【正文】 出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理 第一百〇二條 參與組織資產(chǎn)清查等 第一百〇三條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買． 第一百〇四條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 第七章 第六章 對(duì)外投資的管理 第一百一十六條 企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。 第一百三十六條 在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備． 第一百五十六條 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過 100 萬元的報(bào)董事會(huì)審批。 第一百八十四條 各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。 第二百〇三條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1） 與交易相關(guān)的經(jīng) 濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 2） 收入的金額能夠可靠地計(jì)量。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 ，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。 第二百四十一條 其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。 第二百五十五條 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)及其年初未分配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的 儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配。 第二百八十二條 有關(guān)預(yù)算，參見《北京 濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司預(yù)算管理辦法》。 第三百二十一條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下： 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 33 第三百二十二條 第三百二十三條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 第三百三十七條 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 35 辦人員印章。 第三百四十六條 第二十章 第十九章 附則 第三百四十七條 在本制度與國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律、 法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 第三百三十二條 第十九章 第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 第三百三十三條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 第三百一十二條 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 第三百一十三條 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)； 第三百一十四條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 第三百一十五條 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn) 備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 第三百一十六條 采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 第二百七十一條 財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表： 第二百七十二條 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿報(bào)表 第二百七十三條 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 29 報(bào)表 第二百七十四條 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表 第二百七十五條 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款： 第二百七十六條 各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確； 第二百七十七條 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的 有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 第二百七十八條 報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的 １０ ％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的５０％時(shí)，可不再提取。如確因工作需要，員工可提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4. 預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門不予支付。 第二百二十三條 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。 第二百一十二條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生 銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 22 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。 第一百九十九條 企業(yè) 實(shí)收資本 除下列情況外，不得隨意變動(dòng)： 第二百條 符合增資條件， 并 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。 第一百五十三條 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 第九十二條 工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 第七十七條 工程物資的領(lǐng)用： 第七十八條 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 9 第六十條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。 第四十六條 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善 保管。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。 第十九條 一張?jiān)紤{證所列支出需 要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 （三） 采購(gòu) 發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位 必須 與訂購(gòu)單、收料單相同。 第八條 財(cái)務(wù)處 財(cái)務(wù)經(jīng)理 的 主要職責(zé)： 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 3 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 第九條 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策 是： （一） 會(huì)計(jì)制度 ： 公司執(zhí)行中華人 民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。第二十七條 第四十七條 ★機(jī)密 第一條 北京 濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任 公司 財(cái)務(wù)管理 手冊(cè) 北大縱橫管理咨詢公司 二零零三年十二 月北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 1 第二條 目 錄 第一章 總 則 ....................................................................................... 2 第二章 主要會(huì)計(jì)政策 .......................................................................... 2 第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ...................................................................... 3 第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 ...................................................................... 4 第五章 會(huì)計(jì)檔案管理 .......................................................................... 5 第六章 資金管理 ............................................................................... 13 第七章 資產(chǎn)管理 ............................................................................... 15 第八章 財(cái)務(wù)結(jié)算管理 ........................................................................ 18 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ........................................................................ 19 第十章 財(cái)務(wù)分析 ............................................................................... 21 第十一章 成本費(fèi)用管理 .................................................................... 23 第十二章 ........................................................................................... 26 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào) 告 ............................................................................ 28 第十四章 財(cái)務(wù)分析 ............................................................................ 29 第十五章 稅務(wù)管理 ............................................................................ 30 第十六章 電算化管理 ........................................................................ 30 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 .................................................................... 32 第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 .................................................................... 34 第十九章 附則 ................................................................................... 35 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 2 第一章 總 則 第三條 為加強(qiáng) 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理 有限責(zé)任公司 （以下簡(jiǎn)稱“公司”） 的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù) 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《 施工、房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際 情況，制定本 手冊(cè) 。 （二） 會(huì)計(jì)期間 ： 公司采用公歷年度，即從 1 月 1 日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額 等的 計(jì)算正確， 小寫金額 應(yīng)與中文大寫金額相符。 第二十條 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé) 任。 第四十七條 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。 第七十九條 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 第九十三條 低值易耗品 第九十四條 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 以下，使用年限較短， 不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。 第一百一十四條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核