 “ 其他貨幣資金 — POS機”的掛帳必須后附 POS單， POS單必須有顧客確認的內(nèi)容。每個會計期間必需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時與銀行對賬單相核對，如有未達帳項，填寫未達帳項調(diào)整表，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 企業(yè)將款項存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；提取和支付存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。 所有“卡”必須 在財務部備檔。 每天的營業(yè)額應全額存入銀行 ,不得“坐支”。 公司 收到現(xiàn)金， 借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”科目?，F(xiàn)金收款做到金額準確，出現(xiàn)短款，假幣現(xiàn)象由收銀員自行負責； 1 對于支票購機，必須支票到帳后方能發(fā)貨，當天支票及時傳回財 務，解繳，不得拖延； 1 嚴禁無關(guān)人員進入收銀臺內(nèi)； 1 不得在沒征得財務經(jīng)理同意的情況下坐支現(xiàn)金，或?qū)⒇浛罱璩?、挪用? 1 開據(jù)發(fā)票時，必須符合財務相關(guān)要求，不得跳開、多開、亂開等； 1 嚴把小票質(zhì)量關(guān)，禁止大小寫涂改、添加； 1 不得擅自將公司現(xiàn)金換取支票及 POS 套現(xiàn)； 1 收款時，有關(guān)單據(jù)連續(xù)編號，不得跳號，重號； 1 保管好發(fā)票，不得丟失； 對所管的印章必須要妥善保管，做到人在章在，人走章離； 2 收銀員必須做到唱收唱付（即：三唱）； 2 對與門店銷售狀況有關(guān)的財務信息嚴守保密原則，未經(jīng)許可嚴禁向外透漏； 2 對出現(xiàn)的問題要及時上報，及時 解決； 2 完成部門經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； 、 有責任心、富有團隊精神； ； 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況：安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱 網(wǎng)管 職位編號 DXTCW005 隸屬部門 財務部 定員編制 1 人 職等職級 薪金標準 中國最大管理資源中心 直接上級 財務經(jīng)理 直接下屬 核準人 職位概述 接受公司財務經(jīng)理的直接領(lǐng)導； 負責公 司電腦軟件及硬件、網(wǎng)絡的日常維護、管理。 主 要 工作內(nèi)容 1. 負責公司現(xiàn)金和銀行存款、匯款、繳費 工作 的管理； 2. 負責各種票據(jù)的傳遞，保證現(xiàn)金，銀行 存款的準確無誤 ； 3. 及時收取、整理單據(jù)，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，每月填制銀行調(diào)節(jié)余額表，確保各項收支款項準確無誤 ； 4. 加強對各門店收銀員的監(jiān)督工作，按日繳納當日貨款，保證貨款及時存入銀行，確保資金安全 ； 5. 核算人事部提供的薪資發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、獎金； 6. 每日上報資金余額表 ； 7. 負責保管公司財務印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用 ； 8. 審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證手續(xù)是否辦理完畢，按照報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務 ； 9. 完成財務經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； ， 3年以出納崗位工作經(jīng)驗； ，對工作能認真負責； ； 職 位 描 述 職位名稱 庫管 職位編號 DXTCW007 隸屬部門 財務部 定員編制 人 職等職級 薪金標準 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況：安靜、舒適 中國最大管理資源中心 直接上級 財務經(jīng)理 直接下屬 核準人 職位概述 接受公司財務經(jīng)理的直接領(lǐng)導，負責公司貨品入庫、出庫、保管、盤點、核對及庫房安全管理工作。 5．加強應收款的催收工作，確保資金準確及時進帳。 主 要 工作內(nèi)容 3. 負責會計部日常財務往來核算管理工作 。 2. 熟悉、認真、貫徹執(zhí)行總部會計核算制度，規(guī)范、完善會計核算工作 3．負責編制對內(nèi)、對外的各種會計報表及其他財務資料； 4．負責財務報告、財務分析的編制、報送； 5．負責稅務申報，審核檢查各種稅務資料。 主 要 工作內(nèi)容 1. 全面負責財務部門日常工作、人員的管理、監(jiān)督、指導與檢查； 2. 領(lǐng)導、組織本部門工作人員開展各項財務活動； 3. 建立健全公司 的會計相關(guān)制度 ,統(tǒng)一核算方法； 4. 負責編制公司及各部門年度財務預算 ,并監(jiān)督執(zhí)行； 5. 依據(jù)稅法規(guī)定 , 處理公司各項稅務事宜； 6. 組織編制公司財務報表及報表分析報告 ,為經(jīng)營決策提供真實有效的財務信息，并定期向總經(jīng)理提交月度財務報表； ,并配合公司總目標擬定、分配財務部門的工作計劃； ,制定財務人員業(yè)務及考核標準； 9. 負責財政、稅務、銀行等對外關(guān)系的協(xié)調(diào)和公司內(nèi)部職能部門關(guān)系的協(xié)調(diào)； 10. 參與審查、調(diào)整工資、獎金及其他涉及財務收支的各種經(jīng)濟合同、協(xié)議 、用款方案； 。 任 職 資格 ，財會類相關(guān)專業(yè) ，熟悉國家財務，稅收等相關(guān)法律，具備全面處理帳務的能力，精通零售業(yè)財務處理流程，具有良好的溝通、組織協(xié)調(diào)能力。 6．負責會計憑證的審核、會計檔案的歸集保管。 4. 熟悉、認真、貫徹執(zhí)行會計核算制度。 6．在核對過程中發(fā)現(xiàn)問題及時反潰，并提出解決方案。 主 要 工作內(nèi)容 按照公司有關(guān)庫房商品管理規(guī)定認真執(zhí)行出 庫、入庫手續(xù)； 對所保管的商品的型號、性能、單價、配置做到心中有數(shù)；妥善保管貨物及有效單據(jù)，收到貨物及時入帳，新品到庫及時通知采購部下發(fā)、分貨，保證庫房商品堆放整齊，整潔； 商品入庫時，必須按進貨單逐一核對清點數(shù)量、型號是否與清單一致； 根據(jù)出庫單認真、仔細地發(fā)出商品，批發(fā)出庫及退貨必須有采購部和財務經(jīng)理的簽字，才能辦理相關(guān)手續(xù)，后勤人員借機必須有財務經(jīng)理及總經(jīng)理的簽字，方可辦理相關(guān)手續(xù)。 主 要 工作內(nèi)容 1． 公司電腦及使用網(wǎng)絡的日常維護，保障信息暢通 ； 2． 各