【正文】 內(nèi)容 3. 負責會計部日常財務(wù)往來核算管理工作 。 6．負責會計憑證的審核、會計檔案的歸集保管。 主 要 工作內(nèi)容 1． 公司電腦及使用網(wǎng)絡(luò)的日常維護，保障信息暢通 ； 2． 各部門電腦需求的報批申請、領(lǐng)用情況的管理。 月末總賬會計與出納必須對賬，做到現(xiàn)金、銀行存款總賬與日記賬相符，如有差異必需查明原因并及時處理。借記“應(yīng)收賬款 XX單位”， 貸記“應(yīng)收票據(jù) XX單位”。 對于確實無法收回的應(yīng)收款，應(yīng)按程序即書面寫出應(yīng)收款銷賬申請，詳細說明原因，分清責任，經(jīng)總部及有關(guān)部門批準后方可 銷賬，銷賬時借記“壞賬準備”，貸記“應(yīng)收賬款 XX單位”。 各種為員工代墊的費用；借記本科目，貸記“銀存，現(xiàn)金”，收回此款時沖減其他應(yīng)收款。本科目還應(yīng)按低值易耗品的類別，品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。 銷售返利：沖減“主營業(yè)務(wù)成本 價保返利”。 （ 2） 自建的：以自建過程中實際發(fā)生的全部支出作為入賬價值。 （ 1）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤； （ 2）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； （ 3）增加補充設(shè)備或改良裝置； （ 4）將固定資產(chǎn)的一部分拆除； （ 5）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。 （ 2）清理過程中發(fā)生的費用：借記本科目，貸記“銀行存款”“現(xiàn)金”等科目。 具體賬務(wù)處理： （ 1）盤盈時：借記“庫存商品”，“固定資產(chǎn)”等科目；貸記“本科目”，“累計折舊” （ 2）盤虧、損壞：借記本科目，“累計折舊”；貸記“庫存商品”，“固定資產(chǎn)”等科目。 公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿“，詳細登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類，號數(shù)，簽發(fā)日期，到期日，票面金額，合同交易號，收款人單位名稱，以及付款日期等資料。 本科目核算公司應(yīng)付職工的工資總額。 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2%的部分，準予扣除。 中國最大管理資源中心 主要包括：公司應(yīng)付的臨時租入固定資產(chǎn)的租金，收取職工各種保證金（服裝、胸卡、保證金等），以及其他應(yīng)付暫收款項。 收到的投資人投入的資本超過注冊資本的部分，應(yīng)作為資本溢價，在“資本 公積”科目核算，不在本科目核算。 B、年營業(yè)收入 1500萬元部分，按不超過營業(yè)收入千分之三計算。 增值稅的核算： （ 1）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額： ●從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅額 ●從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 ●運輸費用的進項稅額 ： 進項稅額 =運費發(fā)票金額 *7% （ 2）銷項稅額 /進項稅額的計算 ： ● 每個結(jié)算日前含稅價售出商品，作價稅分 離，借記“現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目和“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。 （ 十 九 ） 2121應(yīng)付賬款 ： 本科目核算公司應(yīng)購買商品等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。 發(fā)生借款時，借“銀行存款”，貸記“短期借款”科目， 歸還借款時，借記本科目，貸記“銀行存款”。推銷時根據(jù)部門、 費用性質(zhì)：借記“管理費用”或“營業(yè)費用”科目，貸記本科目。 本科目只進行總分類核算，不進行明細分類 核算。 （ 6）盤贏的固定資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。如果待攤費用所應(yīng)攤銷的費用項目，不能再為公司帶來利益，應(yīng)將尚未攤 銷的待攤費用的剩余價值，全部轉(zhuǎn)入當期成本費用。待收到發(fā)票時，再根據(jù)增值稅發(fā)票上的進項稅額沖減“待攤費用 待抵扣進項稅額”，具體分錄為：借記“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目， 貸記“待攤費用 待抵扣進項稅額”。 （八 ） 1201商品采購： 主要用于核算集團內(nèi)部在途的存貨，以便財務(wù)對帳。 應(yīng)收各種罰，賠款：借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”。 公司必須每月與客戶核對應(yīng)收帳款，并取得對方單位的確認函。并按月清理 POS機未達帳項。 如使用“卡”處理部分交易項目，必須按卡號設(shè)置“卡日記賬”，按月打印對帳單，并逐筆勾對，月末不得出現(xiàn)未達帳項。 8． 