【正文】 和評價內(nèi)部控制制度的目的、范圍、審查結論及對改善內(nèi)部控制的建議。、憑證、帳薄、預算、決算、合同、協(xié)議，以及檢查集團及分（子）公司有關經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物。，并取得證明材料。，給予通報批評或者提出追究責任的建議。第 22 條 監(jiān)督審計中心應當在實施審計前 5 個工作日，向被審計單位送達審計通知書。審計組組長應當對重要審計事項未收集審計證據(jù)或者審計證據(jù)不足以支持審計結論，造成嚴重后果的行為承擔責任。，即審計事項所屬會計期間或者截止日期。，即審計工作底稿的統(tǒng)一編號及本頁的頁次。第 26 條 審計組對審計事項實施審計后，應當向派出審計組的監(jiān)督審計中心提出5 / 121審計報告。第 29 條 審計報告經(jīng)過內(nèi)部審計機構審核后，上報公司領導班子審定。如果對被審計單位的整改方案和措施有異議，應及時反饋給被審計單位，必要時可進行后續(xù)審計。6 / 121第 33 條 監(jiān)督審計中心應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。 回避及審計報告制度第 35 條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。第 39 條 審計中發(fā)現(xiàn)的重要情況，改進內(nèi)部審計工作的意見和建議以及經(jīng)驗信息可隨時報送，但監(jiān)督審計中心的各項監(jiān)督結果，未經(jīng)領導班子批準，不得對外披露。監(jiān)督審計中心應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度，內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間不得少于 10 年。第 44 條 對違反本規(guī)定有下列行為之一的被審計單位或個人，應當建議集團董事會根據(jù)情節(jié)輕重，責令相關人員予以糾正，或?qū)ο嚓P人員予以處分。第 46 條 本辦法經(jīng)集團高層經(jīng)營班子會議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。：審計人員應在職權范圍內(nèi)，按照審計程序?qū)Ρ粚徲嫴块T/單位進行獨立進行審計和監(jiān)督，不受公司其他單位、組織和個人的干涉。各管理中心負責人為本中心管理制度的編修與執(zhí)行的組織人，負責配合監(jiān)督審計中心完成制度審計工作，不斷完善制度體系。第 7 條 審計維度：：內(nèi)控制度是否得到了完全有效的執(zhí)行。對企業(yè)內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與步驟如下：①獲取制度資料。詢問是了解被審計單位/部門內(nèi)部控制制度體系的主要方法之一。審計人員可以通過檢查真實、完整的憑證和記錄，詳細了解文件中所記錄的內(nèi)容。審計人員可以選擇幾筆主要業(yè)務，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實被審計單位/部門內(nèi)控制度文件中記錄的控制手段是否存在。其主要內(nèi)容一是有關職能部門的職能配置、職務的分離、各項規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是各項業(yè)務的處理程序、標準和方法，以及管理方式、控制重點、控制效果及審計人員的初步判斷。用描述有關業(yè)務活動處理程序的圖式來反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況。 制度審計的評價第 10 條 內(nèi)控制度最終評價的目的是確定被審計單位/部門的內(nèi)控系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評價確定其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。這表示審計人員可以部分利用被審計單位/部門的文件記錄。應增加實質(zhì)性測試的份量并進行大量的抽樣審計或詳細審計。第 13 條 內(nèi)部控制制度審計要點。 