安陽鋼鐵財務管理咨詢系列報告423財務稽查制度-免費閱讀
【正文】 6問題處理監(jiān)督財務部部長對董事會的處理意見，財務部部長將負責監(jiān)督落實工作。2審核報告財務稽查部門負責人財務稽查部門負責人對稽查人員提交的稽查報告草稿進行重點復核，對重大問題可與被稽查單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對稽查結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)稽查報告草稿有不妥之處則要求稽查人員提交正式稽查報告，財務稽查部門負責人應簽署意見后報財務部部長。2制定年度計劃財務稽查部門負責人根據(jù)本年度財務稽查重點，制定《年度財務稽查計劃》，明確將進行重點稽查的部門、子公司以及重點稽查項目，報財務部部長審核批準。管理費用的稽查管理費用計劃的審核；管理費用開支范圍的審核；管理費用合理性、真實性的審核；管理費用會計處理正確性的審核。第三十二條 銷售收款業(yè)務稽查的內(nèi)容主要包括收入和應收賬款等。付款憑證的稽查付款憑證是否附有經(jīng)審核無誤的原始憑證，其記錄的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容相符；會計分錄的編制是否正確；付款憑證的各項內(nèi)容是否填制齊全，是否符合要求；付款憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有關(guān)部門人員的簽章是否齊全。第三十條 購置付款業(yè)務稽查的內(nèi)容主要有購置合同、發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收單、付款憑證、購置付款業(yè)務遵守制度情況、付款等。第二十六條 財務收支稽查（一） 對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正；（二） 對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正；（三） 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理；（四） 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止糾正；制止和糾正無效的，應當向本部門（單位）領(lǐng)導及公司直屬上級領(lǐng)導提出書面意見請求處理。15 第五章 財務稽查的范圍第二十三條 財務稽查的范圍主要包括信息質(zhì)量稽查、財務安全稽查、財務收支稽查和內(nèi)部財務會計制度執(zhí)行稽查等。第十四條 稽查人員辦理稽查事項，與被稽查單位或稽查事項有利害關(guān)系時，應當回避。第二章 財務稽查機構(gòu)和人員第六條 集團公司財務稽查工作實行集中管理體制。第三條 財務稽查的目標（一） 建立、健全財務會計制度，嚴肅財經(jīng)紀律；（二） 查錯揭弊，改善財務管理，提高經(jīng)濟效益；（三） 加強對集團財務相關(guān)經(jīng)濟活動的監(jiān)督與控制。第十一條 稽查人員應具備較高的政策水平和良好的職業(yè)道德，作風正派，堅持原則，秉公辦事，應具備與其從事的稽查崗位相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。第二十條 財務稽查部門工作職責（一） 擬定財務稽查制度及修訂方案；（二） 根據(jù)集團公司主管領(lǐng)導確定的財務稽查工作重點制定財務稽查計劃；（三） 組織安排財務稽查工作；（四） 形成稽查意見，提交稽查報告；（五） 配合董事會聘請的注冊會計師的工作。各單位會計機構(gòu)、會計人員對偽造、編造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應制止和糾正；制止和糾正無效的，向上級領(lǐng)導報告；（三） 確保財務會計報告公允。（二） 集團公司各級會計機構(gòu)、會計人員對違反公司內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導或公司直屬上級領(lǐng)導匯報的，應承擔責任。驗收單的稽查審核驗收單的真實性、合法性。銀行存款的稽查銀行存款的支付是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定；是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的款項收支；出租、出借銀行賬戶；銀行存款收付記錄是否完整；銀行存款的賬實相符情況；內(nèi)部牽制制度。第三十五條 工資福利費稽查的內(nèi)容具體如下：工資的稽查工資中的各種工資、獎金、津貼及補貼、扣款等的計算是否準確，標準是否符合有關(guān)規(guī)定；代扣款項有無不扣、少扣或用職工福利費支付的情況；審核有無虛增人員、冒領(lǐng)工資等情況；按用途分配的工資，是否按規(guī)定的列支渠道列支。
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