【正文】 審計(jì)實(shí)施 被審計(jì)單位： 編制： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核： 日期： 頁 次：審 計(jì) 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引二、審計(jì)實(shí)施階段如擬信賴內(nèi)部控制,分別按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)施符合性測(cè)試,完成內(nèi)部控制評(píng)估（具體程序見后） 。初步檢查和評(píng)估內(nèi)部控制制度按照“內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷及評(píng)價(jià)” 、 “內(nèi)部控制程序和會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查問卷及穿行測(cè)試”完成內(nèi)部控制的檢查,選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試后,初步評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度舉行審計(jì)項(xiàng)目小組啟動(dòng)會(huì)議，討論預(yù)備調(diào)查的結(jié)果，確定約定項(xiàng)目的審計(jì)策略與部署。 附件（詳見下表“經(jīng)營管理制度審計(jì)要點(diǎn)、工程管理制度審計(jì)要點(diǎn)、企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn)、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度審計(jì)要點(diǎn)、行政企管制度審計(jì)要點(diǎn)、人力資源制度審計(jì)要點(diǎn)”）13 / 121 經(jīng)營管理制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱 審計(jì)要點(diǎn)1 客戶關(guān)系管理辦法、是否定期評(píng)估客戶級(jí)別、是否按規(guī)定進(jìn)行處置2 工程投標(biāo)管理辦法、預(yù)審記錄是否全面、是否有評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)或記錄、是否有評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)或記錄，定標(biāo)會(huì)議紀(jì)要3 合同管理辦法、全面并存檔4 合格供方管理辦法5 項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理辦法6 項(xiàng)目成本管理辦法、成本報(bào)表是否合規(guī)7 內(nèi)部承包管理辦法、項(xiàng)目經(jīng)理檔案是否全面8 項(xiàng)目部倉庫管理辦法，各種賬單是否準(zhǔn)確全面、處理材料14 / 121 工程管理制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱 審計(jì)要點(diǎn)1工程質(zhì)量監(jiān)督管理辦法，是否逐級(jí)貫徹下去、區(qū)域公司對(duì)項(xiàng)目部是否按期檢查質(zhì)量、驗(yàn)收記錄是否全面、季度的質(zhì)量檢查評(píng)價(jià)是否實(shí)施并有記錄（質(zhì)量總結(jié)記錄表）2工程安全監(jiān)督管理辦法，是否逐級(jí)貫徹下去、區(qū)域公司對(duì)項(xiàng)目部是否按期檢查安全、驗(yàn)收記錄是否全面、季度的安全檢查評(píng)價(jià)是否實(shí)施并有記錄（安全總結(jié)記錄表）3工程設(shè)備監(jiān)督管理辦法、合理，記錄是否全面，操作規(guī)程是否適用、檢查是否按流程辦理并有記錄（設(shè)備總結(jié)記錄表）4 工程創(chuàng)優(yōu)管理辦法、創(chuàng)優(yōu)策劃書的編制與實(shí)施情況（創(chuàng)優(yōu)總結(jié)記錄表）5工程質(zhì)量問題、事故處理辦法（質(zhì)量事故總結(jié)記錄表）6工程安全事故處理辦法（安全事故總結(jié)記錄表）15 / 1217工程質(zhì)量、安全教育培訓(xùn)管理辦法、培訓(xùn)計(jì)劃是否按程序制定、內(nèi)容、數(shù)量是否符合要求、培訓(xùn)效果反饋是否在做（培訓(xùn)總結(jié)記錄表）8 工程投訴管理辦法（投訴信息表）、是否按方案處理投訴（投訴總結(jié)記錄表）9工程管理信息溝通管理辦法10 成品保護(hù)管理辦法、專項(xiàng)防護(hù)措施是否按要求制定和審批、半成品的保護(hù)要求、半成品及設(shè)備的保護(hù)是否按要求進(jìn)行檢查 企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱 審計(jì)要點(diǎn)1技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范管理辦法、審核、移交、歸檔是否按要求進(jìn)行、技術(shù)人員是否按要求學(xué)習(xí)資料、更新、發(fā)布、分類整理2圖紙自審、會(huì)審及設(shè)計(jì)交底管理辦法、會(huì)審并記錄、是否按程序進(jìn)行審批、處理方案是否存檔3施工組織設(shè)計(jì)、方案管理辦法、方案是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按要求編制、方案（附評(píng)審記錄）是否按程序進(jìn)行審批、方案的變更是否按程序編制和審批、方案（含變更的）是否交底并嚴(yán)格執(zhí)行4 技術(shù)交底管理辦法、是否按規(guī)定格式填寫5QC 小組活動(dòng)管理辦法 QC 小組并向集團(tuán)注冊(cè)登記 QC 教育16 / 121 成果發(fā)表會(huì)是否按年度舉行并對(duì)成果進(jìn)行評(píng)審、評(píng)優(yōu) QC 小組活動(dòng)進(jìn)行抽查與考核并做相應(yīng)處置6施工工法、專利管理辦法、評(píng)審、專利的獲取情況，是否滿足企業(yè)規(guī)劃的要求7技術(shù)成果應(yīng)用推廣管理辦法“四新”項(xiàng)目推廣使用計(jì)劃是否按要求制定2.“四新”項(xiàng)目在使用前是否按程序進(jìn)行評(píng)估和審批3.“四新”項(xiàng)目實(shí)施后是否按程序進(jìn)行評(píng)審和反饋8技術(shù)開發(fā)創(chuàng)新項(xiàng)目管理辦法、審批，是否?？顚Ｓ?