附件（詳見下表“經(jīng)營管理制度審計要點、工程管理制度審計要點、企業(yè)技術制度審計要點、財務內(nèi)控制度審計要點、行政企管制度審計要點、人力資源制度審計要點”）13 / 121 經(jīng)營管理制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1 客戶關系管理辦法、是否定期評估客戶級別、是否按規(guī)定進行處置2 工程投標管理辦法、預審記錄是否全面、是否有評審標準或記錄、是否有評審標準或記錄，定標會議紀要3 合同管理辦法、全面并存檔4 合格供方管理辦法5 項目預結算管理辦法6 項目成本管理辦法、成本報表是否合規(guī)7 內(nèi)部承包管理辦法、項目經(jīng)理檔案是否全面8 項目部倉庫管理辦法，各種賬單是否準確全面、處理材料14 / 121 工程管理制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1工程質(zhì)量監(jiān)督管理辦法，是否逐級貫徹下去、區(qū)域公司對項目部是否按期檢查質(zhì)量、驗收記錄是否全面、季度的質(zhì)量檢查評價是否實施并有記錄（質(zhì)量總結記錄表）2工程安全監(jiān)督管理辦法，是否逐級貫徹下去、區(qū)域公司對項目部是否按期檢查安全、驗收記錄是否全面、季度的安全檢查評價是否實施并有記錄（安全總結記錄表）3工程設備監(jiān)督管理辦法、合理，記錄是否全面，操作規(guī)程是否適用、檢查是否按流程辦理并有記錄（設備總結記錄表）4 工程創(chuàng)優(yōu)管理辦法、創(chuàng)優(yōu)策劃書的編制與實施情況（創(chuàng)優(yōu)總結記錄表）5工程質(zhì)量問題、事故處理辦法（質(zhì)量事故總結記錄表）6工程安全事故處理辦法（安全事故總結記錄表）15 / 1217工程質(zhì)量、安全教育培訓管理辦法、培訓計劃是否按程序制定、內(nèi)容、數(shù)量是否符合要求、培訓效果反饋是否在做（培訓總結記錄表）8 工程投訴管理辦法（投訴信息表）、是否按方案處理投訴（投訴總結記錄表）9工程管理信息溝通管理辦法10 成品保護管理辦法、專項防護措施是否按要求制定和審批、半成品的保護要求、半成品及設備的保護是否按要求進行檢查 企業(yè)技術制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1技術資料、標準、規(guī)范管理辦法、審核、移交、歸檔是否按要求進行、技術人員是否按要求學習資料、更新、發(fā)布、分類整理2圖紙自審、會審及設計交底管理辦法、會審并記錄、是否按程序進行審批、處理方案是否存檔3施工組織設計、方案管理辦法、方案是否在規(guī)定時間內(nèi)按要求編制、方案（附評審記錄）是否按程序進行審批、方案的變更是否按程序編制和審批、方案（含變更的）是否交底并嚴格執(zhí)行4 技術交底管理辦法、是否按規(guī)定格式填寫5QC 小組活動管理辦法 QC 小組并向集團注冊登記 QC 教育16 / 121 成果發(fā)表會是否按年度舉行并對成果進行評審、評優(yōu) QC 小組活動進行抽查與考核并做相應處置6施工工法、專利管理辦法、評審、專利的獲取情況，是否滿足企業(yè)規(guī)劃的要求7技術成果應用推廣管理辦法“四新”項目推廣使用計劃是否按要求制定2.“四新”項目在使用前是否按程序進行評估和審批3.“四新”項目實施后是否按程序進行評審和反饋8技術開發(fā)創(chuàng)新項目管理辦法、審批，是否?？顚Ｓ?監(jiān)視和測量設備管理辦法、停用、報廢是否按規(guī)定實施、檢定或驗證是否有記錄10計算機信息系統(tǒng)管理辦法、網(wǎng)絡、設備管理是否按規(guī)定執(zhí)行、防護11 信息化建設管理辦法12工程項目管理信息系統(tǒng)運行管理制度、部門是否按照 PM 系統(tǒng)工作任務表開展工作17 / 121 財務內(nèi)控制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1 財務管理辦法、任免是否符合程序、是否按期輪崗、項目部進行財務檢查、使用現(xiàn)金，并按程序?qū)彶楹筠k理、簽發(fā)、核對等是否符合程序、使用、銷戶是否符合規(guī)定、審批、分析、考核是否按要求執(zhí)行、審批是否符合程序、使用檔案是否按程序?qū)徟?、設備的采購手續(xù)是否齊全并經(jīng)審批、報表是否全面、真實、有效2 會計核算辦法、記錄與使用、會計科目本身是否合理、預付帳款是否按規(guī)定方法進行會計核算、營業(yè)外收支是否按規(guī)定方法進行會計核算、區(qū)域公司的財務報表是否及時、準確填寫3 資金管理辦法，并得到有效執(zhí)行、應收票據(jù)是否嚴格執(zhí)行相應管理規(guī)定、應付票據(jù)是否及時支付，并按規(guī)定進行審批，審批手續(xù)合規(guī)，并進行風險評估，審批手續(xù)合規(guī)，并進行臺賬管理，適時對被擔保方進行調(diào)查、履約保證金、保函等審批手續(xù)是否合規(guī)，臺賬清楚，及時催收18 / 