【正文】 移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第三百三十九條 編制移 交清冊，列名應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 第三百三十條 為查閱方便，當年財務(wù)檔案由公司計劃財務(wù) 部負責保管。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 34 第三百二十四條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也 是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。 第十七章 第十六章 電算化管理 第三百〇一條 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 第三百〇二條 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； 第三百〇三條 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿； 北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 31 第三百〇四條 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； 第三百〇五條 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 第三百〇六條 建立計算機 硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 第三百〇七條 保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 第三百〇八條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。 第二百六十七條 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細表等． 第二百六十八條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 第二百六十九條 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編 制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。 第二百五十七條 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 如果公司合同中規(guī)定 在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認 ,由主管副總經(jīng)理批 準。 第二百三十七條 辦公用品的發(fā)放： 第二百三十八條 公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 26 品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。 2. 由采購部門編制采購計劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預(yù)算合同部審定，交財務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 2. 嚴格審核各項工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符合預(yù)算及合同的事項 不予支付，并需查明原因。 第二百二十五條 開發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費用）。整本發(fā)票用完要及時存檔。 第二百一十五條 根據(jù)以上收入確認的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認： 1. 首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù) 第二百一十六條 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入 第二百一十七條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收 款日確認為收入 第二百一十八條 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入 第二百一十九條 其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認 第二百二十條 公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。 第二百〇五條 資本公積包括資本 (或股本 )溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。 第一百九十七條 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 第一百八十五條 公司計財部根據(jù)經(jīng)批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預(yù)計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準，并負責辦理相關(guān) 融資手續(xù)． 第一百八十六條 公司應(yīng)該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準確反應(yīng)利息支出． 第一百八十七條 各項借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。 第一百六十五條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財 務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 第一百五十八條 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 17 應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責任。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。 第一百三十一條 企業(yè)應(yīng)當 于每 年年度終了，對各項 投資 進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項 投資 可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項 長期投資 損失計提 長期投資 減值準備 ； 對可能發(fā)生的各項 短期投資 損失計提短期投資跌價 準備。 第一百一十八條 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年 (不含 1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 第一百一十一條 財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行 市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準備。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由 歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。每月 25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 11 虧數(shù)，報送財務(wù)部門。 第七十五條 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以 考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。 第六十三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。 第五十七條 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。 1. 計財部應(yīng)認真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 第四十四條 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 第三十六條 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 5 第十八條 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 （六） 各項憑證如有預(yù)算， 需 有 審 核者 審核 ，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經(jīng)理 核準。 第十四條 原始憑證的 有效性必須符合以下規(guī)定 ： （一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度， 不得跨年度使用。 （七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法 ： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù) 計 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計 提。 ? 負責公司有關(guān)財務(wù)資料的整理、保管工作。 第七條 財務(wù)處 的主要職責 ： ? 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 第五條 本制度適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司。 ? 負責各項財務(wù)會計報表的編制及財務(wù)分析工作。 （四） 記賬基礎(chǔ)及計價原則 ： 公司以權(quán)責發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 4 第五章 會計憑證和帳簿 第十二條 會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。 （五） 內(nèi)部原始憑證 必須依 公司 規(guī)定的格式填寫， 必須 依核準權(quán)限呈請核準。 1. 填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。 第二十二條 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃 線注銷。 第三十一條 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提 前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備． 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 1) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每 筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 2) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 第五十條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。 第五十五條 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。 第六十一條 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。 第七十三條 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。 第八十二條 建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。 第八十八條 做好工程物資的索賠工作。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 12 部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。 第一百〇八條 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準 。對每一個投資項目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 第一百二十六條 投資方案的凈現(xiàn)值 第一百二十七條 投資方案的內(nèi)部報酬率 第一百二十八條 投資方案的回收期 第一百二十九條 投資項目小組應(yīng)將投資項 目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。 第一百三十五條 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 第一百四十九條 購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 第二百〇二條 企業(yè)應(yīng)當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，