監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備管理辦法、停用、報(bào)廢是否按規(guī)定實(shí)施、檢定或驗(yàn)證是否有記錄10計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理辦法、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備管理是否按規(guī)定執(zhí)行、防護(hù)11 信息化建設(shè)管理辦法12工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度、部門是否按照 PM 系統(tǒng)工作任務(wù)表開展工作17 / 121 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱 審計(jì)要點(diǎn)1 財(cái)務(wù)管理辦法、任免是否符合程序、是否按期輪崗、項(xiàng)目部進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查、使用現(xiàn)金，并按程序?qū)彶楹筠k理、簽發(fā)、核對(duì)等是否符合程序、使用、銷戶是否符合規(guī)定、審批、分析、考核是否按要求執(zhí)行、審批是否符合程序、使用檔案是否按程序?qū)徟?、設(shè)備的采購手續(xù)是否齊全并經(jīng)審批、報(bào)表是否全面、真實(shí)、有效2 會(huì)計(jì)核算辦法、記錄與使用、會(huì)計(jì)科目本身是否合理、預(yù)付帳款是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、營業(yè)外收支是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、區(qū)域公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是否及時(shí)、準(zhǔn)確填寫3 資金管理辦法，并得到有效執(zhí)行、應(yīng)收票據(jù)是否嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)管理規(guī)定、應(yīng)付票據(jù)是否及時(shí)支付，并按規(guī)定進(jìn)行審批，審批手續(xù)合規(guī)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審批手續(xù)合規(guī)，并進(jìn)行臺(tái)賬管理，適時(shí)對(duì)被擔(dān)保方進(jìn)行調(diào)查、履約保證金、保函等審批手續(xù)是否合規(guī)，臺(tái)賬清楚，及時(shí)催收18 / 121，憑證齊全，未超出項(xiàng)目可支付余額進(jìn)行付款、項(xiàng)目部是否及時(shí)與業(yè)主方進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)賬單填寫正確并經(jīng)各方簽字確認(rèn)，各類憑證保存齊全，臺(tái)帳清楚，及時(shí)催收或支付，審批手續(xù)完備，風(fēng)險(xiǎn)收益是否可控，評(píng)級(jí)材料齊全，信用級(jí)別確認(rèn)及調(diào)整及時(shí)恰當(dāng)，借款符合授信額度，風(fēng)險(xiǎn)可控4 稅務(wù)管理辦法，并具備履職能力，各類涉稅資料是保存完備，報(bào)送及時(shí)，繳納稅款是否及時(shí)，臺(tái)賬管理是否清楚，相關(guān)憑證是否保存齊全，項(xiàng)目名稱、使用外經(jīng)證編號(hào)是否清楚注明 行政企管制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱 審計(jì)要點(diǎn)1 計(jì)劃管理辦法、內(nèi)容要求編制計(jì)劃并經(jīng)過審批、是否經(jīng)過審批、違規(guī)是否進(jìn)行處理2 會(huì)議管理辦法3 文件管理辦法19 / 12簽收控制是否符合程序、方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)4 公文管理辦法5 檔案管理辦法6 印信管理辦法、控制7 保密工作規(guī)定、是否按既定密級(jí)劃分需保密內(nèi)容、協(xié)議時(shí)是否同時(shí)簽訂保密合同或條款8辦公用品及設(shè)備管理辦法、采購價(jià)格是否合理、價(jià)格是否合理9 固定資產(chǎn)管理辦法、人員及相應(yīng)責(zé)任、修理是否符合規(guī)定要求、卡、物一致10公共環(huán)境與安全管理辦法、頻度維護(hù)公共環(huán)境20 / 12111公務(wù)車輛使用管理辦法《用車申請(qǐng)單》出車并進(jìn)行出車前檢查、保養(yǎng)、維修（《隨車記錄表》）12員工集體宿舍管理辦法13 接待管理辦法14 員工出差管理辦法、憑證是否真實(shí)有效15 后勤服務(wù)管理辦法、分發(fā)是否及時(shí)并作登記、領(lǐng)用、分發(fā)是否合規(guī)并作記錄、部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算16 圖書資料管理辦法、清點(diǎn)和剔舊、歸還是否按流程辦理并作記錄21 / 121 人力資源制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱 審計(jì)要點(diǎn)1部門與崗位設(shè)置管理辦法，并編修崗位說明書2 招聘管理辦法3 勞動(dòng)關(guān)系管理辦法、調(diào)動(dòng)是否符合規(guī)定、手續(xù)是否齊全、解除等是否符合法規(guī)4人事檔案信息管理辦法、信息、資料進(jìn)行搜集整理、全面5 薪酬福利管理辦法6 考勤管理辦法、請(qǐng)假期間待遇是否按規(guī)定執(zhí)行7員工教育培訓(xùn)管理辦法22 / 12培訓(xùn)費(fèi)用開支是否符合規(guī)定8員工在職培訓(xùn)管理規(guī)定9 證書管理規(guī)定、培訓(xùn)與費(fèi)用管理是否符合規(guī)定、延期的費(fèi)用管理是否按規(guī)定辦理10 干部任選和淘汰機(jī)制、任職是否符合程序規(guī)定、調(diào)動(dòng)、降職是否符合規(guī)定并按程序辦理23 / 121三、綜合審計(jì)程序 預(yù)備調(diào)查及審計(jì)計(jì)劃 被審計(jì)單位： 編制： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核： 日期： 頁 次：審 計(jì) 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引一、預(yù)備調(diào)查及審計(jì)計(jì)劃階段（一）預(yù)備調(diào)查審計(jì)目標(biāo)的確定（1）與被審計(jì)單位洽談，探討約定項(xiàng)目的性質(zhì)、范圍及具體要求；（2）必要時(shí)，填制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制環(huán)境調(diào)查問卷；（3）接受與確定內(nèi)容相一致的業(yè)務(wù)委托書(G2)，并交業(yè)務(wù)秘書編號(hào)、蓋章，副本交給被審計(jì)單位。