滏通集團(汽車服務(wù)、運銷)公司財務(wù)管理制度-免費閱讀
【正文】 有關(guān)手續(xù)傳遞程序如下： ① 到貨款的手續(xù)（現(xiàn)金收據(jù)、銀行匯票、付貨款的銀行、現(xiàn)金手續(xù)）由現(xiàn)金會計及時交給往來會計做賬務(wù)處理； 用報銷的原始手續(xù) (單據(jù)、發(fā)票 )經(jīng)費用報銷程序規(guī)范后，由 ② 財務(wù)經(jīng)費會計審核制單交現(xiàn)金會計付款，所有現(xiàn)金收付款憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字生效。 1 .財務(wù)票據(jù)、發(fā)票、收款必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部牽制 制度，分清責(zé) 任，防止扯皮。 過法定的銀行結(jié)算賬戶 ,嚴(yán)禁公款私存(以個人名存入儲蓄存折 )。 經(jīng)辦人 填寫 出差事由 、金額、附件張數(shù) 部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 財務(wù)科長審核發(fā)票金額天數(shù) 財務(wù)總監(jiān)簽字 出納報銷。 二、公司財務(wù)人員要嚴(yán)于律已，對費用開支嚴(yán)格把關(guān)。 所有費用的報銷，原則上必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的專用發(fā)票或普通發(fā)票據(jù)實報銷，若因特殊情況，確實無法取得正 規(guī)發(fā)票的，須經(jīng)董事長簽字確認(rèn)后，方可報銷。 八、 業(yè)務(wù)費用，因公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)辦人員需向公司外部的有關(guān)經(jīng)辦人員或單位支付業(yè)務(wù)費用的，一律需經(jīng)董事長簽字同意后，方可報銷。 一、 廣告費，由業(yè)務(wù)部門提出申請，辦公室統(tǒng)一安排實施，辦公室與廣告公司簽訂合同、協(xié)議，爭取最優(yōu)惠的廣告價格； 大額合同應(yīng)采取招標(biāo)的方式進行。 經(jīng)營 期間的費用不得隨意增加和減免。 （ 1）、 分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在 每月 20 日 前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理 ,并根據(jù)工程 (購銷 )合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析 ,對拖欠貨款理出清單不得拖延 ,并理出潛在核 銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo) ,由合同簽訂單位提出解決辦法 ,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團公司 財務(wù)部批準(zhǔn)后 ， 報財務(wù)總監(jiān)備案， 并應(yīng)在財務(wù)報告中加以說明。 企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。另應(yīng)特別關(guān)注所持票據(jù)的到期日，在對外支付票據(jù)時，應(yīng)合理利用各票據(jù)在到期兌現(xiàn)方面的時間差。出納人員應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)收付業(yè)務(wù)的先后順序，逐筆登記。 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全現(xiàn)金收付票據(jù)的復(fù)核制度，堅持現(xiàn)金的核庫制度，保證現(xiàn)金安全。如需更改須書面報公司財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)處備案。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回 ,要求更正、補充 。 按照有關(guān) 規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。 二 、財務(wù)部職責(zé) （一）、 財務(wù)部負(fù)責(zé)對實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、實施會計監(jiān)督，并定期編制財務(wù)報告及附注說明。 各企業(yè)按照本 制度的 規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，報集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （三）、 制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。 四、 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的 職責(zé) 是： （一） 、主持本級財務(wù)部的工作 ,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員； （二）、 對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標(biāo)； （三） 、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見； （四）、 負(fù)責(zé)編制會計 報表，組織清產(chǎn)核資； （五）、 貫徹 集團制定 政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng) 濟效益； （六）、 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 對不符合公司要求和稅務(wù)要求的有關(guān)報銷業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理和舉報的權(quán)力和義務(wù)。辦理現(xiàn)金收支業(yè) 務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照《會計法》的規(guī)定，實行不相容職務(wù)分離，做到錢 帳分管，會計與出納分開。 企業(yè)會計人員在復(fù)核現(xiàn)金時出現(xiàn)現(xiàn)金短缺和溢余時應(yīng)及時報告給財務(wù)主管和財務(wù)經(jīng)理。特殊情況請公司領(lǐng)導(dǎo)特批后，方可辦理。 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制 ， 即 :財務(wù)章由 會計 保管 ,另外 1枚由 出納 保管 ,不準(zhǔn) 1人統(tǒng)一保管使用 .印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管 。 公司 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實 核算。 三 、 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn) 的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄， 集團公司及所屬各 公司 必須遵照執(zhí)行。 四、 往來 帳 的管理 應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 第三章 收入、 成本和費用管理 一、 收入管理 收入的確認(rèn)原則： 按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入 （一）產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一
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