121，憑證齊全，未超出項目可支付余額進行付款、項目部是否及時與業(yè)主方進行對帳，對賬單填寫正確并經(jīng)各方簽字確認，各類憑證保存齊全，臺帳清楚，及時催收或支付，審批手續(xù)完備，風險收益是否可控，評級材料齊全，信用級別確認及調(diào)整及時恰當，借款符合授信額度，風險可控4 稅務管理辦法，并具備履職能力，各類涉稅資料是保存完備，報送及時，繳納稅款是否及時，臺賬管理是否清楚，相關憑證是否保存齊全，項目名稱、使用外經(jīng)證編號是否清楚注明 行政企管制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1 計劃管理辦法、內(nèi)容要求編制計劃并經(jīng)過審批、是否經(jīng)過審批、違規(guī)是否進行處理2 會議管理辦法3 文件管理辦法19 / 12簽收控制是否符合程序、方法是否符合標準4 公文管理辦法5 檔案管理辦法6 印信管理辦法、控制7 保密工作規(guī)定、是否按既定密級劃分需保密內(nèi)容、協(xié)議時是否同時簽訂保密合同或條款8辦公用品及設備管理辦法、采購價格是否合理、價格是否合理9 固定資產(chǎn)管理辦法、人員及相應責任、修理是否符合規(guī)定要求、卡、物一致10公共環(huán)境與安全管理辦法、頻度維護公共環(huán)境20 / 12111公務車輛使用管理辦法《用車申請單》出車并進行出車前檢查、保養(yǎng)、維修（《隨車記錄表》）12員工集體宿舍管理辦法13 接待管理辦法14 員工出差管理辦法、憑證是否真實有效15 后勤服務管理辦法、分發(fā)是否及時并作登記、領用、分發(fā)是否合規(guī)并作記錄、部門進行統(tǒng)計、核算16 圖書資料管理辦法、清點和剔舊、歸還是否按流程辦理并作記錄21 / 121 人力資源制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1部門與崗位設置管理辦法，并編修崗位說明書2 招聘管理辦法3 勞動關系管理辦法、調(diào)動是否符合規(guī)定、手續(xù)是否齊全、解除等是否符合法規(guī)4人事檔案信息管理辦法、信息、資料進行搜集整理、全面5 薪酬福利管理辦法6 考勤管理辦法、請假期間待遇是否按規(guī)定執(zhí)行7員工教育培訓管理辦法22 / 12培訓費用開支是否符合規(guī)定8員工在職培訓管理規(guī)定9 證書管理規(guī)定、培訓與費用管理是否符合規(guī)定、延期的費用管理是否按規(guī)定辦理10 干部任選和淘汰機制、任職是否符合程序規(guī)定、調(diào)動、降職是否符合規(guī)定并按程序辦理23 / 121三、綜合審計程序 預備調(diào)查及審計計劃 被審計單位： 編制： 日期： 索引號：會計期間： 復核： 日期： 頁 次：審 計 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引一、預備調(diào)查及審計計劃階段（一）預備調(diào)查審計目標的確定（1）與被審計單位洽談，探討約定項目的性質(zhì)、范圍及具體要求；（2）必要時，填制業(yè)務風險和控制環(huán)境調(diào)查問卷；（3）接受與確定內(nèi)容相一致的業(yè)務委托書(G2)，并交業(yè)務秘書編號、蓋章，副本交給被審計單位。重要會計政策的了解閱讀股東大會、董事會會議紀要及其他重要文件，向被審計單位了解當年度的各項會計政策，對與以前年度的會計政策相比較有變動的，應更新永久性檔案，并將情況另紙備忘存檔。初步檢查和評估內(nèi)部控制制度按照“內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷及評價” 、 “內(nèi)部控制程序和會計系統(tǒng)調(diào)查問卷及穿行測試”完成內(nèi)部控制的檢查,選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試后,初步評估被審計單位內(nèi)部控制制度舉行審計項目小組啟動會議，討論預備調(diào)查的結果，確定約定項目的審計策略與部署。時 間 與 工 時 成 本 預 算 （ 約 定 項 目 工 時 成 本 控 制 表 ） (G7)時 間 與 工 時 成 本 預 算 隨 審 計 計 劃 報 項 目 負 責 經(jīng) 理 和 項 目 負 責 合 伙 人 批 準 。 審計實施 被審計單位： 編制： 日期： 索引號：會計期間： 復核： 日期： 頁 次：審 計 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引二、審計實施階段如擬信賴內(nèi)部控制,分別按經(jīng)濟業(yè)務循環(huán)實施符合性測試,完成內(nèi)部控制評估（具體程序