應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的份量并進(jìn)行大量的抽樣審計(jì)或詳細(xì)審計(jì)。 制度審計(jì)的評(píng)價(jià)第 10 條 內(nèi)控制度最終評(píng)價(jià)的目的是確定被審計(jì)單位/部門的內(nèi)控系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評(píng)價(jià)確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的職能配置、職務(wù)的分離、各項(xiàng)規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法，以及管理方式、控制重點(diǎn)、控制效果及審計(jì)人員的初步判斷。審計(jì)人員可以通過檢查真實(shí)、完整的憑證和記錄，詳細(xì)了解文件中所記錄的內(nèi)容。對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與步驟如下：①獲取制度資料。各管理中心負(fù)責(zé)人為本中心管理制度的編修與執(zhí)行的組織人，負(fù)責(zé)配合監(jiān)督審計(jì)中心完成制度審計(jì)工作，不斷完善制度體系。第 46 條 本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營班子會(huì)議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得少于 10 年。 回避及審計(jì)報(bào)告制度第 35 條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。如果對(duì)被審計(jì)單位的整改方案和措施有異議，應(yīng)及時(shí)反饋給被審計(jì)單位，必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第 26 條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的監(jiān)督審計(jì)中心提出5 / 121審計(jì)報(bào)告。，即審計(jì)事項(xiàng)所屬會(huì)計(jì)期間或者截止日期。第 22 條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前 5 個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。，并取得證明材料。，評(píng)價(jià)集團(tuán)內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。、大修等項(xiàng)目進(jìn)行過程審計(jì)監(jiān)督；重點(diǎn)是審查工程立項(xiàng)、開工前招投標(biāo)，計(jì)劃外工程、超預(yù)算項(xiàng)目等；對(duì)分、子公司的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第 18 條 審計(jì)委員會(huì)在督導(dǎo)審計(jì)人員工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：；，審議監(jiān)督審計(jì)中心提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；2 / 121，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。1 / 121第 11 條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下從業(yè)能力：、審計(jì)以及與公司經(jīng)營管理相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，能熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；、管理活動(dòng)相關(guān)的國家法律、法規(guī)和政策，熟悉公司內(nèi)部控制制度和程序；、溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作、語言和文字表達(dá)能力。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第 5 條 集團(tuán)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成。第 3 條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第 9 條 獨(dú)立性和客觀性是確保內(nèi)部審計(jì)功能有效執(zhí)行的關(guān)鍵要素，因此監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。第 15 條 集團(tuán)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采取靈活的審計(jì)方式，按照直接審計(jì)與間接審計(jì)相結(jié)合，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合，報(bào)送、就地、委托或授權(quán)審計(jì)相結(jié)合，聯(lián)合審計(jì)與分級(jí)審計(jì)相結(jié)合的辦法，認(rèn)真履行審計(jì)工作職責(zé)，及時(shí)披露公司經(jīng)營、管理風(fēng)險(xiǎn)。、政策及管理行為進(jìn)行監(jiān)督。（子）公司嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、 經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，向總裁提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第 24 條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿。，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)