【正文】 資格 ； ERP 操作應(yīng)用； ，認(rèn)真負責(zé)的工作態(tài)度及良好的團隊精神； 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱 出納 職位編號 DXTCW006 隸屬部門 財務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級 薪金標(biāo)準(zhǔn) 中國最大管理資源中心 直接上級 財務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)管理公司繳費、現(xiàn)金、銀行存款、匯款、報銷憑證、財務(wù)印鑒、工資發(fā)放工作。 4．加強與供應(yīng)商對帳的即時性，確保應(yīng)收應(yīng)付款的準(zhǔn)確性。 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況：安靜、舒適 填表日期： 填表人 職 位 描 述 職位名稱 會計 職位編號 DXTCW003 隸屬部門 財務(wù)部 中國最大管理資源中心 定員編制 1 人 職等職級 薪金標(biāo)準(zhǔn) 直接上級 財務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng) 導(dǎo) ,負責(zé)會計部門日常財務(wù)住來核算、會計檔案的歸集保管、編制對帳單及相關(guān)的會計資料、 資金準(zhǔn)確及時進帳。 主 要 工作內(nèi)容 1. 負責(zé)部門日常財務(wù)核算管理工作 。 中國最大管理資源中心 迪信通集團會計核算制度 第一章：財務(wù)部各崗位職責(zé) 職 位 描 述 職位名稱 財務(wù)部經(jīng)理 職位編號 DXTCW001 隸屬部門 財務(wù)部 定員編制 1 人 職等職級 薪金標(biāo)準(zhǔn) 直接上級 總經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 全面負責(zé)公司財務(wù)部日常業(yè)務(wù)、工作人員的監(jiān)督管理，按《會計法》及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)處理公司各項財務(wù)業(yè)務(wù)，配合總公司完成公司財務(wù)指標(biāo)。 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 職 位 描 述 中國最大管理資源中心 職位名稱 會計核算主管 職位編號 DXTCW002 隸屬部門 財務(wù)部 定員編制 3 人 職等職級 薪金標(biāo)準(zhǔn) 直接上級 財務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo) ,在財務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督、指導(dǎo)下完成財務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)的核算、憑證審核、財務(wù)檔案保管、稅務(wù)申報、報表編制等工作。 7． 完成財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作 ； 任 職 資格 ，財會類相關(guān)專業(yè) ,3 年以上財務(wù)核算工作經(jīng)驗 ,稅收等相關(guān)法律 ,具備全面處理帳務(wù)的能力，工作細心、 有責(zé)任心、富有團隊精神，能夠熟練操作財務(wù)及辦公軟件。 3．負責(zé)編制與供應(yīng)商的往來對帳單。 7．會計檔案的歸集保管。嚴(yán)禁白條抵庫、私借、私換、私賣商品的現(xiàn)象發(fā)生； 保證庫房無關(guān)人員不得入內(nèi)，按時檢查庫房有無不安全隱患，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報直 接上級； 每天下班前，根據(jù)庫存商品明細帳，對庫存實有商品進行清點，核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決； 保證下班后任何人不得私自進入庫房； 對門店銷售狀況有關(guān)的財務(wù)信息嚴(yán)守機密原則，未經(jīng)許可，不允許外漏； 審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證手續(xù)是否辦理完畢，按照報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)； 完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他臨時性任務(wù)； 任 職 資格 , 熟練使用庫存相關(guān)軟件； 、 有責(zé)任心、富有團隊精神 工作條件 工作場所：辦公室 環(huán)境狀況： 安靜、舒適 填表日期： 填表人： 審核人： 職 位 描 述 職位名稱 收款員 職位編號 DXTCW008 隸屬部門 財務(wù)部 中國最大管理資源中心 定員編制 財務(wù)部 職等職級 薪金標(biāo)準(zhǔn) 直接上級 財務(wù)經(jīng)理 直接下屬 核準(zhǔn)人 職位概述 接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo) ，認(rèn)真執(zhí)行收銀操作，保證所在門店當(dāng)天銷售貨款足額上繳。 3．各部門電腦組裝、硬件維修及電腦報廢管理。 公司必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序號逐筆登記，每日終了 ,應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù) ,現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)存數(shù)與實際庫存數(shù)核對 , 做到賬實相符。 