滏通集團(汽車服務、運銷)公司財務管理制度-免費閱讀
【正文】 有關(guān)手續(xù)傳遞程序如下： ① 到貨款的手續(xù)（現(xiàn)金收據(jù)、銀行匯票、付貨款的銀行、現(xiàn)金手續(xù)）由現(xiàn)金會計及時交給往來會計做賬務處理； 用報銷的原始手續(xù) (單據(jù)、發(fā)票 )經(jīng)費用報銷程序規(guī)范后，由 ② 財務經(jīng)費會計審核制單交現(xiàn)金會計付款，所有現(xiàn)金收付款憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字生效。 1 .財務票據(jù)、發(fā)票、收款必須建立嚴格的內(nèi)部牽制 制度，分清責 任，防止扯皮。 過法定的銀行結(jié)算賬戶 ,嚴禁公款私存(以個人名存入儲蓄存折 )。 經(jīng)辦人 填寫 出差事由 、金額、附件張數(shù) 部門主管領(lǐng)導簽字 財務科長審核發(fā)票金額天數(shù) 財務總監(jiān)簽字 出納報銷。 二、公司財務人員要嚴于律已，對費用開支嚴格把關(guān)。 所有費用的報銷，原則上必須憑稅務部門統(tǒng)一印發(fā)的專用發(fā)票或普通發(fā)票據(jù)實報銷，若因特殊情況，確實無法取得正 規(guī)發(fā)票的，須經(jīng)董事長簽字確認后，方可報銷。 八、 業(yè)務費用，因公司業(yè)務需要，經(jīng)辦人員需向公司外部的有關(guān)經(jīng)辦人員或單位支付業(yè)務費用的，一律需經(jīng)董事長簽字同意后，方可報銷。 一、 廣告費，由業(yè)務部門提出申請，辦公室統(tǒng)一安排實施，辦公室與廣告公司簽訂合同、協(xié)議，爭取最優(yōu)惠的廣告價格； 大額合同應采取招標的方式進行。 經(jīng)營 期間的費用不得隨意增加和減免。 （ 1）、 分管應收帳款的財務人員在 每月 20 日 前對上月帳中的應收帳款進行清理 ,并根據(jù)工程 (購銷 )合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析 ,對拖欠貨款理出清單不得拖延 ,并理出潛在核 銷帳款交主管領(lǐng)導 ,由合同簽訂單位提出解決辦法 ,經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執(zhí)行。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團公司 財務部批準后 ， 報財務總監(jiān)備案， 并應在財務報告中加以說明。 企業(yè)對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進行帳務處理。另應特別關(guān)注所持票據(jù)的到期日，在對外支付票據(jù)時，應合理利用各票據(jù)在到期兌現(xiàn)方面的時間差。出納人員應設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)收付業(yè)務的先后順序，逐筆登記。 各企業(yè)應當健全現(xiàn)金收付票據(jù)的復核制度，堅持現(xiàn)金的核庫制度，保證現(xiàn)金安全。如需更改須書面報公司財務部、財務總監(jiān)處備案。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回 ,要求更正、補充 。 按照有關(guān) 規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。 二 、財務部職責 （一）、 財務部負責對實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、實施會計監(jiān)督，并定期編制財務報告及附注說明。 各企業(yè)按照本 制度的 規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。 （三）、 制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。 四、 企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的 職責 是： （一） 、主持本級財務部的工作 ,領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員； （二）、 對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標； （三） 、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見； （四）、 負責編制會計 報表，組織清產(chǎn)核資； （五）、 貫徹 集團制定 政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng) 濟效益； （六）、 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 對不符合公司要求和稅務要求的有關(guān)報銷業(yè)務有權(quán)拒絕辦理和舉報的權(quán)力和義務。辦理現(xiàn)金收支業(yè) 務時，應當遵守以下幾項規(guī)定： 企業(yè)應當依照《會計法》的規(guī)定，實行不相容職務分離，做到錢 帳分管，會計與出納分開。 企業(yè)會計人員在復核現(xiàn)金時出現(xiàn)現(xiàn)金短缺和溢余時應及時報告給財務主管和財務經(jīng)理。特殊情況請公司領(lǐng)導特批后，方可辦理。 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制 ， 即 :財務章由 會計 保管 ,另外 1枚由 出納 保管 ,不準 1人統(tǒng)一保管使用 .印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管 。 公司 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財務部門據(jù)實 核算。 三 、 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn) 的標準原則上按照 《企業(yè)會計準則》 規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄， 集團公司及所屬各 公司 必須遵照執(zhí)行。 四、 往來 帳 的管理 應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設(shè)置明細。 第三章 收入、 成本和費用管理 一、 收入管理 收入的確認原則： 按權(quán)責發(fā)生制確認收入 （一）產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一
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