【正文】 （4）數(shù)據(jù)復(fù)核員①保證手工憑證的合法性。（2）系統(tǒng)維護(hù)員①定期或不定期檢查硬件和軟件的運(yùn)行情況，并負(fù)責(zé)維護(hù)。 會(huì)計(jì)電算化管理責(zé)任制 會(huì)計(jì)電算化管理崗位36 / 282根據(jù)本公司核算的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)電算化設(shè)以下管理崗位：系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核員。 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未發(fā)生收支業(yè)務(wù)前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。 盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。 主盤人：由各有關(guān)部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。 盤點(diǎn)范圍 存貨盤點(diǎn)：原料、物料、商品、零件保養(yǎng)材料。 購貨借款。（2）其他收入。 工程款（1）預(yù)付工程款。（2）招標(biāo)采購。由經(jīng)辦人持保險(xiǎn)單和已簽字的發(fā)票，送交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，辦理款項(xiàng)支付或報(bào)銷。按合同約定，由經(jīng)辦人持發(fā)票（發(fā)票背面須有經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字）、合同，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可辦理付款或報(bào)銷。（7）會(huì)議費(fèi)。企業(yè)事務(wù)部經(jīng)辦人員持發(fā)票（發(fā)票背面須有經(jīng)辦人、企業(yè)事務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可辦理付款或報(bào)銷。②房屋修繕。工資發(fā)放日 3 日前，由人力資源部制表人填制工資表并簽字，經(jīng)人力資源部部長(zhǎng)、主管副總經(jīng)理審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理工資支付。例如：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、財(cái)務(wù)費(fèi)用、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。28 / 282（2）驗(yàn)收以批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）、實(shí)施方案（施工設(shè)計(jì)）、工程施工圖和竣工決算為依據(jù)。 持有至到期投資管理 組織有關(guān)部門人員對(duì)發(fā)行債券公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行了解和調(diào)研，然后再進(jìn)行分析審議和評(píng)價(jià)，形成調(diào)研報(bào)告，上報(bào)分管副總經(jīng)理，再由分管副總經(jīng)理提交董事會(huì)審議； 由董事會(huì)做出決定，決定權(quán)歸董事會(huì)。 50%。在控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過證券市場(chǎng)的運(yùn)作，提高投資回報(bào)率。例如：股本、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、短期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用，合理設(shè)置登記明細(xì)賬，使其清晰地反映有關(guān)各方的權(quán)利、責(zé)任與義務(wù)，嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，處理股利、利息的支出及資本化利息，正確計(jì)算清算損益。 股利的分配是維護(hù)公司形象，增強(qiáng)股東信心，提高股票市價(jià)的重要措施；而留存收益是資金主要來源方式之一。②財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)貸款與債券的會(huì)計(jì)核算。對(duì)存在的偏差，要及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，以便采取應(yīng)對(duì)措施。⑤資金籌集過程結(jié)束，發(fā)行公司股票和債券的完成情況應(yīng)由董事會(huì)及時(shí)向股東大23 / 282會(huì)提出書面報(bào)告，并按證監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求履行信息披露責(zé)任。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制包括籌資額、籌資方式、結(jié)構(gòu)等內(nèi)容及《可行性研究報(bào)告》等。④債務(wù)比例結(jié)構(gòu)合理。為了加強(qiáng)對(duì)公司資金籌集的內(nèi)部控制，合理籌集公司所需資金，依據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》等國家有關(guān)法律規(guī)章制度和本公司章程，制定本辦法。③票據(jù)復(fù)印件按庫存票據(jù)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)、換票票據(jù)、銀行領(lǐng)取票據(jù)以及已到期承兌票據(jù)分類存放，會(huì)計(jì)做賬時(shí)，另行復(fù)印。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經(jīng)會(huì)計(jì)主管或授權(quán)稽核人員就其內(nèi)容合法性、合理性、真實(shí)性逐一審核并簽字蓋章后，才可據(jù)以登記入賬。④各種存、取款項(xiàng)憑證，必須如實(shí)填寫款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用銀行賬戶搞非法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。清點(diǎn)現(xiàn)金、有價(jià)證券時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)，清點(diǎn)以后應(yīng)將實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)核對(duì)，并編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”、“ 有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。每日終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入。（7）為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，滿足公司日常零星開支的需要，公司可以根據(jù)規(guī)定，經(jīng)常保留一定數(shù)量的現(xiàn)金。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。17 / 282（1）為切實(shí)加強(qiáng)貨幣資金的管理工作，建立健全內(nèi)部貨幣資金管理責(zé)任制。（6）固定資產(chǎn)期末按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低法計(jì)價(jià)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。④預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署。4 管理辦法 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé) 公司總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置公司總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)報(bào)表按月、按季、按半年、按年編報(bào)?？晒┩顿Y者分配的利潤(rùn)，經(jīng)過上述分配后，為未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）的余額，為可供分配的利潤(rùn)。利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：；。必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。，是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括公司的董事會(huì)和行政管理部門在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、10 / 282印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。 ，應(yīng)將所得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的帳面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 ，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。 ，根據(jù)本制度第三十條規(guī)定的有關(guān)計(jì)算公式，按月計(jì)提。 ，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 ，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。公司根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。若公司持有某實(shí)體股權(quán)份額介于 20%至 50%之間，而且對(duì)該實(shí)體不存在實(shí)質(zhì)控制，或者雖然公司持有某實(shí)體股權(quán)份額低于 20%，但對(duì)該實(shí)體存在重大影響，則該實(shí)體將作為公司的合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)。