【正文】 借記本科目，貸“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”；屬于經(jīng)營(yíng)期間的， 計(jì)入損益， 借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。 （十 四 ） 1701固定資產(chǎn)清理 ： 公司因出售，報(bào)廢，毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用和收入均在本科目中核算。 本科目只進(jìn)行總分類核算，不進(jìn)行明細(xì)分類 核算。１２ 月折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率 凈殘值率按照固定 資產(chǎn)原值的 10％確定。 1 固定資產(chǎn)的管理：具體管理制度參見(jiàn)集團(tuán)“資產(chǎn)管理制度”。并設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，資產(chǎn)管理人員應(yīng)對(duì)公司所有固定 中國(guó)最大管理資源中心 資產(chǎn)編號(hào)統(tǒng)一管理，定期盤(pán)存，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)和處理，視同庫(kù)存商品，落實(shí)到各個(gè)使用部門(mén)。 （ 6）盤(pán)贏的固定資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 （ 2）需要安裝的： 先記入“在建工程”科目，安裝完畢后，再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。 （ 4） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的發(fā)票金額，確定其入賬價(jià)值；無(wú)發(fā)票的， 按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。 集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算、審批、單獨(dú)管理的辦法 . 各公司應(yīng)將本公司所屬各部門(mén)欲購(gòu)置的固定資產(chǎn)編制在下一年度的費(fèi)用預(yù)算內(nèi) ,經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)買 ,特殊 情況報(bào)總裁特批。如果待攤費(fèi)用所應(yīng)攤銷的費(fèi)用項(xiàng)目，不能再為公司帶來(lái)利益，應(yīng)將尚未攤 銷的待攤費(fèi)用的剩余價(jià)值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。 發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“庫(kù)存商品 手 中國(guó)最大管理資源中心 機(jī) /配件等”。 集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)分公司之間的調(diào) 撥，以及不同納稅主體之間的調(diào)撥，均視同銷售處理。待收到發(fā)票時(shí)，再根據(jù)增值稅發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額沖減“待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，具體分錄為：借記“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目， 貸記“待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。 公司商品入庫(kù)價(jià)依據(jù) E商入庫(kù)單價(jià)格核算即實(shí)際成本價(jià)格。 購(gòu)入時(shí)：依增值 稅發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單等作低值易耗品增加 借：低值易耗品 在庫(kù) 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 領(lǐng)用時(shí)：依出庫(kù)單 借：低值易耗品 在用 借：低值易耗品 攤銷 貸：低值易耗品 在庫(kù) 攤銷及報(bào)廢時(shí)：依批準(zhǔn)后的報(bào)廢申請(qǐng)單 借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用） 低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品 攤銷 低值易耗品的管理：低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理，具 體管理制度參見(jiàn)集團(tuán)“資產(chǎn)管理制度”。（屬于辦公類耗材如墨盒、硒鼓、辦公用品等，可以一次性進(jìn)入當(dāng)期損益）。 （八 ） 1201商品采購(gòu)： 主要用于核算集團(tuán)內(nèi)部在途的存貨，以便財(cái)務(wù)對(duì)帳。 公司發(fā)生預(yù)付款時(shí)借記“預(yù)付賬款 XX單位”，貸記“銀行存款”。 企業(yè)集團(tuán) 內(nèi)部入圍公司之間的資金與資產(chǎn)劃撥，使用“其他應(yīng)收款 內(nèi)部資金往來(lái)”，“其他應(yīng)收款 內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥”科目，不得使用“其他應(yīng)付款”科目，即：直接進(jìn)“其他應(yīng)收款”貸方反映。出差人員回公司一周內(nèi)到財(cái)務(wù)銷賬，銷賬時(shí)借記“管理費(fèi)用 、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 差旅費(fèi)”，貸記“現(xiàn)金”；退還差旅借款，由出納開(kāi)具收據(jù)，借記“現(xiàn)金”，貸記 “其他應(yīng)收款 個(gè)人往來(lái)（ XX個(gè)人）”。 應(yīng)收各種罰，賠款：借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。 (六 ) 1133其他應(yīng)收款 ： 本科 目 按照“單位往來(lái) ” 、 “ 個(gè)人往來(lái) ” 、“內(nèi)部資金往來(lái)”、“內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥”做輔助核算，核算除應(yīng)收款、預(yù)付款以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款，應(yīng)由責(zé)任人寫(xiě)出應(yīng)收帳款銷帳申請(qǐng)，報(bào)總部批準(zhǔn)后及時(shí)銷帳。同時(shí)向責(zé)任人下發(fā)處罰單，按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行處 中國(guó)最大管理資源中心 罰，追究其相應(yīng)的責(zé)任。 