【正文】 審計實施 被審計單位： 編制： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核： 日期： 頁 次：審 計 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引二、審計實施階段如擬信賴內(nèi)部控制,分別按經(jīng)濟業(yè)務(wù)循環(huán)實施符合性測試,完成內(nèi)部控制評估（具體程序見后） 。初步檢查和評估內(nèi)部控制制度按照“內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷及評價” 、 “內(nèi)部控制程序和會計系統(tǒng)調(diào)查問卷及穿行測試”完成內(nèi)部控制的檢查,選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試后,初步評估被審計單位內(nèi)部控制制度舉行審計項目小組啟動會議，討論預(yù)備調(diào)查的結(jié)果，確定約定項目的審計策略與部署。 附件（詳見下表“經(jīng)營管理制度審計要點、工程管理制度審計要點、企業(yè)技術(shù)制度審計要點、財務(wù)內(nèi)控制度審計要點、行政企管制度審計要點、人力資源制度審計要點”）13 / 121 經(jīng)營管理制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1 客戶關(guān)系管理辦法、是否定期評估客戶級別、是否按規(guī)定進行處置2 工程投標(biāo)管理辦法、預(yù)審記錄是否全面、是否有評審標(biāo)準(zhǔn)或記錄、是否有評審標(biāo)準(zhǔn)或記錄，定標(biāo)會議紀(jì)要3 合同管理辦法、全面并存檔4 合格供方管理辦法5 項目預(yù)結(jié)算管理辦法6 項目成本管理辦法、成本報表是否合規(guī)7 內(nèi)部承包管理辦法、項目經(jīng)理檔案是否全面8 項目部倉庫管理辦法，各種賬單是否準(zhǔn)確全面、處理材料14 / 121 工程管理制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1工程質(zhì)量監(jiān)督管理辦法，是否逐級貫徹下去、區(qū)域公司對項目部是否按期檢查質(zhì)量、驗收記錄是否全面、季度的質(zhì)量檢查評價是否實施并有記錄（質(zhì)量總結(jié)記錄表）2工程安全監(jiān)督管理辦法，是否逐級貫徹下去、區(qū)域公司對項目部是否按期檢查安全、驗收記錄是否全面、季度的安全檢查評價是否實施并有記錄（安全總結(jié)記錄表）3工程設(shè)備監(jiān)督管理辦法、合理，記錄是否全面，操作規(guī)程是否適用、檢查是否按流程辦理并有記錄（設(shè)備總結(jié)記錄表）4 工程創(chuàng)優(yōu)管理辦法、創(chuàng)優(yōu)策劃書的編制與實施情況（創(chuàng)優(yōu)總結(jié)記錄表）5工程質(zhì)量問題、事故處理辦法（質(zhì)量事故總結(jié)記錄表）6工程安全事故處理辦法（安全事故總結(jié)記錄表）15 / 1217工程質(zhì)量、安全教育培訓(xùn)管理辦法、培訓(xùn)計劃是否按程序制定、內(nèi)容、數(shù)量是否符合要求、培訓(xùn)效果反饋是否在做（培訓(xùn)總結(jié)記錄表）8 工程投訴管理辦法（投訴信息表）、是否按方案處理投訴（投訴總結(jié)記錄表）9工程管理信息溝通管理辦法10 成品保護管理辦法、專項防護措施是否按要求制定和審批、半成品的保護要求、半成品及設(shè)備的保護是否按要求進行檢查 企業(yè)技術(shù)制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范管理辦法、審核、移交、歸檔是否按要求進行、技術(shù)人員是否按要求學(xué)習(xí)資料、更新、發(fā)布、分類整理2圖紙自審、會審及設(shè)計交底管理辦法、會審并記錄、是否按程序進行審批、處理方案是否存檔3施工組織設(shè)計、方案管理辦法、方案是否在規(guī)定時間內(nèi)按要求編制、方案（附評審記錄）是否按程序進行審批、方案的變更是否按程序編制和審批、方案（含變更的）是否交底并嚴(yán)格執(zhí)行4 技術(shù)交底管理辦法、是否按規(guī)定格式填寫5QC 小組活動管理辦法 QC 小組并向集團注冊登記 QC 教育16 / 121 成果發(fā)表會是否按年度舉行并對成果進行評審、評優(yōu) QC 小組活動進行抽查與考核并做相應(yīng)處置6施工工法、專利管理辦法、評審、專利的獲取情況，是否滿足企業(yè)規(guī)劃的要求7技術(shù)成果應(yīng)用推廣管理辦法“四新”項目推廣使用計劃是否按要求制定2.“四新”項目在使用前是否按程序進行評估和審批3.