，按交易日所涉及資產(chǎn)、發(fā)行的權(quán)益工具及產(chǎn)生或承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值，加上直接與收購有關(guān)的成本所計(jì)算的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因及時(shí)處理 。 ，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽3 / 282訂書面合同。其中，特定債權(quán)是指公司依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。投資者應(yīng)當(dāng)通過股東（大）會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，可以通過公司章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營(yíng)者。對(duì)投資者、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人與公司利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)回避。 3職責(zé)，合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配及重組清算財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理，依法計(jì)算繳納國家稅收。1 / 282前 言近年來，為適應(yīng)公司的飛速發(fā)展，公司對(duì)管理制度進(jìn)行了數(shù)次修訂。 ，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。：、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。公司接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí)，法律、行政法規(guī)對(duì)出資形式、程序和評(píng)估作價(jià)等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。公司籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。 ，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷和技術(shù)分析，按照備抵法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。 ，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的存貨，按前期差錯(cuò)更正處理。在合并日被合并方的可識(shí)辨資產(chǎn)及其所承擔(dān)的負(fù)債，全部按照公允價(jià)值計(jì)量。公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。 ： ，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金（進(jìn)項(xiàng)增值稅可以抵扣的除外）等計(jì)價(jià)。 ，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。 ，按照開發(fā)過程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。（1）董事會(huì)費(fèi)是指公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)）及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 、利潤(rùn)及其分配，是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。，是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。可供分配的利潤(rùn)，按下列順序分配：提取法定盈余公積 15%。未分配利潤(rùn)可留待以后年度進(jìn)行分配。 、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力、發(fā)展能力指標(biāo)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部的具體職責(zé)。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等各類準(zhǔn)備的依據(jù)、核算方法、計(jì)提及轉(zhuǎn)回額度，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)公司董16 / 282事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（7）在建工程期末對(duì)其進(jìn)行全面檢查，如有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值，計(jì)提減值準(zhǔn)備。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本辦法。（2）公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不18 / 282得從本公司的現(xiàn)金收入中支付(坐支)?，F(xiàn)金的庫存限額，可由公司提出計(jì)劃，經(jīng)開戶銀行審查核定。結(jié)出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，做到日清月結(jié)，賬賬相符。如果發(fā)現(xiàn)不符或有其他不法行為，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。⑤必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支款憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支付憑證?！?（4）銀行存款文件管理為了保證已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)安全完整，對(duì)收、付款憑證采取分類連續(xù)編號(hào)；票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管；票據(jù)和結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管人員或公司主管人員審核，并要求經(jīng)辦人簽字。④會(huì)計(jì)根據(jù)出納記賬簿上反映各金額票據(jù)的類別和業(yè)務(wù)需要填寫用票申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后到出納處領(lǐng)取票據(jù)，并辦理登記手續(xù)。本辦法具體規(guī)范內(nèi)容：股份公司母公司籌資制度控制；籌資的會(huì)計(jì)核算控制。在籌資時(shí)要依據(jù)實(shí)際情況，決定取舍，將公司總體負(fù)債水平控制在 70%以下。公司發(fā)行公司股票以及公司債券的方案由董事會(huì)制定。（4）吸收直接投資的管理、發(fā)行股票的管理、發(fā)行公司債券經(jīng)股東大會(huì)審批后，由董事會(huì)組織專班，具體負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)的全過程。⑦ 融入的權(quán)益資金由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算。③對(duì)貸款本金按來源設(shè)置明細(xì)賬核算。公司必須根據(jù)自己的總體目標(biāo)，選擇最能夠提高公司價(jià)值的股利政策，即公司根據(jù)市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)，公司的融資渠道、發(fā)展規(guī)劃、股東心態(tài)、股市影響等因素綜合考慮。附表：資金籌集計(jì)劃表項(xiàng)目 上年預(yù)計(jì) 本年計(jì)劃 增減額（率）資金籌集總額 　 　 　25 / 282權(quán)益性資金籌集 　 　 　 吸收直接投資 　 　 　 發(fā)行股票（增發(fā)、配股） 　 　 　 利用留存收益 　 　 　　 　 　 　負(fù)債資金籌集 　 　 　 發(fā)行公司債券 　 　 　 銀行貸款 　 　 　 利用商業(yè)信用 　 　 　　 　 　 　，實(shí)施科學(xué)決策，提高投資效益，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》和公司章程，制定本辦法。；。（投資后被投資公司以利潤(rùn)轉(zhuǎn)增的資本，其增加額不包括在內(nèi)）。對(duì)內(nèi)投資的審批權(quán)限與審批程序詳見本辦法二十四條和第二十五條的規(guī)定辦理。（3）竣工驗(yàn)收項(xiàng)目必須具有項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工資料，并經(jīng)主管及使用部門驗(yàn)收建檔。合理設(shè)置并登記明細(xì)帳（二級(jí)科目），嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和法規(guī)，正確計(jì)算投資收益。②績(jī)效薪酬支付。10000 元以下的房屋修繕支出，設(shè)備能源部經(jīng)辦人員持發(fā)票（發(fā)票背面須有經(jīng)辦人、設(shè)備能源部負(fù)責(zé)人簽字）、維修計(jì)劃審批單、驗(yàn)收單，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理付款或報(bào)銷。（6）差旅費(fèi)。公司員工外出參加會(huì)議的會(huì)議費(fèi)，應(yīng)由參會(huì)人員持參加會(huì)議的審批單、說明費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的邀請(qǐng)函、發(fā)票（發(fā)票背面須有參會(huì)人、部門負(fù)責(zé)人簽字；高管參會(huì)的，由本人在發(fā)票背面簽字），經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可辦理付款或報(bào)銷。預(yù)付款項(xiàng)的，按合同規(guī)定，由經(jīng)辦人持合同，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)支付。（13）待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)事務(wù)部經(jīng)