安陽(yáng)鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)系列報(bào)告423財(cái)務(wù)稽查制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表稽查的內(nèi)容具體如下：會(huì)計(jì)報(bào)表的稽查嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則的要求，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否合法，手續(xù)是否完備進(jìn)行稽查；稽查是否完成財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查未完成或超額完成的主要原因；審查各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合編報(bào)要求，是否反映真實(shí)、完整；稽查各項(xiàng)指標(biāo)間是否平衡。3審批項(xiàng)目計(jì)劃財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)稽查部門(mén)根據(jù)年度財(cái)務(wù)稽查實(shí)施方案和項(xiàng)目財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃安排稽查人員。集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)聽(tīng)證會(huì)結(jié)果決定是否直接指定人員對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查。第四十四條 本制度自集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日開(kāi)始執(zhí)行。2反饋意見(jiàn)被稽查單位如對(duì)稽查結(jié)果表示異議，向財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)提交《財(cái)務(wù)稽查申訴報(bào)告》。（二） 財(cái)務(wù)稽查執(zhí)行步驟工作內(nèi)容涉及部門(mén)及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)稽查部門(mén)財(cái)務(wù)稽查部門(mén)進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。短期投資的稽查短期投資取得時(shí)入賬價(jià)格的確定；短期投資現(xiàn)金股利和利息的處理；短期投資的期末計(jì)價(jià)。第三十三條 備品備件的稽查的內(nèi)容具體如下：備品備件的稽查大額的備品備件采購(gòu)是否簽訂購(gòu)貨合同，有無(wú)審批制度；備品備件的入庫(kù)是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)，并及時(shí)入賬；備品備件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時(shí)登記并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)；備品備件的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)是否嚴(yán)格分離；備品備件的分檢、堆放、倉(cāng)儲(chǔ)條件等是否良好；是否建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢是否及時(shí)按規(guī)定審批處理；備品備件消耗定額是否有效制定；備品備件消耗定額是否貫徹執(zhí)行；消耗定額是否按規(guī)定定期及不定期進(jìn)行調(diào)整；備品備件儲(chǔ)備量是否合理；備品備件在生產(chǎn)技術(shù)上的耗用是否節(jié)約。第三十一條 貨幣資金稽查的內(nèi)容主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金和外幣等。主要審核其票面是否規(guī)范；特別是對(duì)從境外取得的發(fā)票或憑證合法性的審查，對(duì)有疑義的 ，可以要求提供境外公證部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，方可作為核算的證明；發(fā)票填寫(xiě)的真實(shí)性；發(fā)票品名、數(shù)量與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符。第二十七條 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行稽查（一） 集團(tuán)公司各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求處理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第十七條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的集團(tuán)公司會(huì)計(jì)管理制度和財(cái)務(wù)管理制度；第十八條 集團(tuán)公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)及業(yè)務(wù)計(jì)劃等。第九條 集團(tuán)公司稽查部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)立相應(yīng)稽查崗位，配備與稽查工作相適應(yīng)的專(zhuān)、兼職稽查人員。編號(hào)：安陽(yáng)鋼鐵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稽查制度 世紀(jì)縱橫管理咨詢(xún)公司二零零六年十一月安鋼集團(tuán) 財(cái)務(wù)稽查制度第一章 總 則第一條 目的 為加強(qiáng)安陽(yáng)鋼鐵集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)公司”）的內(nèi)部監(jiān)督和稽查機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，制訂本制度。 第八條 集團(tuán)公司稽查部門(mén)根據(jù)工作需要可向分公司、子公司派駐稽查人員。第十六條 國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。（五） 對(duì)違反國(guó)定統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。發(fā)票的稽查取得的發(fā)票的合法性。付款的稽查審核購(gòu)置付款的
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1