出納保險柜中嚴(yán)禁留有大量現(xiàn)金過夜，如因特殊情況，不能及時將現(xiàn)金存入銀行，公司必須做好足夠的防范措施確保資金安全。 企業(yè)應(yīng)按不同的銀行賬號 設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納必須及時登記銀行存款日記帳和支票使用登記簿，并做到日清月結(jié)。 當(dāng)日的營業(yè)額中的 POS 機收款部 分，應(yīng)先掛“其他貨幣資金 POS 機”， 待款項實際到賬后根據(jù) 中國最大管理資源中心 銀行出具的結(jié)算清單，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金 POS機”， 其差額 借記“財務(wù)費用”科目。 本科目 應(yīng)設(shè)置 “銀行匯票存 款”，“銀行本票存款”，“信用卡存款” ， “在途貨幣資金 — （ POS機）”等明細科目賬。 銀行轉(zhuǎn)帳后，出納應(yīng)將 POS機單的金額與銀行打印的 POS交易明細清單的金額逐筆核對。 （四） 1111應(yīng)收票據(jù) ： 本科目核算公司因銷售商品，提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆 登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類，票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人，背書人的單位名稱，到期日等，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿中逐筆注銷。 公司發(fā)生應(yīng)收款項時，借記“應(yīng)收賬款 XX 單位”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 科目。 公司應(yīng)按照單位明細設(shè)立輔助核算，收到哪個單位的款就沖減哪個單位的應(yīng)收款，如收到第三方單位的代付款，應(yīng)由客戶出具書面證明，并在摘要中注明，以便日后查賬方便。 財務(wù)部每月末應(yīng)向總經(jīng)理上報“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，對超過 60天應(yīng)收未能收回的款項（或貨物），財務(wù)部應(yīng)下發(fā)催收通知書。 已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回的，借記“應(yīng)收賬款 XX單位”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；同時再做 借“銀行存款、現(xiàn)金”，貸“應(yīng)收賬款 XX單位”。 1 公司規(guī)定不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款“科目，凡屬于預(yù)收的款項也在本科目核算。收回時，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款” 。 差旅費借款：借記“其他應(yīng)收款 個人往來（ XX個人）“科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，差旅借款必須附已經(jīng)審批的“出差申請表”。 其他應(yīng)收款項的 管理也應(yīng)視同應(yīng)收賬款處理（做帳齡分析），特別對數(shù)額大，期限長的，必須上報。 公司按預(yù)付單位名稱設(shè)置二級科目即按照供應(yīng)商往來明細設(shè)置輔助核算。以方便與供應(yīng)商核對賬務(wù)。如 20xx元以下的打印機、傳真機、電話機、 U 盤、移動硬盤、無線上網(wǎng)卡、文件柜、辦公桌椅等。 集團統(tǒng)一采用“五五攤銷法”核算。 本科目應(yīng)按照庫存商品的種類如手機、配件、數(shù)碼商品等設(shè)置二級明細賬。 因未收到發(fā)票而不能進行抵扣的進項稅額部分在“待攤費用 待抵扣進項稅額” 科目中核算。 內(nèi)部調(diào)撥：同一獨立核算的納稅主體間總庫與分庫，分庫與分庫之間的調(diào)撥，不做賬務(wù)處理，只做庫存商品的轉(zhuǎn)移。 1 公司在盤庫時發(fā)現(xiàn)的庫存商品盤盈，盤虧及毀損的，必須查明原因，明確責(zé)任人，并上報總部進行審批，待總部審批后，方可進行帳務(wù)處理。 本科目應(yīng)按照上述費用種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。 待攤費用應(yīng)按費用 項目的受益期限進行分期攤銷。 固定資產(chǎn)的定義： 指使用期限在 1 年以上的房屋建筑物，機器設(shè)備，以及單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2年的物品，也作為固定資產(chǎn)。 （ 3） 外單位投資的：按雙方確認(rèn)的價格及會計師事務(wù)所出具的驗資報告。 固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理： （ 1）不需安裝的： 借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”。 （ 5）接受捐贈的 固定資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資本公積”科目。 公司應(yīng)按照固定資產(chǎn)種類（如房屋建筑物，機器設(shè)備，辦公設(shè)備，運輸設(shè)備等）設(shè)立明細賬，進行明細核算 。 