完成財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； ,3 年 以上財務(wù)工作經(jīng)驗； ,稅收等相關(guān)法律 ,具備全面處理帳務(wù)的能力； 、 有責任心、富有團隊精神； 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況：安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱 系統(tǒng)管理員 職位編號 DXTCW004 隸屬部門 財務(wù)部 中國最大管理資源中心 定員編制 1 人 職等職級 薪金標準 直接上級 財務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準人 職位概述 接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)； 負責公司使用系統(tǒng)的功能 實施、日常維護、管理和系統(tǒng)用戶使用技能培訓(xùn)； 主 要 工作內(nèi)容 1． ERP 系統(tǒng)功能的實施與維護，保障信息暢通 ； 2． ERP 業(yè)務(wù)及財務(wù)模塊的上線工作 ； 3． 對最終用戶應(yīng)用的支持，響應(yīng)和使用效果的考評 ； 4．負責用戶系統(tǒng)功能的培訓(xùn)工作； 5．公司門店 POS 系統(tǒng)的遠程維護； 6．負責公司系統(tǒng)用戶的帳號及權(quán)限管理； 完成財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； ERP 操作應(yīng)用； ，認真負責的工作態(tài)度及良好的團隊精神； 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱 出納 職位編號 DXTCW006 隸屬部門 財務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級 薪金標準 中國最大管理資源中心 直接上級 財務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準人 職位概述 接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，負責管理公司繳費、現(xiàn)金、銀行存款、匯款、報銷憑證、財務(wù)印鑒、工資發(fā)放工作。 中國最大管理資源中心 迪信通集團會計核算制度 第一章：財務(wù)部各崗位職責 職 位 描 述 職位名稱 財務(wù)部經(jīng)理 職位編號 DXTCW001 隸屬部門 財務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級 薪金標準 直接上級 總經(jīng)理 直接下屬 核準人 職位概述 全面負責公司財務(wù)部日常業(yè)務(wù)、工作人員的監(jiān)督管理，按《會計法》及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)處理公司各項財務(wù)業(yè)務(wù)，配合總公司完成公司財務(wù)指標。 7．會計檔案的歸集保管。 出納保險柜中嚴禁留有大量現(xiàn)金過夜，如因特殊情況，不能及時將現(xiàn)金存入銀行，公司必須做好足夠的防范措施確保資金安全。 銀行轉(zhuǎn)帳后，出納應(yīng)將 POS機單的金額與銀行打印的 POS交易明細清單的金額逐筆核對。 公司應(yīng)按照單位明細設(shè)立輔助核算，收到哪個單位的款就沖減哪個單位的應(yīng)收款，如收到第三方單位的代付款，應(yīng)由客戶出具書面證明，并在摘要中注明，以便日后查賬方便。收回時，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款” 。以方便與供應(yīng)商核對賬務(wù)。 因未收到發(fā)票而不能進行抵扣的進項稅額部分在“待攤費用 待抵扣進項稅額” 科目中核算。 待攤費用應(yīng)按費用 項目的受益期限進行分期攤銷。 （ 5）接受捐贈的 固定資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資本公積”科目。月末提取折舊時：借記“營業(yè)費用 — 折舊”或“管理費用 — 折舊”，貸記“累計折舊”（按固定資產(chǎn)使用部門） 。 發(fā)生的其他長期待攤費用如裝修費等，應(yīng)當在受益期限內(nèi)平均攤銷。 借款合同及擔保合同必須保存完整。 票據(jù)手續(xù)費以及貼現(xiàn)利息（如果采購合同約定貼現(xiàn)息由單位承擔），應(yīng)及時計入 財務(wù)費用。 將 原 “其他應(yīng)交款 ”中為職工個人代扣的應(yīng)交住房公積金、應(yīng)交的各類社會保險費等明細科目余額轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)付款 ”相應(yīng)明細科目。 ●業(yè)務(wù)招待費 中國最大管理資源中心 A、年營業(yè)收入 1500萬元部分 ,按不超過營業(yè)收入千分之五計算。（一般應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照中的注冊資本一致）。 發(fā)生時借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，“經(jīng)營費用”，“管理費用”，貸記本科目。 第四十二條 除國務(wù) 院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 %的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。包括工資，獎金，津貼，補貼、福利費、職工住房補貼、職工住房公積金、職工保險、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，不論是否在當月支付，均在此科目核算。