公司必須每月與客戶核對(duì)應(yīng)收帳款，并取得對(duì)方單位的確認(rèn)函。當(dāng)收到款項(xiàng)時(shí)，沖減“應(yīng)收賬款 XX單位”。 公司的“應(yīng)收票據(jù)”不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，待其轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”后，再按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。 公司收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)按應(yīng)收票據(jù)的面值，借記“應(yīng)收票據(jù) XX 單位”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。并按月清理 POS機(jī)未達(dá)帳項(xiàng)。 企業(yè) 應(yīng) 加強(qiáng)其他貨幣資金的管理 ， 及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票 ， 銀行本票等，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回， 借記“銀 行存款”科目，貸記本科目。 出納必須按月打印銀行對(duì)帳單，并逐筆勾對(duì)。 出納員必須按照支票號(hào)碼及開(kāi)票日期，逐筆登記支票登記簿，摘要中要求注明支票號(hào)碼。 如使用“卡”處理部分交易項(xiàng)目，必須按卡號(hào)設(shè)置“卡日記賬”，按月打印對(duì)帳單，并逐筆勾對(duì)，月末不得出現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng)。 如發(fā)生現(xiàn)金短缺 ，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于責(zé)任人的原因，應(yīng)由責(zé)任人賠償。 4． 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ，能夠獨(dú)立組裝、維護(hù)電腦； ，能夠有效保證公司網(wǎng)絡(luò)辦公環(huán)境、信息的暢通； ，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神； 工作條件 工作場(chǎng)所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱 系統(tǒng)管理員 職位編號(hào) DXTCW004 隸屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級(jí) 薪金標(biāo)準(zhǔn) 中國(guó)最大管理資源中心 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)； 負(fù)責(zé)公司使用系統(tǒng)的功能實(shí)施、日常維護(hù)、管理和系統(tǒng)用戶使用技能培訓(xùn)； 主 要 工作內(nèi)容 1． ERP 系統(tǒng)功能的實(shí)施與維護(hù)，保障信息暢通 ； 2． ERP 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)模塊的上線工作 ； 3． 對(duì)最終用戶應(yīng)用的支持，響應(yīng)和使用效果的考評(píng) ； 4．負(fù)責(zé)用戶 系統(tǒng)功能的培訓(xùn)工作； 5．公司門(mén)店 POS 系統(tǒng)的遠(yuǎn)程維護(hù)； 6．負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)用戶的帳號(hào)及權(quán)限管理； 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作； 任 職 資格 ； ERP 操作應(yīng)用； ，認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度及良好的團(tuán)隊(duì)精神； 工作條件 工作場(chǎng)所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 第二章 : 會(huì)計(jì)核算細(xì)則 為了便于 合并報(bào)表的編制 , 統(tǒng)一核算口徑 , 特規(guī)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目 名稱及編號(hào) :（紅色為一級(jí)科目、藍(lán)色為二級(jí)科目、紫色為三級(jí)科目） 代碼 科目名稱 1001 現(xiàn)金 （新制度叫庫(kù)存現(xiàn)金） 100101 現(xiàn)金 — 人民幣 中國(guó)最大管理資源中心 10010101 現(xiàn)金 — 人民幣 — 現(xiàn)金（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 10010102 現(xiàn)金 — 人民幣 — ***銀行卡 1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 10010103 現(xiàn)金 — 人民幣 **銀行卡 2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 100102 現(xiàn)金 — 外幣（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 1002 銀行存款 100201 銀行存款 — 人民幣 10020xx1 銀行存款 — 人民幣 — 銀行賬戶名稱 1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 10020xx2 銀行存款 — 人民幣 — 銀行賬戶名稱 2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 100202 銀行存款 — 外幣 10020201 銀行存款 — 外幣 — 外幣帳戶 1（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 10020202 銀行存款 — 外幣 — 外幣帳戶 2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 1009 其他貨幣資金 （原帳套科目不變） 100907 其他貨幣資金 — 在途貨幣資金（ POS機(jī)）（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算） 1101 短期投資 （原帳套科目不變） 1111 應(yīng)收票據(jù)（ 按照單位設(shè) 輔助核算） 1131 應(yīng)收賬款 113101 應(yīng)收賬款 — 貨款（按照單位設(shè)輔助 核算） 113102 應(yīng)收賬款 — 應(yīng)付價(jià)保返利 (按照單位設(shè)輔助 核算 ) 1133 其他應(yīng)收款 113301 其他應(yīng)收款 — 內(nèi)部資金往來(lái)（ 按照 單位 設(shè)輔助 核算） 113302 其他應(yīng)收款 — 內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥（ 按照 單位 設(shè)輔助 核算） 113303 其他應(yīng)收款 — 其他 11330301 其他應(yīng)收款 — 其他單位往來(lái)（按 照 單位、項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 11330302 其他應(yīng)收款 — 其他個(gè)人往來(lái)（按 照 職員 、項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 1141 壞賬準(zhǔn)備 1151 預(yù)付賬款 (按 照單位 設(shè)輔助核算 ) 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 1201 商品采購(gòu)（按照 單位設(shè)輔助核算） 1231 低值易耗品 123101 低值易耗品 — 在庫(kù)低值易耗品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 123102 低值易耗品 — 在用低值易耗品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 123103 低值易耗品 — 低值易耗品攤銷（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 中國(guó)最大管理資源中心 1243 庫(kù)存商品 （按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 1245 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1261 委托 代銷商品 1271 受托代銷商品 1301 待攤費(fèi)用 130101 待攤費(fèi)用 — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （按照單位設(shè)輔助核算） 130102 待攤費(fèi)用 — 房租 （按照部門(mén)設(shè)輔助核算） 130103 待攤費(fèi)用 — 物業(yè)管理費(fèi)（按部門(mén)設(shè)置輔助核算） 130104 待攤費(fèi)用 — 促銷活動(dòng)費(fèi) 130105 待攤費(fèi)用 — 辦公用品 1401 長(zhǎng)期投資 1501 固定資產(chǎn) （按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算） 1502 累計(jì)折舊 1603 在建工程 1701 固定資產(chǎn)清理 1801 無(wú)形資 產(chǎn) 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 190101 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 開(kāi)辦費(fèi) (按照 部門(mén) 設(shè)輔助 核算 ) 190102 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 裝修費(fèi) (按照 部門(mén) 設(shè)輔助 核算 ) 190103 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 轉(zhuǎn)讓費(fèi) (按照 部門(mén) 設(shè)輔助 核算 ) 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損益 （原帳套科目不變） 191101 待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 191102 待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理固定資產(chǎn)損益 2101 短期借款 210101 短期借款 — 貸款銀行名稱 1 210102 短期借款 — 貸款銀行名稱 2 2111 應(yīng)付票據(jù) (按 照單位設(shè) 輔助核算 ) 中國(guó)最大管理資源中心 2121 應(yīng)付賬款 212101 應(yīng)付賬款 — 貨款 (按 照單位設(shè) 輔助核算 ) 212102 應(yīng)付賬款 — 應(yīng)收價(jià)保返利 (按 照單位設(shè) 輔助核算 ) 2131 預(yù)收賬款（按 單位設(shè)輔助 核算） 2141 代銷商品款 2151 應(yīng)付工資 （新制度叫應(yīng)付職工薪酬） 2161 應(yīng)付股利 2171 應(yīng)交稅金 （原帳套科目不變）（新制度叫應(yīng)交稅費(fèi)） 217101 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 21710101 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅額 21710102 應(yīng)交稅金 — 應(yīng) 交增值稅 — 已交稅金 21710103 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710104 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 減免稅款 （不使用） 21710105 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 銷項(xiàng)稅額 21710106 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 出口退稅 （不使用） 21710107 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 21710108 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 （不使用） 21710109 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 轉(zhuǎn)出多交增值稅 21710110 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 待實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅 （不使用） 217102 應(yīng)交稅金 — 未交增值稅 217103 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 217104 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交消費(fèi)稅 217105 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217109 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交車船使用稅 217112 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交個(gè)人所得稅 217113 應(yīng)交稅金 — 教育費(fèi)附加 217114 應(yīng)交稅金 — 地方教 育費(fèi)附加 217115 應(yīng)交稅金 — 水利基金 2181 其他應(yīng)付款 21810