“四新”項目實施后是否按程序進行評審和反饋8技術(shù)開發(fā)創(chuàng)新項目管理辦法、審批，是否專款專用9監(jiān)視和測量設(shè)備管理辦法、停用、報廢是否按規(guī)定實施、檢定或驗證是否有記錄10計算機信息系統(tǒng)管理辦法、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備管理是否按規(guī)定執(zhí)行、防護11 信息化建設(shè)管理辦法12工程項目管理信息系統(tǒng)運行管理制度、部門是否按照 PM 系統(tǒng)工作任務(wù)表開展工作17 / 121 財務(wù)內(nèi)控制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1 財務(wù)管理辦法、任免是否符合程序、是否按期輪崗、項目部進行財務(wù)檢查、使用現(xiàn)金，并按程序?qū)彶楹筠k理、簽發(fā)、核對等是否符合程序、使用、銷戶是否符合規(guī)定、審批、分析、考核是否按要求執(zhí)行、審批是否符合程序、使用檔案是否按程序?qū)徟⒃O(shè)備的采購手續(xù)是否齊全并經(jīng)審批、報表是否全面、真實、有效2 會計核算辦法、記錄與使用、會計科目本身是否合理、預(yù)付帳款是否按規(guī)定方法進行會計核算、營業(yè)外收支是否按規(guī)定方法進行會計核算、區(qū)域公司的財務(wù)報表是否及時、準(zhǔn)確填寫3 資金管理辦法，并得到有效執(zhí)行、應(yīng)收票據(jù)是否嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)管理規(guī)定、應(yīng)付票據(jù)是否及時支付，并按規(guī)定進行審批，審批手續(xù)合規(guī)，并進行風(fēng)險評估，審批手續(xù)合規(guī)，并進行臺賬管理，適時對被擔(dān)保方進行調(diào)查、履約保證金、保函等審批手續(xù)是否合規(guī)，臺賬清楚，及時催收18 / 121，憑證齊全，未超出項目可支付余額進行付款、項目部是否及時與業(yè)主方進行對帳，對賬單填寫正確并經(jīng)各方簽字確認(rèn)，各類憑證保存齊全，臺帳清楚，及時催收或支付，審批手續(xù)完備，風(fēng)險收益是否可控，評級材料齊全，信用級別確認(rèn)及調(diào)整及時恰當(dāng)，借款符合授信額度，風(fēng)險可控4 稅務(wù)管理辦法，并具備履職能力，各類涉稅資料是保存完備，報送及時，繳納稅款是否及時，臺賬管理是否清楚，相關(guān)憑證是否保存齊全，項目名稱、使用外經(jīng)證編號是否清楚注明 行政企管制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1 計劃管理辦法、內(nèi)容要求編制計劃并經(jīng)過審批、是否經(jīng)過審批、違規(guī)是否進行處理2 會議管理辦法3 文件管理辦法19 / 12簽收控制是否符合程序、方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)4 公文管理辦法5 檔案管理辦法6 印信管理辦法、控制7 保密工作規(guī)定、是否按既定密級劃分需保密內(nèi)容、協(xié)議時是否同時簽訂保密合同或條款8辦公用品及設(shè)備管理辦法、采購價格是否合理、價格是否合理9 固定資產(chǎn)管理辦法、人員及相應(yīng)責(zé)任、修理是否符合規(guī)定要求、卡、物一致10公共環(huán)境與安全管理辦法、頻度維護公共環(huán)境20 / 12111公務(wù)車輛使用管理辦法《用車申請單》出車并進行出車前檢查、保養(yǎng)、維修（《隨車記錄表》）12員工集體宿舍管理辦法13 接待管理辦法14 員工出差管理辦法、憑證是否真實有效15 后勤服務(wù)管理辦法、分發(fā)是否及時并作登記、領(lǐng)用、分發(fā)是否合規(guī)并作記錄、部門進行統(tǒng)計、核算16 圖書資料管理辦法、清點和剔舊、歸還是否按流程辦理并作記錄21 / 121 人力資源制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1部門與崗位設(shè)置管理辦法，并編修崗位說明書2 招聘管理辦法3 勞動關(guān)系管理辦法、調(diào)動是否符合規(guī)定、手續(xù)是否齊全、解除等是否符合法規(guī)4人事檔案信息管理辦法、信息、資料進行搜集整理、全面5 薪酬福利管理辦法6 考勤管理辦法、請假期間待遇是否按規(guī)定執(zhí)行7員工教育培訓(xùn)管理辦法22 / 12培訓(xùn)費用開支是否符合規(guī)定8員工在職培訓(xùn)管理規(guī)定9 證書管理規(guī)定、培訓(xùn)與費用管理是否符合規(guī)定、延期的費用管理是否按規(guī)定辦理10 干部任選和淘汰機制、任職是否符合程序規(guī)定、調(diào)動、降職是否符合規(guī)定并按程序辦理23 / 121三、綜合審計程序 預(yù)備調(diào)查及審計計劃 被審計單位： 編制： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核： 日期： 頁 次：審 計 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引一、預(yù)備調(diào)查及審計計劃階段（一）預(yù)備調(diào)查審計目標(biāo)的確定（1）與被審計單位洽談，探討約定項目的性質(zhì)、范圍及具體要求；（2）必要時，填制業(yè)務(wù)風(fēng)險和控制環(huán)境調(diào)查問卷；（3）接受與確定內(nèi)容相一致的業(yè)務(wù)委托書(G2)，并交業(yè)務(wù)秘書編號、蓋章，副本交給被審計單位。應(yīng)增加實質(zhì)性測試的份量并進行大量的抽樣審計或詳細(xì)審計。 