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)在備查簿中逐筆注銷。 （ 3）能確認責任人或單位的的：借記“其他應(yīng)收款 — XX人 /單位”，貸記本科目。 中國最大管理資源中心 （ 3）清理的收入：借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目，其中如果應(yīng)由保險公司或責任人賠償損失的，借記“其它應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，實際收到賠償后沖減“其他應(yīng)收款“。 固定資產(chǎn)所有權(quán)的憑據(jù)如發(fā)票，合同等必須保存完整，公司以個人名義購買的固定資產(chǎn)必須保留 有固定資產(chǎn)所有權(quán)聲明書。 （ 3） 外單位投資的：按雙方確認的價格及會計師事務(wù)所出具的驗資報告。 1 公司在盤庫時發(fā)現(xiàn)的庫存商品盤盈，盤虧及毀損的，必須查明原因，明確責任人，并上報總部進行審批，待總部審批后，方可進行帳務(wù)處理。 集團統(tǒng)一采用“五五攤銷法”核算。 其他應(yīng)收款項的 管理也應(yīng)視同應(yīng)收賬款處理（做帳齡分析），特別對數(shù)額大，期限長的，必須上報。 已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回的，借記“應(yīng)收賬款 XX單位”，貸記“壞賬準備”；同時再做 借“銀行存款、現(xiàn)金”，貸“應(yīng)收賬款 XX單位”。 公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆 登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類，票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人，背書人的單位名稱，到期日等，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿中逐筆注銷。 當日的營業(yè)額中的 POS 機收款部 分，應(yīng)先掛“其他貨幣資金 POS 機”， 待款項實際到賬后根據(jù) 中國最大管理資源中心 銀行出具的結(jié)算清單，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金 POS機”， 其差額 借記“財務(wù)費用”科目。 3．各部門電腦組裝、硬件維修及電腦報廢管理。 7． 完成財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作 ； 任 職 資格 ，財會類相關(guān)專業(yè) ,3 年以上財務(wù)核算工作經(jīng)驗 ,稅收等相關(guān)法律 ,具備全面處理帳務(wù)的能力，工作細心、 有責任心、富有團隊精神，能夠熟練操作財務(wù)及辦公軟件。 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況：安靜、舒適 填表日期： 填表人 職 位 描 述 職位名稱 會計 職位編號 DXTCW003 隸屬部門 財務(wù)部 中國最大管理資源中心 定員編制 1 人 職等職級 薪金標準 直接上級 財務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準人 職位概述 接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng) 導(dǎo) ,負責會計部門日常財務(wù)住來核算、會計檔案的歸集保管、編制對帳單及相關(guān)的會計資料、 資金準確及時進帳。 4． 完成財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ，能夠獨立組裝、維護電腦； ，能夠有效保證公司網(wǎng)絡(luò)辦公環(huán)境、信息的暢通； ，具有良好的團隊精神； 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱 系統(tǒng)管理員 職位編號 DXTCW004 隸屬部門 財務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級 薪金標準 中國最大管理資源中心 直接上級 財務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準人 職位概述 接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)； 負責公司使用系統(tǒng)的功能實施、日常維護、管理和系統(tǒng)用戶使用技能培訓(xùn)； 主 要 工作內(nèi)容 1． ERP 系統(tǒng)功能的實施與維護，保障信息暢通 ； 2． ERP 業(yè)務(wù)及財務(wù)模塊的上線工作 ； 3． 對最終用戶應(yīng)用的支持，響應(yīng)和使用效果的考評 ； 4．負責用戶 系統(tǒng)功能的培訓(xùn)工作； 5．公司門店 POS 系統(tǒng)的遠程維護； 6．負責公司系統(tǒng)用戶的帳號及權(quán)限管理； 完成財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； ERP 操作應(yīng)用； ，認真負責的工作態(tài)度及良好的團隊精神； 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 第二章 : 會計核算細則 為了便于 合并報表的編制 , 統(tǒng)一核算口徑 , 特規(guī)定統(tǒng)一的會計科目