固定資產(chǎn)所有權(quán)的憑據(jù)如發(fā)票，合同等必須保存完整，公司以個人名義購買的固定資產(chǎn)必須保留 有固定資產(chǎn)所有權(quán)聲明書。 公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采用年限平均法（直線法）： 年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下： 年折舊率＝（１－預(yù)計凈殘值率）／預(yù)計使用年限 月折舊率＝年折舊率247。月末提取折舊時：借記“營業(yè)費用 — 折舊”或“管理費用 — 折舊”，貸記“累計折舊”（按固定資產(chǎn)使用部門） ?？偛咳耸滦姓行男姓?、分公司人事行政部負實物的日常管理責(zé)任，總部財務(wù)管理中心、各分公司財務(wù)負核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。 中國最大管理資源中心 （ 3）清理的收入：借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目，其中如果應(yīng)由保險公司或責(zé)任人賠償損失的，借記“其它應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，實際收到賠償后沖減“其他應(yīng)收款“。集團統(tǒng)一規(guī)定以下費用可以列入長期待攤費用：裝修費、開辦費 、轉(zhuǎn)讓費 等 。 發(fā)生的其他長期待攤費用如裝修費等，應(yīng)當(dāng)在受益期限內(nèi)平均攤銷。 裝修費必 須附有裝修合同、決算清單、發(fā)票。 （ 3）能確認(rèn)責(zé)任人或單位的的：借記“其他應(yīng)收款 — XX人 /單位”，貸記本科目。 二．負債類科目 （ 十 七 ） 2101短期借款 ： 本科目核算公司向銀行或其他 金融機構(gòu)等借入 的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。 借款合同及擔(dān)保合同必須保存完整。 注意：只有向銀行或金融機構(gòu)借入的借款才可以在此科目核算，其余從其他 單位或個人借入的款項，一律在“其他應(yīng)付款”科目中核算 （系統(tǒng)內(nèi)的在“內(nèi)部往來 內(nèi)部往來”科目核算） ，不在本科目核算。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)在備查簿中逐筆注銷。借記本科目， 貸記“應(yīng)付賬款 — XX單位”。 票據(jù)手續(xù)費以及貼現(xiàn)利息（如果采購合同約定貼現(xiàn)息由單位承擔(dān)），應(yīng)及時計入 財務(wù)費用。 以貨清償應(yīng)付款時，借記本科目，貸記“庫存商品”，“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等。包括工資，獎金，津貼，補貼、福利費、職工住房補貼、職工住房公積金、職工保險、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，不論是否在當(dāng)月支付，均在此科目核算。 公 司規(guī)定：福利費不再提取，所發(fā)生費用直接通過“應(yīng)付職工薪酬”科目列支，支出范圍僅限于職工住房的房租、因公負傷的醫(yī)療費、四川籍員工探親費、全公司組織的福利性活動。 將 原 “其他應(yīng)交款 ”中為職工個人代扣的應(yīng)交住房公積金、應(yīng)交的各類社會保險費等明細科目余額轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)付款 ”相應(yīng)明細科目。 ●年應(yīng)稅額在 3萬以上， 10萬元（含 10 萬元）以下，稅率為 27%。 第四十二條 除國務(wù) 院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 第六十條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，為 20年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4年； （五）電子設(shè)備，為 3年。 ●業(yè)務(wù)招待費 中國最大管理資源中心 A、年營業(yè)收入 1500萬元部分 ,按不超過營業(yè)收入千分之五計算。 （ 3） 賬務(wù)處理： 公司統(tǒng)一規(guī)定采用“應(yīng)付稅款法”計提所得稅 計提時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交所得稅 上交時 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 — 銀行存款 其 他稅種的核算 ： （ 1）個人所得稅 ： 務(wù)部依工資匯總表中的代扣額作如下處理： 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交個人所得稅 （ 2） 印花稅 ： ●納稅義務(wù)發(fā)生的時間 A、合同在簽訂時繳納； B、營業(yè)賬簿在啟用時繳納； C、權(quán)利、許可證照在領(lǐng)受時繳納。 發(fā)生時借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，“經(jīng)營費用”，“管理費用”，貸記本科目。 本科目應(yīng)按照費用種類設(shè)置明細賬。（一般應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照中的注冊資本一致）。 （ 3） 以庫存商品作投入：借記“庫存商品”，借記“實收資本” （ 4） 以外幣投資的：有合同約定匯率的，按照合同約定匯率，借記“銀行存款”，貸記“實收資本”，差額借記或貸記“資本公積 — 外幣資本折算差額