制度審計的評價第 10 條 內(nèi)控制度最終評價的目的是確定被審計單位/部門的內(nèi)控系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評價確定其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的職能配置、職務(wù)的分離、各項規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是各項業(yè)務(wù)的處理程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法，以及管理方式、控制重點、控制效果及審計人員的初步判斷。審計人員可以通過檢查真實、完整的憑證和記錄，詳細(xì)了解文件中所記錄的內(nèi)容。對企業(yè)內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與步驟如下：①獲取制度資料。各管理中心負(fù)責(zé)人為本中心管理制度的編修與執(zhí)行的組織人，負(fù)責(zé)配合監(jiān)督審計中心完成制度審計工作，不斷完善制度體系。第 46 條 本辦法經(jīng)集團高層經(jīng)營班子會議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。監(jiān)督審計中心應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間不得少于 10 年。 回避及審計報告制度第 35 條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。如果對被審計單位的整改方案和措施有異議，應(yīng)及時反饋給被審計單位，必要時可進行后續(xù)審計。第 26 條 審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向派出審計組的監(jiān)督審計中心提出5 / 121審計報告。，即審計事項所屬會計期間或者截止日期。第 22 條 監(jiān)督審計中心應(yīng)當(dāng)在實施審計前 5 個工作日，向被審計單位送達審計通知書。，并取得證明材料。，評價集團內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告；評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制制度的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。、大修等項目進行過程審計監(jiān)督；重點是審查工程立項、開工前招投標(biāo)，計劃外工程、超預(yù)算項目等；對分、子公司的建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算及竣工交付使用情況進行審計監(jiān)督。第 18 條 審計委員會在督導(dǎo)審計人員工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：；，審議監(jiān)督審計中心提交的工作計劃和報告等；2 / 121，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。1 / 121第 11 條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備以下從業(yè)能力：、審計以及與公司經(jīng)營管理相關(guān)的專業(yè)知識，能熟練運用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；、管理活動相關(guān)的國家法律、法規(guī)和政策，熟悉公司內(nèi)部控制制度和程序；、溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作、語言和文字表達能力。 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第 5 條 集團在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會成員全部由董事組成。第 3 條 本辦法所稱內(nèi)部審計是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第 9 條 獨立性和客觀性是確保內(nèi)部審計功能有效執(zhí)行的關(guān)鍵要素，因此監(jiān)督審計中心應(yīng)當(dāng)保持獨立性。第 15 條 集團各級內(nèi)部審計部門應(yīng)采取靈活的審計方式，按照直接審計與間接審計相結(jié)合，內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合，報送、就地、委托或授權(quán)審計相結(jié)合，聯(lián)合審計與分級審計相結(jié)合的辦法，認(rèn)真履行審計工作職責(zé)，及時披露公司經(jīng)營、管理風(fēng)險。、政策及管理行為進行監(jiān)督。（子）公司嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、 經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向總裁提出表揚和獎勵的建議。第 24 條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿。，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關(guān)資料。內(nèi)部審計