【正文】 貨幣資金 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊 6 第二十七條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷． 第二十三條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。 第十九條 一張?jiān)紤{證所列支出需 要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 （八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)， 如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋 章證明 。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 （三） 采購 發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位 必須 與訂購單、收料單相同。 第十三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 （九） 長期待攤費(fèi)用的核算方法 ：公司 在籌建期間發(fā)生的 費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始 經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。 （五） 應(yīng)收帳款 壞賬核算方法 ： 公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備 的提取比例為 應(yīng)收帳款余額的 5%。 第八條 財(cái)務(wù)處 財(cái)務(wù)經(jīng)理 的 主要職責(zé)： 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊 3 第三章 主要會計(jì)政策 第九條 公司采用的主要會計(jì)政策 是： （一） 會計(jì)制度 ： 公司執(zhí)行中華人 民共和國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 ? 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。公司所有員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第二十七條 第四十七條 ★機(jī)密 第一條 北京 濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任 公司 財(cái)務(wù)管理 手冊 北大縱橫管理咨詢公司 二零零三年十二 月北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊 1 第二條 目 錄 第一章 總 則 ....................................................................................... 2 第二章 主要會計(jì)政策 .......................................................................... 2 第三章 會計(jì)科目的設(shè)置 ...................................................................... 3 第四章 會計(jì)憑證和帳簿 ...................................................................... 4 第五章 會計(jì)檔案管理 .......................................................................... 5 第六章 資金管理 ............................................................................... 13 第七章 資產(chǎn)管理 ............................................................................... 15 第八章 財(cái)務(wù)結(jié)算管理 ........................................................................ 18 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ........................................................................ 19 第十章 財(cái)務(wù)分析 ............................................................................... 21 第十一章 成本費(fèi)用管理 .................................................................... 23 第十二章 ........................................................................................... 26 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào) 告 ............................................................................ 28 第十四章 財(cái)務(wù)分析 ............................................................................ 29 第十五章 稅務(wù)管理 ............................................................................ 30 第十六章 電算化管理 ........................................................................ 30 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 .................................................................... 32 第十八章 會計(jì)工作交接 .................................................................... 34 第十九章 附則 ................................................................................... 35 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊 2 第一章 總 則 第三條 為加強(qiáng) 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理 有限責(zé)任公司 （以下簡稱“公司”） 的會計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù) 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《 施工、房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 、《中國藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際 情況，制定本 手冊 。 第二章 會計(jì)組織 第六條 公司的 會計(jì)組織以 公司財(cái)務(wù)處為主，各職能部 門及相關(guān)責(zé)任人為輔。 ? 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動 。 ? 負(fù)責(zé)單店 財(cái)務(wù)結(jié)算的 指導(dǎo)。 （二） 會計(jì)期間 ： 公司采用公歷年度，即從 1 月 1 日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個(gè)完整的會計(jì)期間。 （六） 存貨計(jì)價(jià)方法 ： 公司存貨核算方法： 按實(shí)際發(fā)生成本核算 。 第四章 會計(jì)科目的設(shè)置 第十條 公司會計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)制度》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置 。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額 等的 計(jì)算正確， 小寫金額 應(yīng)與中文大寫金額相符。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 第十七條 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 第二十條 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 第二十四條 第六章 第五章 流動資產(chǎn)管理 第二十五條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 第二十八條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé) 任。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 第三十三條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊 7 第三十四條 支票的領(lǐng)取及管理 第三十五條 支票領(lǐng)?。? 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng) 取。 第三十九條 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票． 2) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第四十三條 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 第四十七條 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第五十一條 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第五十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 第五十三條 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用 額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 第五十六條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。 第六十二條 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 第七十條 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 第七十九條 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 第八十四條 工程物資的盤點(diǎn)清查制度： 第八十五條 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。工程物資要求每季度清查一次。 第九十一條 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。 第九十三條 低值易耗品 第九十四條 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 以下，使用年限較短， 不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。 第一百〇五條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。 第一百一十條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。 第一百一十四條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。 第一百一十七條 短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 第一百一十九條 公司對外投資的審批權(quán)限： 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊 14 第一百二十條 長期投資一律 由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報(bào)董事會批準(zhǔn)． 第一百二十一條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 第一百二十二條 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 第一百三十條 計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核， 據(jù)此對投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎懲。 第一百三十三條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。做好固定資產(chǎn)的日常 維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。在購置之前，要寫出請購報(bào)告。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 第一百五十七條 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。 第一百六十條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 第一百六十一條 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司