安陽鋼鐵財務(wù)管理咨詢系列報告423財務(wù)稽查制度(存儲版)
【正文】 第三十八條 會計報表稽查的內(nèi)容具體如下：會計報表的稽查嚴格按照會計準則、財務(wù)通則的要求，認真執(zhí)行《會計法》及其他各項財務(wù)制度，對會計報表是否合法，手續(xù)是否完備進行稽查；稽查是否完成財務(wù)計劃，檢查未完成或超額完成的主要原因；審查各種會計報表是否符合編報要求，是否反映真實、完整；稽查各項指標間是否平衡。3審批項目計劃財務(wù)稽查部門負責(zé)人財務(wù)稽查部門根據(jù)年度財務(wù)稽查實施方案和項目財務(wù)稽查計劃安排稽查人員。集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)聽證會結(jié)果決定是否直接指定人員對有關(guān)問題進行復(fù)查。第四十四條 本制度自集團公司董事長批準之日開始執(zhí)行。2反饋意見被稽查單位如對稽查結(jié)果表示異議，向財務(wù)部部長提交《財務(wù)稽查申訴報告》。（二） 財務(wù)稽查執(zhí)行步驟工作內(nèi)容涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1準備工作財務(wù)稽查部門財務(wù)稽查部門進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。短期投資的稽查短期投資取得時入賬價格的確定；短期投資現(xiàn)金股利和利息的處理；短期投資的期末計價。第三十三條 備品備件的稽查的內(nèi)容具體如下：備品備件的稽查大額的備品備件采購是否簽訂購貨合同，有無審批制度；備品備件的入庫是否嚴格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價格等是否逐項核對，并及時入賬；備品備件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時登記并與會計記錄核對；備品備件的采購、驗收、保管、運輸、付款等職責(zé)是否嚴格分離；備品備件的分檢、堆放、倉儲條件等是否良好；是否建立定期盤點制度，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢是否及時按規(guī)定審批處理；備品備件消耗定額是否有效制定；備品備件消耗定額是否貫徹執(zhí)行；消耗定額是否按規(guī)定定期及不定期進行調(diào)整；備品備件儲備量是否合理；備品備件在生產(chǎn)技術(shù)上的耗用是否節(jié)約。第三十一條 貨幣資金稽查的內(nèi)容主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金和外幣等。主要審核其票面是否規(guī)范；特別是對從境外取得的發(fā)票或憑證合法性的審查，對有疑義的 ，可以要求提供境外公證部門、注冊會計師的確認證明，方可作為核算的證明；發(fā)票填寫的真實性；發(fā)票品名、數(shù)量與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符。第二十七條 內(nèi)部財務(wù)會計制度執(zhí)行稽查（一） 集團公司各級會計機構(gòu)、會計人員對違反公司內(nèi)部財務(wù)會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不受理的同時，予以扣留，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。第十七條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的集團公司會計管理制度和財務(wù)管理制度；第十八條 集團公司內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟及業(yè)務(wù)計劃等。第九條 集團公司稽查部門根據(jù)工作需要設(shè)立相應(yīng)稽查崗位，配備與稽查工作相適應(yīng)的專、兼職稽查人員。編號：安陽鋼鐵集團公司財務(wù)稽查制度 世紀縱橫管理咨詢公司二零零六年十一月安鋼集團 財務(wù)稽查制度第一章 總 則第一條 目的 為加強安陽鋼鐵集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）的內(nèi)部監(jiān)督和稽查機制，強化財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，確保集團公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，制訂本制度。 第八條 集團公司稽查部門根據(jù)工作需要可向分公司、子公司派駐稽查人員。第十六條 國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定。各單位會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。（五） 對違反國定統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)匯報的，應(yīng)承擔責(zé)任。發(fā)票的稽查取得的發(fā)票的合法性。付款的稽查審核購置付款的
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1