【正文】 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財務(wù)部 （ 8） 其他資本公積，是指除上述各項資本 公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準(zhǔn)備項目轉(zhuǎn)入的金額。 （ 2） 企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于 公司 生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金； 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會計 核算辦法 第 3 章 所有者權(quán)益 頁碼： 39 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財務(wù)部 （ 3） 利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。結(jié)轉(zhuǎn)后，除 “未分配利潤 ”明細(xì)科目外，本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。 （ 2） 任 意盈余公積， 集團(tuán)公司及其出資的全資子公司不計提任意盈余公積，集團(tuán)公司出資的控股子公司可根據(jù) 股東 大 會 （ 或類似機(jī)構(gòu) ） 批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的 任意 盈余公積 。 資本公積 本科目核算公司取得的資本公積 ，期末貸方余額，反映公司實(shí)有的資本公積。如為股份有限公司，還應(yīng)分別設(shè)置普通股、優(yōu)先股明細(xì)科目。 39 提取用于補(bǔ)充流動資本的部分 37 按權(quán)益法核算的被投資公司資本公積增加時 36 接受捐贈 31 中外合作經(jīng)營企業(yè)利潤歸還投資 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本 (或者股本 )、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會計 核算辦法 第 3 章 所有者權(quán)益 頁碼： 33 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財務(wù)部 公司發(fā)行的股票，在收到現(xiàn)金等資產(chǎn) 時，根據(jù)招股說明書和銀行收款通知等文件： 借：銀行存款等（實(shí)際收到的金額） 貸：股本（股票面值和核定的股份總額的乘積計算的金額） 資本公積 —— 股本溢價 （ 2） 境外上市公司以及在境內(nèi)發(fā)行外資股的公司，按確定的人民幣股票面值和核定的股份總額的乘積計算的金額，作為股本入賬，按收 到股款當(dāng)日的匯率折合的人民幣金額與按人民幣計算的股票面值總額的差額，作為資本公積處理。 借： 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 —— 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)價值（接受捐贈現(xiàn)金資 產(chǎn)價值） 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會計 核算辦法 第 3 章 所有者權(quán)益 頁碼： 37 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財務(wù)部 貸：資本公積 —— 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備（其他資本公積） （４）對接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行處置時，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，按接受捐贈時轉(zhuǎn)入資本公積的金額： 借：資本公積 —— 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 貸：資本公積 —— 其他資本公積 國家專項撥款形成各項資產(chǎn)的部分 根據(jù)國家審批機(jī)構(gòu)或集團(tuán)公司的批準(zhǔn)文件： 借：專項應(yīng)付款（規(guī)定轉(zhuǎn)入的金額） 貸：資本公積 —— 撥款轉(zhuǎn)入 按權(quán)益法核算的被投資公司資本公積增加時 根據(jù)被投資公司的會計記錄： 借：長期股權(quán)投資 —— 股權(quán)投資準(zhǔn)備（持股比例 計算應(yīng)享有的份額） 長期股權(quán)投資 —— 其他股權(quán)投資 —— 股權(quán)投資準(zhǔn)備 貸：資本公積 —— 股權(quán)投資準(zhǔn)備 公司接受外幣投資 公司接受外幣投資，合同匯率與收到投資當(dāng)日匯率不同，根據(jù)投資合同，銀行進(jìn)賬通知： 借：銀行存款（收到外幣當(dāng)日的匯率折合的人民幣金額） 借或貸：資本公積 —— 外幣資本折算差額 貸：實(shí)收資本 （合同約定匯率折合的人民幣金額） 盈余公積 本科目核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。 本科目年末余額，反映公司歷年積存的未分配利潤 (或未彌補(bǔ)虧損 )。企業(yè)發(fā)展基金 ”科目。 本科目應(yīng)按盈余公積的種類分別設(shè)置“法定盈余公積”，“任意盈余公積”，“法定公益 金”明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。 根據(jù)投資協(xié)議、公司章程和投資者會計記錄： 借：無形資產(chǎn)（該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值） 貸：股本（在注冊資本中所占份額）